企业资产管理制度示范文本.docx

企业资产管理制度示范文本一、总则（一）目的为了加强企业资产的管理，保障资产的安全、完整，提高资产的使用效率，确保企业资产的保值增值，结合本企业实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业总部及下属各分支机构、子公司所拥有的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）管理原则权责明确原则：明确各部门和岗位在资产管理中的职责和权限,做到责任到人。效益优先原则：在保证资产安全的前提下，追求资产的最佳使用效益。统一领导、分级管理原则：企业总部对资产管理进行统一领导,各分支机构、子公司在总部的统一指导下，分级负责本单位的资产管理工作。动态管理原则：对资产进行实时监控和动态管理,及时掌握资产的变动情况。二、滨产管理组织架构及职责(一)资产管理委员会组成：由企业高层管理人员组成，主任由企业总经理担任。职责制定企业资产管理的战略规划和重大决策。审批年度资产管理预算和计划。协调解决资产管理中的重大问题。监督检查资产管理工作的执行情况。(二)资产管理部门组成：设立专门的资产管理部门，配备专业的资产管理人员。职责贯彻执行企业资产管理的各项制度和规定。负责资产的购置、验收、登记、核算、清查等日常管理工作。建立健全资产台账和档案，确保资产信息的准确、完整。组织资产的盘点和清查工作，及时处理资产盘盈、盘亏等问题。监督资产的使用和维护情况,提出资产优化配置和更新改造的建议。（三）使用部门组成：企业内各具体使用资产的部门。职责负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全、完整。按照规定的操作规程使用资产，做好资产的维护和保养工作。及时向资产管理部门报告资产的使用情况和存在的问题。配合资产管理部门进行资产的盘点和清查工作。（四）财务部门组成：企业的财务部门。职责负责资产的会计核算工作，准确记录资产的增减变动情况。定期对资产进行价值评估和折旧计提,确保资产账面价值的准确性。参与资产的购置、处置等决策，提供财务方面的建议和支持。监督资产管理部门和使用部门的资金使用情况,确保资产购置和处置资金的合理、合规。三、固定滨产管理(一)固定资产的定义和分类定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分类房屋及建筑物：包括企业拥有的办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：包括生产设备、动力设备、运输设备等。电子设备：包括计算机、打印机、复印机等办公设备。交通工具：包括汽车、货车等。其他固定资产：包括家具、器具等。（二）固定资产的购置需求申请：使用部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并经部门负责人审核签字。预算审批：资产管理部门对使用部门的购置申请进行审核，结合企业的年度预算和资产状况，提出审核意见。审核通过后，报资产管理委员会审批。对于预算外的固定资产购置，需经企业总经理特批。采购实施：经审批同意后，资产管理部门负责组织固定资产的采购工作。采购过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择合适的供应商。签订采购合同，明确双方的权利和义务。验收入账：固定资产到货后，资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等。验收合格后，填写固定资产验收单，资产管理部门办理资产登记入账手续，财务部门进行会计核算。（三）固定资产的使用和维护使用管理：使用部门应指定专人负责固定资产的管理,建立固定资产使用台账,记录资产的使用情况。严格按照操作规程使用固定资产，避免因操作不当造成资产损坏。维护保养：使用部门应定期对固定资产进行维护保养,确保资产的正常运行。对于大型设备和关键设备,应制定详细的维护保养计划，并由专业人员进行维护保养。资产管理部门应定期检查固定资产的维护保养情况。维修管理：当固定资产出现故障时，使用部门应及时报告资产管理部门。资产管理部门组织专业人员进行维修，维修费用按照企业的相关规定进行报销。对于重大维修项目，需经资产管理委员会审批。（四）固定资产的处置处置范围：固定资产的处置包括出售、报废、毁损、捐赠等。当固定资产达到使用年限、技术落后、损坏无法修复等情况时，应进行处置。处置申请：使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等信息，并经部门负责人审核签字。评估鉴定：资产管理部门组织专业人员对拟处置的固定资产进行评估鉴定，确定资产的价值和处置方式。对于价值较高的固定资产，应聘请专业的评估机构进行评估。审批流程：经评估鉴定后，资产管理部门将处置申请和评估报告报资产管理委员会审批。审批通过后，按照相关规定进行处置。账务处理：财务部门根据固定资产处置的结果，及时进行账务处理，确保资产账面价值的准确性。（五）固定资产的清查盘点清查盘点周期：企业每年至少进行一次全面的固定资产清查盘点。在发生合并、分立、改制等重大事项时，应及时进行清查盘点。清查盘点方法：采用实地盘点法，对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等进行逐一核对。清查盘点报告：清查盘点结束后，资产管理部门编制固定资产清查盘点报告，说明清查盘点的结果、存在的问题及处理建议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，提出处理意见，报资产管理委员会审批。