现金流量表的含义与作用.docx

现金流量表的含义与作用（一）现金流量表的含义现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了企业在一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物（以下在提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）的能力。（二）现金流量表的作用现金流量表提供了一定期间的现金流入和流出信息，汇总说明企业在一定会计期间的营业活动、投资活动和筹资活动的动态情况。其主要作用可概括为以下几点：1.现金流量表说明企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬能力。企业能否偿还到期债务，能否向投资者支付股利，不能仅以获得利润的多少作为衡量标准，利润不能代表企业真正具有偿债和支付能力。在实际经济生活中，有的企业有盈利却没有足够的现金支付工资、股利和偿付债务，有的企业没有盈利却有足够的现金偿付能力。之所以产生这种情况，最主要的是由会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素所致。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力不确切的影响，使投资者和债权人等报表使用者真正了解企业获取现金的能力和现金偿付能力，为其决策提供更为确切有用的信息。2现金流量表说明了企业现金收支产生差异的原因。通过现金流量表，能够看出企业在一定期间内有多少现金流入企业，从何渠道流入，又有多少现金流出企业，用于何处以及现金流入与流出的差异。它反映了企业现金流入与流出的全貌。3 .现金流量表能够评估企业未来获取现金的能力。现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间经营活动、投资和筹资活动的动态情况。现金流量表中反映的经营活动、投资和筹资活动中产生和获取的现金流量表明了其营业、投资和筹资活动产生和获取现金流量的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以评估企业未来获取现金的能力。4 .现金流量表能够评估企业当期的现金与非现金投资和理财事项对企业财务状况的影响。资产负债表是一张静态报表，只能反映企业一定日期的财务状况，不能反映企业财务状况变动的原因，也不能反映企业的投资、筹资给企业带来多少现金，又用去多少现金。利润表虽然是一张动态报表，但其只能提供企业一定期间的利润总额及其构成情况，也不能反映其理财活动给企业带来和支付现金的多少。只有现金流量表能够反映企业现金的流入和流出信息，以及资产、负债、净资产的变动原因。5 .现金流量表能够提供不涉及现金收支的投资和筹资活动信息。现金流量表不但反映了企业与现金有关的投资和筹资活动信息，对于不涉及当期现金收支，但影响企业财务状况，或可能在未来影响企业现金流量的重大投资活动、筹资活动也在报表附注中加以说明。如以固定资产偿还债务、以承担债务形式购置资产等。