餐饮食堂的会计账务处理.docx

账务处理餐饮食堂的会计账务处理分录一、食堂会计的分类第一类：非经营内部食堂，计入企业所得税。企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐，开支都需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣企业所得税。第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。（一般限制在伙食费的10%30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员,（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。第三类：一般餐饮业食堂。和普通的餐馆记账没有什么区别,有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收，也需要做账。图片二、会计分录1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。借：原材料食油类粮食类调料类荤菜类蔬菜类-餐点类贷：银行存款2 .因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。借：原材料一燃气贷：现金/其他应付款（个人垫资）3 .采购人员申请采购备用金。借：其他应收款XX采购备用金贷：现金/银行存款4 .预售充卡费用计其他应付款，而不是计预售账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。借：现金贷：其他应付款有充卡返现借：销售费用贷：预付账款XX充值返现5 .预售现金或支付宝一微信转入银行。借：银行存款贷：现金/其他货币资金支付宝（微信）6 .当日消耗物资。借：主营业务成本贷：原材料7 .购入固定资产（冰箱、灶具等I借：固定资产应交税费应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）贷：银行存款8 .职工薪酬的计算。计提借：主营业为成本贷：职工薪酬基本工资/社保/福利发放借：职工薪酬贷：银行存款9 .以现金方式支付本月食堂水电费。借：主营业务成本水电费贷：银行存款10 .固定资产折旧。借：主营业务成本贷：累计折旧I1.收取餐费。贷：主营业务收入12.计算利润。借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本