商业银行信贷操作风险制度流程分析研究 财务会计学专业.docx

摘要本文主要运用理论与实际相结合的方法,分析商业银行的操作风险,并且集中分析信贷操作风险。一方面,商业银行信贷操作风险形成的原因比较复杂，涉及管理架构合理性、制度是否缺失、内部流程执行力、系统缺陷、人员问题、外部事件等多方面因素,需要研究并找出防范的方法。另一方面,商业银行信贷操作风险有其独特性,但又与包括信用风险、市场风险、流动性风险等在内的其他风险有着千丝万缕的关系,对全风险管理意义重大。再者,商业银行信贷操作风险危害程度大,不但会造成利益的损失,而且会对银行制度、流程造成冲击,波及银行的声誉和形象,连带引发其他风险。因此,本文从实际出发,结合商业银行在信贷操作风险中的共性问题、常见问题,对其防范对策加以分析与研究。由于信贷操作风险管理是一个庞大的系统工程,涉及内容体系较为复杂，因此本文着重从制度和流程角度入手找出防范信贷操作风险的对策。关键词：商业银行，信贷操作风险，制度，流程AbstractThispaperadoptsthemethodofcombinationoftheoryandpracticetodotheresearchontheoperatingriskincommercialbanksespeciallyoncreditoperatingrisk.Ononehand,theformationofcreditoperatingriskincommercialbanksisrelativelycomplicated:itmayrelatetorationalityofmanagementstructure,thecompletenessofthesystem,theinternalexecutiveability,systemlimitation,personnelproblems,andexternalfactors;weneedtodosomestudyandfindoutthepreventionmeasures.Ontheotherhand,thecommercialbankcreditoperatingriskhasitsownuniquenessand.connectsmoreorlesstootherriskssuchascreditrisk,marketriskandliquidityrisk,whichissignificantforthefullriskmanagement.Moreover,thecreditoperatingriskisverydangerousforcommercialbanks.Theriskdoesharmtonotonlybusinessprofit,butalsobank,ssystemandprocedureaswellasbank,sprestigeandimageandwillfinallycausesomeotherkindsofrisks.Therefore,combiningwiththecommonproblemsofcreditoperatingriskhappenedincommercialbanks,thispaperstartswithactualbankingcircumstanceandanalyzesitspreventionmeasures.Sincethecreditoperatingriskmanagementisahugeandsystemaicprojectandinvolvesalotofotherbusinessareas,thispapertriestofindoutcreditoperatingriskpreventionmeasuresfromtheanglesofsystemandprocedure.Keywords:Commercialbankcreditoperatingrisksystemprocedure目录摘要IABSTRACTII引言21商业银行操作风险类别概念及意义31.1 商业银行操作风险的类别31.2 商业银行风险基本概念及意义52商业银行操作风险的现状、成因及危害分析62.1我国商业银行信贷操作风险现状62.2引发信贷操作风险的主要行为表现92.3商业银行信贷操作风险源一一制度与流程存在的问题112.4商业银行信贷操作风险的案例分析133商业银行信贷操作风险的防范、控制与管理153.1信贷操作流程与业务流程再造153.2内部控制制度建设与信贷操作风险管理19结束语23参考文献24致谢26在商业银行日常的经营中，总会有这样的现象，市场人员在做某笔业务时，总向风险管理人员这样解释:该笔业务非常好,企业实力很强,没有任何风险。但是事实不是这样，因为风险是损失的不确定性。作为商业银行,做每笔业务都存在风险,风险随时随地都可能发生,而且风险的种类纷繁复杂，并且随着金融的不断创新和金融经济环境的差异而变化多端。在商业银行日常管理中，大家对不同风险重视的程度也不一样，比如,信用风险和市场风险,无论西方商业银行还是我国商业银行都非常重视。而利率风险和汇率风险在前些年并没有引起我国商业银行的重视，因为我国利率还没有完全放开,还是汇率管制国家。流动性风险在前些年同样不引起重视，对操作风险更处于一种模糊状态,认为操作风险不好界定,更不好量化；操作风险太复杂,牵涉的业务面太广,很难防范,如信贷业务、会计业务、资金业务；表内及表外业务；资产负债业务及中间业务等等；操作风险就是职业操守或技术失误造成的，日常操作中注意就是了，所以只是把它看成了一般性的问题,并没有引起大家的高度重视。本文重点研究商业银行的操作风险,并且集中研究信贷操作风险。主要基于如下原因：（1）商业银行信贷操作风险既是一个古老又是一个年轻的话题,对其如何界定同时采取什么样的风险管理模式到目前为止还在争论之中，也就是说,现在研究它仍是一个新课题。