加工厂的会计账务处理分录.docx

账务处理加工厂的会计账务处理分录（-筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积（二购买过程的核算1.购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款（款未付）2、材料入库借：原材料一XX材料贷：材料采购（三生产过程的核算1、领取材料借：生产成本A产品（A产品领用材料）B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金4、以银行存款预付下半年或下年度房租费借：待摊费用贷：银行存款5、摊销（或分摊）房租费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用6、计提本月固定资产折旧，分为车间设备、厂部资产借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧7、用现金购买办公用品，其中管理部门和车间使用制造费用（车间办公用）贷：库存现金8、张某出差借支差旅费借：其他应收款XX贷：库存现金出差人员张某归来报销差旅费，退回余款借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款XX（原来借支的金额）9、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品B产品贷：制造费用10、月末,结转完工入库产品成本A产品/B产品借：库存商品XX产品贷：生产成本XX产品（四I销售过程的核算1.销售收入分录借：银行存款（收到支票或存款存入银行）应收票据（收到商业汇票）应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2、用银行存款支付广告费、展览费及销售过程运杂费3000等借：销售费用贷：银行存款3、收回销售欠款借：银行存款贷：应收账款XX单位4、结转已销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品5、销售材料借：银行存款（或应收账款、应收票据）贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）6、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料一XX材料7、结转税金借：税金及附加贷：应交税费应交XX税（消费税、城建税、教育费附加等）（五X利润形成的核算1、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用税金及附加所得税费用2、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税3、提取盈余公积借：利润分配一提取盈余公积贷：盈余公积4、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利5、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）6、交纳所得税等借：应交税费应交XX税贷：银行存款等