附件1：《电子凭证会计数据标准——增值税电子发票（试行版）》（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）指南.docx

电子凭证会计数据标准增值税电子发票（试行版）（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）指南为加快增值税电子发票应用和推广实施工作，助力国家数字经济发展和会计信息化建设，提升财政监管和税收征管效能，财政部遵循可扩展商业报告语言（XBR1.）技术规范（GB/T25500-2010）系列国家标准，研究起草了电子凭证会计数据标准一一增值税电子发票（试行版）（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）（以下简称增值税电子发票标准）。增值税电子发票标准涵盖了增值税电子普通发票和增值税电子专用发票两类发票样式，以现行增值税电子发票为基础，反映了增值税电子发票承载的全部会计信息，以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。同时，增值税电子发票标准对发票开具、报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和发票状态信息进行了标准规范，能够防止电子发票重复入账。为方便阅读理解，我们起草了电子凭证会计数据标准一一增值税电子发票（试行版）（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）元素清单和本指南。本指南作为增值税电子发票标准使用和实例文档解析的说明文件，应与元素清单一并阅读，旨在帮助软件开发商和电子发票的接收单位了解增值税电子发票标准的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。一、概述（一）增值税电子发票介绍电子发票是经营活动中开具或收取的电子收付款凭证。电子发票作为发票的电子影像和电子记录，以数据电文作为法律凭证，突破了传统纸质发票的概念。采取电子签章实现发票签名、电子盖章，实现电子发票唯一性、不可抵赖性、防篡改。通过数字媒体形式传送与保存发票内容，可通过网络、移动通信等方式传送给接收方。目前电子发票主要包含：增值税电子普通发票和增值税电子专用发票等。(二)开具端和接收端工作简介企业、单位在实际发生交易后，增值税电子发票开具方将电子发票结构化数据通过XBR1.工具包生成XBR1.格式的实例文档，形成电子凭证增值税发票。接收方获取电子凭证文件后，通过XBR1.工具包解析发票底层的结构化数据并同步标记发票状态。企业、单位在使用电子凭证报销、入账时，相关财务系统将即时回传增值税发票状态信息、相关会计信息以及企业所得税管理信息，生成包含有发票状态信息、会计主体信息、基础会计信息和企业所得税管理信息的XBR1.格式的实例文档数据进行归档备查。二、增值税电子发票开具方(-)增值税电子发票示例XBR1.以增值税电子专用发票开具方示例：<xbr1.i:xbr1.XmInS="http:WWW.xbr1.org/2003/instance"xm1.ns:inv="<1.ink:SchemaRefx1.ink:type="simp1.e"x1.ink:href="inv_issuer_entry_point_2023-05-15.xsd'7><xbr1.ixontextid=uc1.><xbr1.i:entity><xbr1.i:identifierscheme=nn>919600007000XXXXXX</xbr1.i:identifier></xbr1.i:entity><xbr1.i:period><xbr1.i:instant>2021-01-21</xbr1.i:instant></xbr1.i:period></xbr1.i:context><xbr1.i:unitid="u'><xbr1.i:measure>iso4217:CNY</xbr1.i:measure></xbr1.i:unit><invTypeOnvoicecontextRef=',c1">增值税电子专用发票<inv:TyPeof1.nVoice><inv:UniqUeCOdeofInVoiCecontextRef="c1">06200210011300341001</inv:UniqueCodef1.nvoice><inv:1.ocationOfInvoiceConteXtRef=''c1.”>北京v/inv:1.oCatiOnC)f1.nvoice><inv:CodeOfInvoicecontextRef="c1">062002IOO1.1.3</inv:CodeOfInvoice><inv:NumberOf1.nvoicecontextRef="c1">00341001.