预算管理工作规程.docx

1预算管理1.1 单位负责人应作为全面预算管理的第一责任人，对全面预算管理工作负完全责任。1.2 公司成立预算管理委员会，由单位负责人任组长，各职能部门负责人、分（子）公司责任人为组员。主要负责指导全面预算管理工作、起草全面预算要求、编制预算预案、分析预算执行情况、拟制预算考核结果、协调处理预算编制、执行中出现有问题、预算调整等。1.3 各物业管理项目必须每年编制财务预算。公司及下属单位必须按照公司财务监察部下发的年度财务预算格式编制年度预算。1.4 预算应通过由下而上的方式编制，从基层之收入和支出开始形成预算的设想，然后从职能部门、各分公司及/或子公司的层面不断地增加、修改或删除，最终在公司得以完成预算2预算编制及审批2.1 预算编制流程2.1.1 每年10月中旬，各单位根据业务情况进行预算编制，各单位财务负责人向业务部门收集预算资料，汇总预算，交各单位负责人审核后，10月下旬递交公司财务监察部。2.1.2 每月11月，公司财务监察部对各单位年度上报预算进行初步审核，与各单位交换意见，确定预算数据；财务监察部汇总数据，形成公司年度预算。2.1.3 每年12月，公司年度预算经预算委员会审核后报股东方。2.1.4 次年1月中旬，股东公司审核后下达公司年度预算。2.1.5 次年1月下旬，公司根据股东下达目标再次审核分公司预算是否需调整，如需调整与下属单位协商，明确后与各单位签定目标责任书。2.2 预算编制基本原则2.3 .1收入、利润不能为负增长；2.4 2.2成本增幅不高于收入增幅；2.2.3人工成本增长不高于经济效益增长；2.2.4净利润增幅应不低于30%。2.3 在正常情况下，各单位必须做到收支平衡，不能编制赤字预算。2.4 预算编制要求2.4.1业务预算是起点，各单位要认真研判经济形势变化的影响，研究行业发展周期和阶段特点，结合本单位经营中的优势和发展中的问题，坚持“稳增长”总体目标，大力拓展市场，努力探索发展空间.2.4.2成本费用预算控制是预算管理的重中之重。2.4.2.1营业成本预算要以业务预算为基础，与收入预算相匹配，并且能够体现单位主要业务的正常毛利水平。2.4.2.2期间费用预算增幅原则上不超过同期营业收入增幅，其中效益下滑的单位，成本费用总额占营业收入的比率不得超过上年水平，亏损单位期间费用要至少下调10%o2.4.2.3职工薪酬预算要体现“两个低于”的原则，工资总额增长应低于经济效益的增长，职工平均工资增长应低于劳动生产率的增长，体现“业绩上、薪酬上，业绩下、薪酬下”。2.4.3资金预算坚持“量入为出、收支匹配”原则。2.4.3.1严格控制应收账款和存货占用的资金规模，预算应收账款周转率和存货周转率应优于上年水平。2.4.3.2加强资金集中管理，清理不必要的银行账户，统筹调度使用分散的存量资金，提高内部资金使用效率；加强现金流量管理，经营活动现金流量预算应保持净流入且比上年增加.2.4.4资产预算，根据经营需要，适度购买。调配为先。3预算执行3.1 各单位必须严格按照经审批后的预算执行。3.2 凡预算范围内开支，均必须按照费用付款审批管理工作规程经审批后付款。3.3 凡预算范围外开支，如项目是包干制：由各单位提出申请，报请公司审核批准后才能支付。如项目是酬金制，须首先提交业主方以签字盖章形式审核同意，再报请公司审核批准后支付。3.4 年度财务预算经审批后，各单位财务监察部每月编制预算执行情况表，报各单位物业总经理审核；每月8日前向公司财务监察部上报前一个月的预算执行情况。公司财务监察部、财务总监审核无误后汇总，每月15日上报公司总经理。3.4.1 分子公司财务人员必须对预算按月度进行分析及跟进，密切关注预算的执行情况（分公司每月8号前，总公司每月15号前），要出具上月度预算执行报告，交分子公司管理层会议进行议论，分析差异产生的原因，并提出改正/改善的办法和措施。总公司按月对分子公司预算执行情况进行通报，按季对分子公司预算执行情况进行考核。并提交季度差异报告，交公司管理层讨论，提出改正/改善的办法和措施，以确保公司经营目标的实现。3.4.2在每年的1月下旬，财务人员须对上年度的预算与实际执行情况进行综合比较分析，各单位须按本身的预算提交预算执行分析报告，并由财务部汇总提交管理层审阅。审阅后，召开董事会会议，就年度预算的执行情况进行讨论，并下发考核通知，明确各门部的责任及奖罚情况。3.4.3财务部根据“预算”与实际发生额、上下月及累计之比较编制季、年度差异报告，并交给财务总监初步审阅。3.4.4经初步审阅的月度预算执行报告会在翌月10日或之前开放至有关部门调查及列明差异原因。3 .4.5部门列明之预算差异原因需要在翌月15日或之前提交于管理层于其会议上讨论、检讨及签署审批。讨论及或检讨后的结果须以书面记录及出席者之确认并存档，作为将来跟进之用。4 .4.6管理层认为有进一步需要，将要求跟进行动由有关部门进行。财务部将会保存有关跟进资料并于下月份及下年度的差异报告中列明跟进情况。跟进后之结果亦须以书面记录，及有关部门主管签署确认，用以下月份及下年度的会议上讨论及检讨。3.5预算执行情况表编制方法：在利润表基础上，还原出当年当月实际经营情况。对不属于当年的收入、成本内容进行调整。4预算调整预算方案批复后，主要效绩评价预算指标一般不予调整。因国家经济政策发生改变，物业项目撤盘，引起企业经营环境发生重大变化，对经营业务影响达40%以上的单位可以申请预算调整，向预算管理办公室上报年度预算调整表与年度预算调整说明，经预算管理办公室审核批准后方可执行。由各部门/子公司向财务部提出书面申请，经管理层讨论后由董事会签署审批后方可调整。5预算考核5.1 按季考核，并进行预算经营分析。5.2 每年终了，根据各单位预算执行情况考核各目标责任人，并根据考核结果作为奖金发放的依据6表格6.1 年度财务收支预算表6.2 年度现金流量预算表6.3 年度固定资产预算表6.4 预算执行情况表