关于XX高速公路股份有限公司会计估计变更的专项说明.docx

关于XX高速公路股份有限公司会计估计变更的专项说明XX专字202X第X号关于XX高速公路股份有限公司会计估计变更的专项说明XX专字202X第X号XX高速公路股份有限公司全体股东：根据XX证券交易所XX证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一公告格式（202X年1月修订）中第三十三号一一会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告以及企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正的要求，XX高速公路股份有限公司董事会编制了后附的XX高速公路股份有限公司董事会关于会计估计变更事项的情况说明（以下简称情况说明）。如实编制和对外披露情况说明并确保其真实性、合法性及完整性是XX高速公路股份有限公司管理层的责任。我们对情况说明所载资料进行了检查，未发现情况说明在所有重大方面存在不符合企业会计准则的情况。本专项说明仅供XX高速公路股份有限公司向XX证券交易所报送相关文件之目的使用，不得用作其他任何目的。XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国注册会计师：年月日XX高速公路股份有限公司董事会关于会计估计变更事项的情况说明XX高速公路股份有限公司（以下简称本公司）于202X年X月X日第X届董事会第X次会议审议通过了关于公司会计估计变更的议案。本公司关于上述会计估计变更的有关情况说明如下。一、本次会计估计变更概述（一）变更日期自20XX年10月1日起。（二）变更的原因及主要内容根据企业会计准则第4号一一固定资产的相关规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿MO根据企业会计准则第6号一一无形资产的相关规定，企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。本公司对公路及桥梁采用工作量法计提折旧，预计残值为零；对无形资产当中的收费路桥特许经营权采用工作量法在收费路桥经营期限内进行摊销。根据本公司会计政策中关于对实际车流量与预测车流量的差异，公司每三年将根据实际车流量重新预测剩余期限的总车流量，并调整以后年度每单位车流量应计提的折旧额（摊销额），以保证全部路产价值在收费权经营期限内全部收回及相关收费路桥特许经营权可于摊销期满后全部摊销。当实际车流量与预测车流量产生重大差异时，本公司将重新预测总车流量并调整计提的折旧额（摊销额）目前，本公司采用的是X公路规划设计院有限公司于X年出具的交通需求预测评估报告，根据本公司会计政策中每三年重新预测剩余期限总车流量的要求，本公司聘请X公路规划设计院有限公司对X至X高速公路（以下简称“X路）、XX剩余经营期限的车流量重新进行预测。自20XX年10月1日起按照中交公路规划设计院有限公司于20XX年出具的X高速公路X至X段交通需求预测评估报告、XX预测结果调整上述路桥剩余经营期限的固定资产单位折旧额或特许经营权无形资产单位摊销额，以保证全部路产价值在收费权经营期限内全部收回及相关收费路桥特许经营权可于摊销期满后全部摊销。二、会计估计变更的会计处理及对财务状况和经营成果的影响根据企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需对已披露的财务报告进行追溯调整。此次会计估计变更后，经测算，对本公司20XX年度合并财务报表项目的影响如下：合并资产负债表项口影响金额（人民币万元）固定资产增加X无形资产增加X递延所得税资产增加X递延收益增加X递延所得税负债增加X盈余公积增加X未分配利润增加X合并利润表项目影响金额（人民币万元）营业成本减少X其他收益减少X所得税费用增加X净利润增加X注：最终影响数以本公司定期报告所披露的金额为准。此次会计估计变更对本公司未来期间固定资产一一高速公路、无形资产一一收费公路特许经营权折旧（摊销）的分布将产生一定影响，但总体上对本公司财务状况和经营成果不产生重大影XX高速公路股份有限公司X年X月X日