记账实操-化妆护肤行业的账务处理分录实例.docx

账务处理会计实操文库记账实操-化妆护肤行业的账务处理分录实例一、采购与库存相关分录1 .原材料采购（货款已付）借：原材料一护肤品原料（如精华液基底、精油等）XX应交税费应交增值税（进项税额）XX贷：银行存款/应付账款XX2 .原材料暂估入库（货到票未到）借：原材料XX原料XX（暂估价）贷：应付账款暂估应付账款XX3 .支付采购运费/装卸费借：原材料XX原料（运费计入成本）XX应交税费应交增值税（进项税额）XX贷：银行存款XX4 .包装物采购（瓶子、包装盒等）借：周转材料一包装物XX应交税费应交增值税（进项税额）XX贷：银行存款/应付账款XX5 .原材料盘盈借：原材料XX原料XX贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢XX批准后：借：待处理财产损溢XX贷：管理费用XX6 .原材料盘亏（管理不善）借：待处理财产损溢XX贷：原材料XX原料XX应交税费应交增值税（进项税额转出）XX（若涉及进项税）批准后：借：管理费用/其他应收款（责任人赔偿）XX贷：待处理财产损溢XX二、生产加工环节分录7 .原材料领用生产（如面霜、爽肤水）借：生产成本基本生产成本（直接材料）XX贷：原材料XX原料XX8 .生产车间领用包装物借：生产成本辅助生产成本（包装物）XX贷：周转材料包装物XX9 .生产工人工资及社保借：生产成本直接人工XX制造费用工资（车间管理人员工资）XX贷：应付职工薪酬工资/社保XX10 .生产设备折旧借：制造费用折旧费XX贷：累计折旧XX11 .分配制造费用（按工时/材料比例）借：生产成本制造费用结转XX贷：制造费用工资/折旧/水电费等XX12 .产成品入库（如完工护肤品）借：库存商品一XX面霜/精华液XX贷：生产成本基本生产成本XX三、销售与收入确认分录13 .销售商品（现款销售）借：银行存款XX贷：主营业务收入一护肤品销售XX应交税费应交增值税（销项税额）XX14 .销售茴品（赊销）借：应收账款客户XX贷：主营业务收入XX应交税费应交增值税（销项税额）XX15 .预收客户货款借：银行存款XX贷：合同负债/预收账款XX16 .发出商品确认收入（预收转收入）借：合同负债/预收账款XX贷：主营业务收入XX应交税费应交增值税（销项税额）XX17 .销售退回（冲减收入）借：主营业务收入XX应交税费应交增值税（销项税额）XX贷：银行存款/应收账款XX同时退回库存：借：库存商品XX贷：主营业务成本XX18 .销售折扣与折让发生时：借：主营业务收入XX应交税费应交增值税（销项税额）XX贷：银行存款/应收账款XX四、成本与费用分录19 .结转销售成本借：主营业务成本一护肤品成本XX贷：库存茴品XX产品XX20 .销售费用（广告费、展会费）借：销售费用一广告费/业务宣传费XX应交税费应交增值税（进项税额）XX贷：银行存款XX21 .管理费用（行政人员工资、办公费）借：管理费用一工资/办公费XX贷：应付职工薪酬/银行存款XX22 .研发费用（新产品配方研发）借：研发支出费用化支出/资本化支出XX贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款XX费用化结转：借：管理费用研发费用XX贷：研发支出费用化支出XX资本化结转（形成无形资产）：借：无形资产XX配方XX贷：研发支出资本化支出XX23 .支付快递费（电商销售）借：销售费用一运输费XX应交税费应交增值税（进项税额）XX贷：银行存款XX24 .促销赠品（视同销售）借：销售费用一业务宣传费XX贷：库存商品赠品XX（成本价）应交税费应交增值税（销项税额）XX（按售价计税）五、税务相关分录25 .计提消费税（高档化妆品需缴纳）借：税金及附加XX贷：应交税费应交消费税XX26 .计提城市维护建设税及附加借：税金及附加XX贷：应交税费应交城市维护建设税XX应交教育费附加XX27 .缴纳增值税及附加税借：应交税费应交增值税（已交税金）XX应交消费税XX应交城市维护建设税XX贷：银行存款XX28 .期末结转增值税（销项大于进项）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）XX贷：应交税费未交增值税XX29 .出口退税（如有出口业务）借：应收出口退税款XX贷：应交税费应交增值税（出口退税）XX30 .印花税计提（购销合同等）借：税金及附加XX贷：应交税费应交印花税XX补充说明1 .行业特点：需关注产品保质期（过期存货需计提减值或报废）；电商渠道销售需处理平台佣金（计入销售费用退换货（预计负债或冲减收入）；高端品牌可能涉及关税、消费税核算。2 .特殊业务：委托加工：支付加工费计入"委托加工物资"，收回后用于生产或直接销售；会员积分：销售时按积分公允价值确认"合同负债"，兑换时结转收入；试用装/小样：成本计入"销售费用"，视同销售计税。会计移交流程主要包括交接前准备、移交点收、专人监交以及交接后事宜，具体如下：1 .交接前的准备工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。2 .移交点收：现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或"白条抵库"现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。3 .专人负责监交：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。4 .交接后的有关事宜：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份.存档一份。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账T财务报表一归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如"现金收讫""转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖"现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录"支票领用登录簿二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫"或"现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖"付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁"坐支"现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款一审核盖章一登录流水账T传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账T归档财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法企业会计准则等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务