采购预算编制流程.docx

采购预算编制流程/图3-26采购预算编制步骤示意图采购弹性预算方法弹性预算是采购人员根据计划期间可能发生的各种业务，分别确定与各种业务量水平适应的预算费用数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。采购弹性预算编制步骤编制弹性采购预算的步骤如图3-27所示。止m）选择和确定各种经营活动的计里单位物料消耗里、人工小时、机器工时等d：预则和确定可能达到的各种经营活动Ik务里，“、在确定经济活动比务里时，要与各业务部门共同协调，一般可按正常生产步骤二经营水平的70%120%之间范围确定，也可按过去因史资料中的最低也务Zx;里和最高业务里为上下限，然后再在其中划分若干等级，这样编出的弹性!颈算较为实用/步骤三）二根据成本性态和业务里之间的依存关系，将企北生产成本划分为变动和固A2-）定两个类别，并逐项确定各顼费用与业务里之间的关系"、（计算各种业务里水平下的预测数据，并用一定的方式表示，形成某一项的步骤四口）一t弹性预算./图3-27弹性采购预算编制步骤示意图/采购弹性预算特点分析采购弹性预算可以随着采购业务量的变化而反映各业务量水平下的支出控制数，采用弹性预算编制采购预算具有表3-11所示的特点和优势。/弹性采购预算特点说明表/项目解释说明特点能提供一系列米购业务量的预算数据，当某一预算项目的实际业务量达到任何水平时（必须在选择的业务量范围之内），都有具适用的一套控制标准©分别列示出各项成本的形态，可以方便地计算出在任何实际业务量水平下的预测成本，为管理人员在事刖据以严格控制费用开支、事后细致分析各项费用节约或超支的原因并及时解决问题提供方便优势能够适应不采购业务及业务量的变化，扩大了预算的范围，避免了在实际情况发生变化时,对预算作频繁的修改能够使预算对实际执行情况的评价与考核建立在更加客观可比的基础上这种方面适用于各项随米购业务量变化而变化的米购支出试用范围的预算采购概率预算方法11概率预算含义概率预算，是指采购人员近似地判断出各种因素的变化趋势、范围和结果后，对各种变化量进行调整，以计算其可能值的大小。概率预算须根据不同的情况来编制，大体上可分为如图3-28所示的两种情况。消售里的变动与成本的变动没有直接联系时，只要利用各自的概率分别计算俏售收入、变动成本、固定成本的期望值，、即可直接计算利得的期望值/一一一一一©消售里的变动与成本的变动直接联系，这时，需要用计算联合概率的方法来计算利闻的期望值"图3-28概率预算说明图/采购概率预算编制步骤采购概率预算编制过程体现了数学期望的求解过程，具体步骤如图3-29所示。A（在预测分析的基础上，估计各相关因素的可能值及其出现的概率，它（步骤一J-，.可以根据历史资料或经验进行判断U计算联合概率，即各相关因素的概率之秋O骤三;根据弹性预算提供的预算指标以及与之对应的联合概率计算出预算Vy对象的期望值，即概率预算下的预算结果d/图3-29概率预算编制步骤图-1采购零基预算方法1.I零基预算是指采购人员在编制预算时，对所有的预算项目均以零为起点，不考虑以往实际情况，完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的急缓程度,从根本上来研究、分析每项预算是否有支出的必要和并计算支出数额大小的一种预算编制方法。其编制步骤为如图3-30所示。/图3-30零基预算步骤示意图/采购滚动预算方法滚动预算又称连续预算或永续预算。它是指预算在执行过程中自动延伸，使预算期间永远保持12个月。采购人员每过一个季度（或一个月）立即在期末增列一个季度（或一个月）的预算，逐期向后滚动。滚动预算的编制一般采用长计划、短安排的方式进行。采购人员在编制预算时先按年度进行分季，将其中的第一季度按月划分，并建立各月的明细预算数。此时其他三个季度的预算数可以粗一些，只列各季总数即可。到第一季度结束前，将第二季度的预算数按月进行细分，并予以具体化，同时增补下一年度的第一季度预算数，依此类推。滚动预算的编制步骤如图3-31所示。步骤-门收集上一年度的预算指标芫成情况有关硼并汇总、整理，为编制下（V：一年度的采购预算计划提供数据依据（步骤二y）一先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制各月的详细颈算一.Hy此时，其他三个季度的预算可以粗一些，只列各季总预算数额/；_Ie_1厂E?、到第一季度结束前，将第二季度的预算按月细分，第三、四季度及下（年度第一季度只列各季总数，（步骤四二.依此类推，使预算不断地滚动下去一