做账实操-外贸企业委托加工出口货物申请退税的流程.docx

账务处理会计实操文库做账实操-外贸企业委托加工出口货物申请退税的流程外贸企业委托加工出口货物申请退税的流程主要包括退税资格备案、委托加工业务操作、收集退税凭证、数据录入与预审、正式申报、税务审核与退税等环节，以下为你详细介绍：退税资格备案在外贸企业开展委托加工出口业务之前，需要到当地主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。备案时需提供相关资料，如出口退（免）税备案表、加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书、中华人民共和国海关报关单位注册登记证书等。委托加工业务操作签订委托加工合同：外贸企业与生产企业签订详细的委托加工合同，明确加工货物的名称、数量、规格、质量要求、加工费用、交货时间等条款。提供原材料：外贸企业将用于加工的原材料交付给生产企业,并取得相应的出库单等凭证。生产企业加工：生产企业按照合同要求进行加工生产，外贸企业可对加工过程进行监督。收回加工货物：加工完成后，外贸企业收回货物，并取得生产企业开具的加工费发票以及原材料耗用清单等资料。收集退税凭证出口货物报关单:货物出口后,及时获取出口货物报关单（出口退税专用联），报关单上的信息应与实际出口货物及相关合同一致。增值税专用发票：包括购进原材料的增值税专用发票和加工企业开具的加工费增值税专用发票，确保发票的真实性、合法性和有效性。出口发票：开具出口发票，发票内容应与报关单、合同等信息相符。其他凭证：根据业务实际情况，可能还需要提供如运输单据、收汇凭证等其他相关凭证。数据录入与预审数据录入：外贸企业使用出口退税申报系统，将委托加工出口货物的相关信息录入系统，包括出口明细、进货明细等。录入时要确保数据准确无误，与纸质凭证信息一致。生成预申报数据：在系统中生成预申报数据，并通过网络或其他方式上传至税务机关进行预审。预审反馈处理：根据税务机关反馈的预审结果，对存在的问题进行修改和调整。如发票信息不符、报关单信息有误等,及时与相关部门沟通解决。正式申报打印申报报表:预审通过后,在出口退税申报系统中打印外贸企业出口退税进货明细申报表外贸企业出口退税出口明细申报表外贸企业出口退税汇总申报表等相关报表。装订申报资料：将打印好的报表、退税凭证等资料按照要求进行装订，确保资料完整、整齐。提交正式申报：将装订好的申报资料和生成的正式申报数据一并提交给主管税务机关,进行正式申报。税务审核与退税税务审核：税务机关对企业提交的申报资料进行审核，包括对凭证的真实性、合法性、完整性审核，以及对申报数据的准确性和逻辑性审核。可能会进行函调，向供货企业和加工企业所在地税务机关发函核实相关情况。退税审批：审核通过后，税务机关进行退税审批，确定应退税额。退税款到账：税务机关将退税款退至企业指定的银行账户，企业关注银行账户资金到账情况。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入"应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因才安照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。