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实训目的实训目的实训内容实训内容实训资料实训资料实训结果实训结果返回总目录返回总目录基础会计实训 实训目的实训目的1.能正确填制原始凭证的各项内容能正确填制原始凭证的各项内容2.会根据原始凭证的各个项目的填制要求对原始凭证进行审核会根据原始凭证的各个项目的填制要求对原始凭证进行审核基础会计实训 实训内容实训内容一、原始凭证的含义一、原始凭证的含义 原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员填制或原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员填制或取得的，载明经济业务具体内容和完成情况，用以明确经济责取得的，载明经济业务具体内容和完成情况，用以明确经济责任，具有法律效力的书面证明。任，具有法律效力的书面证明。二、原始凭证的作用二、原始凭证的作用（一）会计核算的依据（一）会计核算的依据（二）明确经济责任的证明（二）明确经济责任的证明（三）加强内部控制的手段（三）加强内部控制的手段基础会计实训 三、常用原始凭证的填制与审核三、常用原始凭证的填制与审核（一）签发现金支票（一）签发现金支票例例2-1: 2日，公司出纳员田野签发现金支票，提取现金日，公司出纳员田野签发现金支票，提取现金5 000元，用于日常零星开支元，用于日常零星开支 基础会计实训 （二）签发转账支票（二）签发转账支票例例2-2: 25日，签发转账支票，支付沈阳市市政安装公司工程日，签发转账支票，支付沈阳市市政安装公司工程款款145 000元元 基础会计实训 （三）填写借款单（三）填写借款单例例2-3: 2日，销售部门业务员李杰准备到成都出差日，销售部门业务员李杰准备到成都出差6天，预借天，预借差旅费差旅费3 000元，以现金支付（单位负债人：张相）元，以现金支付（单位负债人：张相） 基础会计实训 （四）填写材料入库验收单（四）填写材料入库验收单例例2-4: 3日，从珠海微电脑公司采购的微电脑控制仪日，从珠海微电脑公司采购的微电脑控制仪5台验收台验收入库，每台计划成本入库，每台计划成本8 200元，实际价款元，实际价款46 800元，款项暂欠元，款项暂欠 基础会计实训 （五）填写领料单（五）填写领料单例例2-5: 9日，生产部办公桌车间张军领用实木板日，生产部办公桌车间张军领用实木板300张，张，88元元/张，纤维板张，纤维板300张，张，50元元/张张 基础会计实训 （六）签发收据（六）签发收据例例2-6: 10日，收到孙丽交来的长春市办公用品销售公司现金日，收到孙丽交来的长春市办公用品销售公司现金 1 755元，清偿所欠货款元，清偿所欠货款 基础会计实训 （七）填写差旅费报销单（七）填写差旅费报销单例例2-7: 22日，销售部李杰报销成都出差差旅费日，销售部李杰报销成都出差差旅费2 860元，交回余元，交回余款款140元。其中出差日期为元。其中出差日期为12月月16日至日至21日，共日，共6天，出差补助天，出差补助200元元/天，附单据天，附单据3张张 基础会计实训 （八）补填增值税发票（八）补填增值税发票例例2-8: 23日，销售给辽宁鑫宇办公设备有限公司办公桌日，销售给辽宁鑫宇办公设备有限公司办公桌400台，每台，每台单价台单价800元，合计不含税售价为元，合计不含税售价为320 000元，增值税税率为元，增值税税率为17% （九）填写现金缴款单（九）填写现金缴款单例例2-9: 23日，将收到的现金日，将收到的现金30万元（万元（3 000张张100元）存入银行元）存入银行实训资料实训资料教材原始凭证教材原始凭证实训结果实训结果贰零零玖贰零零玖 壹拾贰壹拾贰 零贰零贰鸿儒木器有限责任公司鸿儒木器有限责任公司 伍仟元整伍仟元整￥500000500000备用金备用金09 12 2本户本户￥5 000.00备用金备用金（一）签发现金支票（一）签发现金支票（二）签发转账支票（二）签发转账支票贰零零玖贰零零玖 壹拾贰壹拾贰 贰拾伍贰拾伍沈阳市市政安装公司沈阳市市政安装公司壹拾肆万伍仟元整壹拾肆万伍仟元整￥1450000014500000工程款工程款09 12 25沈阳市政安装沈阳市政安装￥145 000.00工程款工程款（三）填写借款单（三）填写借款单销售销售李杰李杰业务员业务员成都成都6天天销售产品销售产品叁仟元整叁仟元整张相张相李杰李杰同意借款同意借款2009 12 2（四）填写材料入库验收单（四）填写材料入库验收单珠海微电脑珠海微电脑2009 12 3微电脑控制仪微电脑控制仪台台9 36046 8008 20041 000￥46 800.00同意入库同意入库2009.12.3姓名姓名姓名姓名采购员采购员姓名姓名（五）填写领料单（五）填写领料单板材板材办公桌车间办公桌车间2009 12 92009 12 9102102C1C1实木板实木板纤维板纤维板张张3003008826 400张张3003005015 000￥41 400.00生产办公桌生产办公桌姓名姓名车间人员车间人员车间人员车间人员姓名姓名（六）签发收据（六）签发收据2009 12 10库存现金库存现金长春市办公用品销售公司长春市办公用品销售公司货款货款壹仟柒佰伍拾伍元整壹仟柒佰伍拾伍元整1 755.00孙丽孙丽出纳出纳组员组员（七）填写差旅费报销单（七）填写差旅费报销单2009 12 22李杰李杰业务员业务员销售部销售部销售部长销售部长销售商品销售商品成都成都2009 12 16 2009 12 21 686048002001 200贰仟捌佰陆拾元整贰仟捌佰陆拾元整3 000.002 860.00￥140.00壹佰肆拾元整壹佰肆拾元整3制单：李杰制单：李杰叁拾柒万肆仟肆佰元整叁拾柒万肆仟肆佰元整台台400800320 000.0017%54 400.00办公桌办公桌374 400.00姓名姓名组员组员2009 12 23（八）补填增值税发票（八）补填增值税发票（九）填写现金缴款单（九）填写现金缴款单2009 12 23鸿儒木器有限责任公司鸿儒木器有限责任公司货款货款3067020394农行繁荣路支行农行繁荣路支行鸿儒木器有限责任公司鸿儒木器有限责任公司叁拾万元整叁拾万元整￥3000000030000000