某集团经济责任审计审前调查工作方案.docx

索弓I号：XXXXXX公司审前调查工作方案按照国有资产监督管理委员会关于印发中央企业经济责任审计实施细则的通知,国资发评价20067号第十五条（四）规定,在实施审前调杳工作前编写,用以指导开展审前调宣工作。一、公司基本情况概要描述公司基本情况。二、委托目的和审前调查主要任务接受国资委的统一委托,根据国资委中央企业经济责任审计管理暂行办法和中央企业经济责任审计实施细则等文件的规定,对XX集团总经理XX,自20xx年XX月XX日一20XX年XX月XX日止任职期间经济责任进行审计,并出具财务基础审计报告。审前调查的主要任务是对被审计单位的内部控制制度进行初步测试，进一步了解被审计企业的基本控制环境、内部控制状况和主要业务流程、接受外部审计及其他各种审计检杳等基础情况,了解被审计企业负责人任期内发生的重大经营活动和其他重要情况,评估被审计企业的财务审计风险,以确定财务审计的重点内容和具体工作范围。三、审前调查工作范围序号级次公司名称所属行业选定原因公司所在地12四、审前调查时间安排内容时间确认工作任务业务培训制定审前调查工作方案审前调查编写审前调杳及审计实施方案报告五、审前调查人员安排及分工职责姓名工作内容总负责合伙人分现场负责合伙人总负责经理分现场负责经理六、审前调查重点关注事项1 .企业基本情况：组织机构、管理模式、决策体系（参看企业年度报告和基础资料、上市公司年报）2 .企业主要竞争优势：行业/市场地位、主要业务板块和盈利能力、核心竞争力及其变化趋势；分板块的主要业务分析：盈利能力、经营增长、未来环境变化和趋势。（参看企业年度报告和基础资料、上市公司年报、财务情况说明书）3 .企业面临的主要困难和风险：资金/人才/业务开展困难，经营风险、市场风险、财务风险、管理风险、法律风险等。（参看企业年度报告和基础资料、上市公司年报、财务情况说明书、企业风险管期告）4 .任期内重大事项：重大投资经营活动、重大投融资活动、重大资产损失、企业重组改制改革、担保抵押诉讼等或有事项、内外部检查审计情况及其问题整改。（参看企业年度报告和基础资料、各类内外部检查报告、三会纪录和决策文件）5 .企业重大决策机制及其运作状况,对内控制度和风险防范措施的建立和执行有效性进行测试，评估审计风险。（参看内控制度汇编）6 .企业任期内财务状况变动情况：经营成果及其变动情况、整体资产质量、不良资产和资产损失状况。（参看企业各年度财务情况说明书、审计报告、久其数据、经办人调查和实地察看）7 .任期各个年度考核指标完成情况（与考核指标、预算指标、年度工作计划比较），客观因素说明与影响测算。（参看企业各年度领导讲话、工作计划和总结、预决算完成情况汇报、切经营月/季/年报、国资委下达的决算批复）8 .企业财务绩效状况分析：在盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长四个方面进行横纵向比较。（参看企业各年度财务情况说明书、久其数据、评价系统）9 .账务调整原因和建议：合并范围、会计差错、重大会计政策变更等，调整事项/金额/整体影响等。（参看企业各年度审计报告、分析）10 .违反法律法规情况。（参看行业资质要求、企业经营许可、监管处罚报告等）11 .国资委监事会要求给予核实或追查的重要事项。12 七、其他事项