记账实操-工业企业会计全盘账务处理流程.docx

账务处理会计实操文库记账实操-工业企业会计全盘账务处理流程主要包括经济业务核算、成本归集与分配、税费计算、损益结转及报表编制等核心环节。以下是详细流程及分录示例（以一般制造业为例）：一、日常经济业务核算1 .资金投入与筹资股东投资借：银行存款/固定资产等贷：实收资本（股本）资本公积（溢价部分）银行借款短期借款：借：银行存款贷：短期借款长期借款：借：银行存款贷：长期借款本金2 .材料采购与仓储采购材料（一般纳税人）借：原材料/在途物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款材料入库借：原材料贷：在途物资委托加工材料借：委托加工物资贷：原材料支付加工费：借：委托加工物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3 .生产环节核算领用材料借：生产成本基本生产成本（产品直接用料）生产成本辅助生产成本（辅助车间用料）制造费用（车间一般性消耗）管理费用（管理部门用料）贷：原材料人工成本计提工资：借：生产成本基本生产成本（生产工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（行政人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬工资计提社保/公积金：借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬一社保/公积金制造费用归集（车间水电费、设备折旧、维修费等）借：制造费用贷：累计折旧/银行存款/应付账款等制造费用分配（按工时、产量等标准）借：生产成本基本生产成本贷：制造费用4 .产品完工入库借：库存商品贷：生产成本基本生产成本二、销售与成本结转1 .销售业务确认收入（一般纳税人）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）销售材料（其他业务）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2 .结转成本主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品其他业务成本借：其他业务成本贷：原材料三、税费计算与缴纳1 .增值税结转销项与进项税额借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（转出未交增值税）（差额）转出未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税缴纳增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款2 .附加税费（城建税、教育费附加等）借：税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加缴纳时：借：应交税费应交城建税等贷：银行存款3 .其他税费印花税（无需计提，直接缴纳）借：税金及附加贷：银行存款企业所得税（季度预缴）借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税缴纳时：借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款四、期末损益结转1 .结转收入类科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2 .结转成本、费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出3 .结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用4 .结转本年利润（年末）盈利：借：本年利润贷：利润分配未分配利润亏损：借：利润分配未分配利润贷：本年利润5 .利润分配（按规定提取盈余公积等）借：利润分配一提取法定盈余公积一提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积同时：借：利润分配未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积等五、编制财务报表1 .三大主表资产负债表：反映期末资产、负债和所有者权益状况。利润表：反映当期收入、成本、费用及利润情况。现金流量表：反映现金及现金等价物的流入流出。2 .其他报表成本报表（如生产成本明细表、制造费用明细表纳税申报表（增值税、企业所得税等关键注意事项1 .成本核算准确性：合理划分直接成本与间接成本，选择合适的制造费用分配方法（如作业成本法定期盘点存货，确保账实相符，避免成本虚增或虚减。2 .税务合规：按时申报纳税，关注税收优惠政策（如先进制造业增值税加计抵减1区分不得抵扣的进项税额（如用于集体福利的购进货物）。3 .期末对账：核对总账与明细账（如应收账款、应付账款检查银行存款日记账与对账单，编制银行存款余额调节公司注册一般有以下流程：1 .核准名称：确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去工商局现场或线上提交核名申请。时间为13个工作日。核名通过则进入下一步，失败则需重新核名。建议在起名时，将字号在"国家企业信用信息公示系统"上查询是否已经被注册，尽量保证没有重名，这样通过率会高一止匕2 .提交材料：核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。在线预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料。时间一般为515个工作日，提交后会收到准予设立登记通知书。3 .领取执照:携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。4 .刻章等事项：凭营业执照，到公安局指定刻章点办理公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章。至此，一个公司注册完成。公司若想要正式开始经营，还需要办理银行开户、税务报到、申请税控和发票、社保开户等事项。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入"本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账T财务报表T归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如"现金收讫""转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖"现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录"支票领用登录簿"。二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫"或"现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖"付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁"坐支"现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款T审核T盖章T登录流水账一传递凭证付款T审批T盖章T登录T对账一归档财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法企业会计准则等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。