四、流动滨产管理(一)货币资金管理现金管理严格遵守国家现金管理的有关规定，控制现金的使用范围和限额。建立健全现金收支管理制度，明确现金收支的审批程序和权限。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理按照规定开设银行账户，不得随意开立或注销银行账户。加强银行存款的收支管理,及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。（二）应收账款管理信用政策制定：企业应制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限、现金折扣等，以控制应收账款的规模和风险。客户信用评估：在与客户签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级。对于信用等级较低的客户，应采取相应的防范措施，如要求提供担保、预收货款等。应收账款监控：财务部门应定期对应收账款进行分析和监控，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，应按照企业的相关规定进行坏账处理。坏账处理应经过严格的审批程序,确保处理的合规性。（三）存货管理存货采购：采购部门应根据企业的生产经营计划和市场需求，合理安排存货采购。采购过程中，应选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收：存货到货后，仓库管理部门应进行验收，检查存货的数量、质量、规格等是否符合要求。验收合格后，办理入库手续。存货保管：仓库管理部门应建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放，定期进行盘点和清查，确保存货的安全、完整。存货发出使用部门根据生产经营需要,填写存货领用申请表,经部门负责人审核签字后，到仓库领取存货。仓库管理部门应按照规定的程序办理存货发出手续。存货盘点：企业应定期对存货进行盘点，至少每年进行一次全面盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，及时进行处理。五、无形资产管理(一)无形资产的定义和分类定义:无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。分类专利权：包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权。商标权：企业拥有的注册商标专用权。著作权：企业享有的文学、艺术和科学作品的著作权。土地使用权：企业依法取得的土地使用权。非专利技术：企业拥有的未公开的技术、诀窍等。（二）无形资产的取得外购无形资产：企业根据生产经营需要，外购无形资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。购买价格应合理，经过评估机构评估的,应参考评估价值。购买后,及时办理相关的产权登记手续。自行研发无形资产：企业自行研发无形资产时，应建立健全研发管理制度，明确研发项目的立项、研发过程的控制、研发成果的验收等环节。研发费用应按照相关规定进行核算，符合资本化条件的，应予以资本化。（三）无形资产的使用和保护使用管理：企业应合理利用无形资产，充分发挥其价值。使用部门应制定无形资产的使用计划，确保无形资产的有效使用。保护措施：企业应加强对无形资产的保护，采取保密措施，防止无形资产的泄露和侵权。对于涉及商业秘密的无形资产，应与相关人员签订保密协议。（四）无形资产的处置处置方式：无形资产的处置包括出售、转让、出租、报废等。处置审批：无形资产的处置应经过严格的审批程序。使用部门提出处置申请，资产管理部门进行审核，报资产管理委员会审批。账务处理：财务部门根据无形资产的处置结果，及时进行账务处理，确保资产账面价值的准确性。六、滨产信息化管理（）资产信息系统建设企业应建立完善的资产信息系统,实现资产的信息化管理。资产信息系统应涵盖资产的购置、验收、登记、核算、清查、处置等各个环节，具备资产信息查询、统计分析、预警提醒等功能。（二）资产信息录入和维护资产管理部门应及时将资产的相关信息录入资产信息系统,确保信息的准确、完整。定期对资产信息进行维护和更新，保证资产信息与实际情况相符。（三）资产信息安全管理加强资产信息系统的安全管理,设置不同的用户权限，对资产信息进行分级管理。采取数据备份、加密等措施，防止资产信息的泄露和丢失。七、监督与检查（一）内部审计监督企业内部审计部门应定期对资产管理工作进行审计监督，检查资产管理的各项制度和规定是否得到有效执行，资产的核算是否准确,资产的安全是否得到保障等。对于审计中发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计监督企业应按照相关规定,聘请外部审计机构对企业的资产管理情况进行审计。外部审计机构应出具审计报告,对企业资产管理的合规性、有效性等进行评价。（三）考核与奖惩企业应建立健全资产管理考核制度,对各部门和岗位的资产管理工作进行考核。对于在资产管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励;对于违反资产管理规定的部门和个人给予相应的处罚。八、附则（一）制度解释本制度由企业资产管理部门负责解释。（二）制度修订本制度根据国家法律法规和企业实际情况适时修订,修订程序与制定程序相同。（三）生效日期本制度自发布之日起生效。