个人住房转让税费表.docx
会计实务个人住房转让税费表自2021年9月1日新契税法实施以来，住房转让、赠 与、继承、婚内更名、离婚财产分割等个人住房权属转移事 项，需要缴纳哪些税费？享受哪些税收优惠政策？现整理了 个人住房转让一览表，请往下看:01住房转让涉及税种僻/tt 率政策依据能增值税5%财税(2016) 36号以转曲计税依 据，转让价格明显偏 低或偏高且不具有合 理商业目的的，由税 务贬核定征收。城市维护 建设税森、5乐m人民共 和国城市维护 建潮区减半征收：嵌止到202L年L2月31日（陕财税（2019） 5号）教肓费附 加以物兑人 依拔际 缴纳的增 a 为由兑依 据3%陕酩砒 教盲费附加的 暂年!症免征：按月（或解） 转让收入累计不超过 10万（或30万）（财 税（2016） 12号） 减半征收：按月（或 按季）转让收入累计 超过10万（或30万）。 破止到202L年L2月31日（则税（20L9） 5号）剧相 2#Wi 房地方教育 枷2%陕!才税（2020） 20号幽税免征财税(2008)137号土地增值 税免征财税(2008) 137号卖方个人所得 税20%中华人映 和国力人所得 触能提供完整,准确的 财产原值凭证及合理 扣除费用凭证的，以 转让财产怫入漏 除财产原值和合理费 用后的余财酬税 所胸，其中：转让 收入以合同成交价与 房屋评估价就高原则 为顺。征收率：1* （寂）国家税务总局 陕西省税务局 公言2018年 第8号不演供趋、淹确 的财产原值凭证及合 理扣除费用凭证的， 麻新上收入核定征 收。征收率：» （I6）ft(2007)1145 墙税Mfft (2016)36号印出S财税(2008) 137号±Wf 税朝财税(2008) 137号适用能提供完整、准确 的财产原值凭证及合 理岬费滕证的,以2(m中华人RM 和国个人所得转iH才产孙攵入梅威 除财产原值不哈理费 用后的余谢应纳税w所言，箕中：转让转让满2 年的（U个人用得 税龈税务总局收入以合做交价与 房屋评估价就高原则 为碰。征收率：序陕西省税务局不频供趋、准确的（玲公告2018年财产原值凭证及合理第8号扣除费用凭证的,按转征收率：3%SftJSl (2007)让收入核定征收。(修)1145 号墙®税免征财税（2016）36号的税免征Wfft (2008)137号±Wft 税免征财税(2008)137号制病5 年 WttJrm- w»免征财税（1994） 20号个烦得Im窿庭唯 H120%中华人民共 和国个人所得 觥适用能提供完整、准确 物柠Z原值凭证及合 喇啮费雌证的,以 阴助产押攵入翎威 除财产原值和合理费 用后的余额为应纳税 所得额，其中：转让 收入以合敬交价与 房屋评估价就高原则 为依据。9C方 米及以 下1%财税（2016） 23号房屋买卖,承受方计征 契税的成交价格不合 播值税辆取得增值呕礴-fiJS蜥90平方 松上L 5%财税（2016） 23号税鳏的,竭你以 发票上注明的税 价格确定#兑务机关核 定限税计税价格为 不含增值税1介格。H 中：成交价格以合同 成交价与房屋评估价 就高原则为计税依据。眦税财税（2008） 137号买方90平方 米及以 下1%财税(2016) 23号房屋买卖,承受方计征 契税的成交价格不含 增值税.蜥取得增值IA买家庭 第二套改蜥9（方 粘壮2%财税（2016） 23号税螃的,成交价格以 发票上注明的不含税 价格确定#兑务机关核 定膜税iH兑价格为 不含增值税价格。苴 中：成交价格以合同 成交价与房屋评估价 就高原则为计税依据。90平方 米及以TLK财税(2016) 23号房屋买卖,承受方计征 契税的成交价格不含 增值税.旃取得母值购买家庭 第二套改 StMiJS蜥90平方 松上2%财税(2016) 23号税发票的,成5«介格以 发票上注明的不含税 价格确定。税务机关核 定的契税出兑价格为 不含增值税价格。耳 中：成交价格以合同 成交价与房屋评估价 就高原则为计税依据。曲税财税(2008)137号RS蜥中华人民共 可蒙税法第二套及CUttE吃税财税(2008) 137号02住房赠与神松涉及税种赠与条件政策依据备注S;无偿赠与配偶、 父母、子女、祖 父母、外祖父母、 孙子女、外孙子 女、兄弟姐妹。小税（城建 税,教育费附 加及地育费附加是无偿赠与对其承 担直接抚养或者 赡养义务的抚养 人或者赡养人。免征财税(2016) 36 号赠与方否符合免征 情形,同增值 税）向其他或者 个人无偿转让无 形资产或者不动 产，用于公益事 业或者以社会公 众为对象。其他形式赠与视同转 房无转让价格的，由税务 机关核收。土地增免征财税(2008) 137 号印磷之五中华人民共和 国印花税暂行条 例减半征收:截止到2021 年12月31日（陕财税（2019） 5 号）免征财税(2009) 78 号制方个人所得税其他形式赠与20%财政部税务总 局公告2019年第 74号对受赠人无偿受赠房 屋计征个人所得税时， 其应纳税所得额为房 地产赠与合同上标明 的赠与房屋价值减除 赠与过程中受赠人支 付的相关税费后的余 额。赠与合同标明的房 屋价值明显低于市场 价格或房地产赠与合 同未标明赠与房屋价 值的，税务机关可依据 受赠房屋的市场评估 价格或采取其他合理 方式确定受赠人的应 纳税所得额，按照嘱 然所得“项目计算缴纳 个人所得税。契税3%中华人民共和 国契税法以受赠房屋的市场评 估价格为计税依据。印花税万分之 五中华人民共和 国印花税暂行条 例减半征收,截止到2021 年12月31日（陕q揪（2019） 5 号）03住房继承征税对象涉及税种继承条件税率/征收率政策依据备注增值税免征财税(2016) 36号个人所得 税免征财税(2009) 78号土地增值 税免征财法字(1995 ) 6号继承人契税法定继承非法定继承免征3%中华人民共和国契 税法国税函(2004) 1036 号以继承房屋的市场评估价 格为计税依据。印花税万分之五中华人民共和国印 花税暂行条例减半征收：截止到2021年 12月31日(陕财税(2019)5号)04夫妻婚内更名征税对象涉及税种税率/征收率政策依据备注增值税免征财税(2016) 36号个人所得税不征财税(2009) 78号土地增值税免征财法字(1995) 6号夫妻双方契税免征中华人民共和国契 税法印花税万分之五中华人民共和国印 花税暂行条例减半征收：截止 到2021年12月 31日(陕财税(2019) 5 号)05离婚财产分割住房征税对象涉及税种分割条件税率/征收率政策依据备注增值税免征财税(2016) 36号个人所得税不征国税发(2009) 121号夫妇双方土地增值税免征财法字(1995) 6号印花税万分之五中华人民共和国印花税暂行 条例减半征收：截止 到2021年12月 31 H (陕财税(2019) 5 号)夫妻共有 房屋归属 一方免征财政部税务总局公告2021年第 29号房屋权属变 更后的一方契税夫妻一方 的婚前房 屋归屈另 一方3%中华人民共和国契税法以权属变更房 屋的市场评估 价格为计税依 据。印花税万分之五中华人民共和国印花税暂行 条例减半征收：截止 到2021年12月 31日(陕财税(2019) 5 号)