</inv:NumberOfInvoice><inVzDateOfIssuecontextRef=c1u>2021-01-21<inv:DateOfIssuO<inv:IdentifyingCodecontex1.Ref="c,>177458479993998670745<inv:IdentifyingCOde><invrNumberOnvoiceMachineContextRef=nC,>917000646623<invNumberOnvoiceMachine><inViNameOfPurchasercontextRef=,'c'>ABC公司</inv:NameOfPurchaser><inv:AddressphoneNumberOfPurchasercontextRef=c1">北京市朝阳区xxxxx路X号Vinv:AddressPhoneNumberOfPurchaser><inv:DepositBankAndAccountNumberOtPurchasercontextRef=',c1">工商银行北京xxxx支行VAnvQepositBankAndAccountNumberOfPurchaserA<inv:SecurityCodecontextRef=uc1.u>5/82&gt;775/61-31-06&1.t;7816*71*5&gt;7&gt;-+29+6*9/&1.t;06147&gt;851479226492*&1.t;689301631.-*06&1.t;7811*0&gt;2&1.t;5&gt;73-939&1.t;2/9/&1.t;83-2&1.t;/*</inv:SecurityCode><invrTota1.AmountExc1.udingTaxdecima1.s="2,'contextRef="c1.unitRef=u1,'>97029.70<invTota!AmountExc1.udingTax><inv:Tota1.TaxAmountdecima1.s="2contextRef=c1.,'unitRef="u1>970.30<invrTota1.TaxAmount><inv:TaxInc1.udedAmountInWordsCOnteXtRe仁"c1.”>玖万捌仟元整v/inv:TaXIne1.UdedAmountInWords><inv:TaxInc1.udedAmountInFiguresdecima1.s=""contextRef=c1."unitRef="u1n>98000.00</inv:TaxInc1.udedAmountInFigures><inv:NameOfSe1.1.ercontextRef="c1',>*限公司v/inv:NameOfSener><inv:AddressphoneNumberOfSe1.1.erCOnteXtRef="c1.">甘肃省XXXXXX</inv:AddressPhoneNumberOfSe1.1.er><inv:DepositBankAndAccountNumberOfSe1.1.erConteXtRef="c1.">华夏银行北京xxxx支<inv:DepositBankAndAccountNumberOfSe1.1.er><inv:PayeeCOnteXtRef="c1.">管理员v/inv:Payee><inv:ReviewerCOnteXtRef="c1.">管理员</inv:Reviewe><inv:IssuerCOnteXtRef="c1.”>管理员v/inv:ISSUer><invInformationOfaxab1.eGoodsOrServicesDetai1.ItemsTup1.e><inv:NatureOf1.nvoice1.ineContextRef=uC1">普通行v/inv:NatUrec）Unvoice1.ine><inv:NameOfTaxab1.eGoodsOrServicescontextRef="c,>*建筑服务*工程款<inv:NameOfaxab1.eGoodsOrServices><inv:UnitPriceOfGoodsOrServicesdecima1.s="1"contextRef=',c,unitRef="u1.">97029.7</inv:UnitPriceOfGoodsOrServices><inv:AmountExc1.udingTaxdecima1.s=,2"contextRef=,'c1unitRef=,u1.">97029.70</inv:AmountExc1.udingTax><inv:TaxRatecontextRef=c>>1%</inv:TaxRate><inv:TaxAmountdecima1.s=2"contextRef="c1."unitRef=u1u>970.30<invTaxAmount><invJnformationOfaxab1.eGoodsOrServicesDetai1.ItemsTup1.e><inv:TaxpayerIdentificationNumberUnifiedSocia1.CreditCodeOfPurchasercontextRef=',c1">91110000073XXXXXX</inv:TaxpayerIdentificationNumberUnifiedSocia1.CreditCodeOfPurchaser><inv:TaxpayerIdentificationNumberUnifiedSocia1.CreditCodeOfSe1.1.ercontextRef=',c,>919600007000XXXXXX<inv:TaXPayerIdentifiCationNUmberUnifiedSoCiaICreditCOdeofSeI1.er><inv:BeginningOf1.ncomePeriodUnderAccrua1.BasiscontextRef=c1">2021-01.</inv:BeginningOfIncomePeriodUnderAcc