（2）商业银行信贷操作风险形成的原因比较复杂，比如管理架构不合理、制度缺失、内部流程没执行、系统缺陷、人员问题、外部事件因素等都可能引起操作风险,要尽快研究并找出防范方法。（3）商业银行信贷操作风险与其他风险都有千丝万缕的关系,对全风险管理意义重大。（4）商业银行信贷操作风险危害程度大,它不但会造成利益的损失,而且会对银行制度、流程造成冲击,特别是会波及到银行的声誉和形象,会产生流动性风险。同时,信贷操作风险管理也是一个庞大的系统工程,要把它研究透也并非易事,本文只从制度和流程角度入手找出防范信贷操作风险的对策。因为在通常情况下，人们会对信贷操作风险的形成产生误区,认为是人为的职业操守或技术不熟练、操作失误造成的,而没有检讨和反思制度和流程的不合理、有缺陷或有缺失会造成操作风险管理的漏洞,没有意识到制度和流程会遏制操作风险的形成。通过研究，阐释并解决如下问题：（1）商业银行信贷操作风险在现实经营管理中非常重要,必须对它有一个明确的界定。（2）不能只局限在职业操守和技术层面的认识，要从商业银行制度和流程方面进行再认识。（3）要建立一个科学合理的信贷操作风险管理架构,打造风险管理基础,保障风险管理的实施。（4）对信贷操作风险点认真识别、分析、评估,从内部控制角度找出防范措施。1商业银行操作风险类别、概念及意义随着世界经济一体化、金融国际化浪潮的加快，金融领域的竞争尤其是跨国银行间的竞争日趋激烈，金融创新的不断涌现使银行业务更加多样化和复杂化，银行的国内外环境及经营条件发生了巨大变化，银行面临的经营风险日益加大。近年来，一些国际知名的银行由于操作风险导致重大损失甚至倒闭的事件不断发生，如1996年摩根格雷范尔（Grenfell）资产管理公司的彼得杨事件；1995年大和银行的政府债券交易欺诈事件；1995年尼克里森违规操作导致巴林银行倒闭事件。这些事件的一个共同特征就是银行内部控制出现漏洞，银行员工违规操作。这些操作风险发生的概率虽然较低，但其带来的风险损失影响巨大。巴塞尔委员会己经充分认识到操作风险对银行业经营的的深远影响，在巴塞尔新资本协议（BaselII）中，将操作风险、信用风险和市场风险一起纳入监管第一支柱中。1.1商业银行风险类别本文主要阐释商业银行信贷操作风险,但首先要介绍商业银行存在的各类风险,并弄清操作风险的地位。IjJ几种常见的金融风险商业银行经营过程可能遇到的风险类型很多我们用图Ll表示在金字塔的上方,是所谓的系统风险(SyStematiCrisk),如出现大的社会动荡、发生战争、出现金融危机等。它对银行的经营影响较大，是银行所不能控制的，我们将它称为第一级风险。在金字塔的中间，是商誉风险、竞争风险(COmPetitiVeriSk)和规章风险(regulatoryrisk)o它们对银行的经营影响很大，但银行可以影响却不能控制它们，我们称它们为第二级风险。在金字塔的下方，我们称之为第三类风险。这些风险是银行可以控制的，我们讲的银行风险管理，主要是研究第三类风险。为信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。本文主要研究操作风险。图IT商业银行风险金字塔1.1.2操作风险与其他风险的关系操作风险为最基本的风险。在风险架构中，其居中的位置将直接影响其它的风险类别。任何损失事件的发生往往不是单一风险造成的。信贷损失也不是单由个别风险造成的。大量信贷损失案例表明，信贷损失是由于信贷流程关键环节人员不尽职、欺诈、人情贷款、违规操作、内部控制制度不严密等等造成的。调查显示，操作风险事件50%左右发生在信贷部位。操作风险很大程度上引发和放大了信用风险。有效的控制操作风险可以在很大程度上帮助银行及时发现信用风险、流动性风险等风险的发生信号，以有效地采取措施避免或抑制这些风险的发生。同时操作风险也是我国商业银行面临的最王要风险。1.2商业银行操作风险的基本概念及意义1. 2.1什么是银行操作风险操作风险主要是因为人的因素、技术因素、安全因素或其他因素出现不利的情况而可能给银行经营带来的损失。操作风险包含的内容较多，而且其定义也有许多版本。一个范围相对较小，并被广泛接受的定义是巴塞尔银行监管委员会作出的:操作风险是由于不合适的内部控制、人的或系统的或来自外部的事项给银行造成的直接或间接的损失。2. 2.2操作风险管理的意义对我国商业银行而言，由于信贷业务是其经营效益的主要来源，因此对信贷业务操作风险的防范应成为一项重点。2007年6月，农村商业银行针对1998-2003年全行发生的操作风险损失事件进行了一次全面调查，调查结果显示:全行由于操作风险造成的直接财务损失平均每年在10亿元以上。操作风险造成的损失不仅包括直接损失，也包括有声誉纠错和大量机会成本构成的间接损失。按照国际标准研究机构BSl运用冰山理论在操作风险方面所做的研究，操作风险的间接损失在量上相当于操作风险直接损失的6-53倍，照此推算，该行每年由操作风险导致的各类直接和间接损失估计在60亿元一530亿元之间。在这些损失事件中，按照产品和活动分类，贷款损失事件占全部事件的33.05%损失金额占比56.85%；存款损失事件占全部事件的27.66%,损失金额占比21.35%;计算机系统、网络活动损失事件占全部事件的7.60%a损失金额占比0.15%;财务资产管理、中间业务、现金管理、信用卡业务、ATM等12类其他活动及产品损失事件占全部事件的31.69%,损失金额占比21.65%。由此可以看出，贷款操作损失事件无论从金额还是事件总数上，都远高于其他风险损失事件。各类事件损失占比其他图1-2中国农村商业银行19982003年各类事件损失比例做好操作风险管理工作，对商业银行的经营管理活动有非常重要的意义，它不但有利于商业银行的全风险管理,有利于加强商业银行的内部控制和内部管理,有利于改造商业银行的操作流程,有利