《非居民企业机构、场所核定计算明细表》及填报说明.docx

附件7F400非居民企业机构、场所核定计算明细表核定方法行次申报项目累计金额按收入总额核定应纳税所得额1项目1名称收入额2经税务机关确认的核定利润率（）3应纳税所得额（IX2）4项目2名称收入额5经税务机关确认的核定利润率（）6应纳税所得额（4x5）7项目3名称收入额8经税务机关确认的核定利润率（）9应纳税所得额（7x8）10收入总额（1+4+7）11应纳税所得额合计（3+6+9）按经费支出换算应纳税所得额12经费支出总额13换算的收入额14经税务机关确认的核定利润率（）15应纳税所得额（13x14）按成本费用核定应纳税所得额16成本费用总额17换算的收入额18经税务机关确认的核定利润率（）19应纳税所得额（17x18）税务机关认可的其他合理方法20应纳税所得额21应纳税额国家税务总局监制F400非居民企业机构、场所核定计算明细表填报说明一、适用范围本表为中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）（表F100）和中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）（表F200）的附表，由按照有关规定适用核定征收的非居民企业机构、场所填报。二、具体项目填报说明1.第1至11行填报核定方法为“按收入总额核定应纳税所得额”的申报项目情况。第1至9行的填报：纳税人从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算应纳税所得额。在“项目名称”栏填写具体的项目名称、合同号。多于三个项目的，附页填报。第10行“收入总额”填报所有“按收入总额核定应纳税所得额”的申报项目的收入总额。第11行“应纳税所得额合计”填报所有“按收入总额核定应纳税所得额”的申报项目的应纳税所得额合计数额。2 .第12至15行填报核定方法为“按经费支出换算应纳税所得额”的申报项目情况。第12行“经费支出总额”填报纳税人本纳税年度实际支出的经费总额。第13行“换算的收入额”填报根据税法、相关税收规定用经费支出总额换算的收入额。换算的收入额=经费支出总额÷（1经税务机关确认的核定利润率）。第14行“经税务机关确认的核定利润率（%）”填报经税务机关确认的核定利润率。第15行“应纳税所得额”填报按经费支出换算的应纳税所得额，第15行=第13行X第14行。3 .第16至第19行填报核定方法为“按成本费用核定应纳税所得额”的巾报项目情况。第16行“成本费用总额”填报纳税人本期实际支出的成本费用总额。第17行“换算的收入额”填报根据税法、相关税收规定用成本费用总额换算的收入额。换算的收入额=成本费用总额÷（1经税务机关确认的核定利润率）。第18行“经税务机关确认的核定利润率（）”填报经税务机关确认的核定利润率。第19行“应纳税所得额”填报按成本费用换算的应纳税所得额，第19行=第17行X第18行。4 .第20至21行填报按照“税务机关认可的其他合理方法”进行核定的中报项目情况。按照税务机关认可的其他合理方法核定应纳税所得额的填报第20行，并附页说明具体核定方法、计算过程等。按照税务机关认可的其他合理方法核定应纳税额的填报第21行，并附页说明具体核定方法、计算过程等。已填报第21行的，不填报其他行次对应纳税所得额的核定。其他行次已填报核定的应纳税所得额的，不填报第21行。三、表内、表间关系（一）表内关系1 .第3行=第1行X第2行。2 第6行=第4行X第5行。3 第9行=第7行X第8行。4 .第10行=第1行+第4行+第7行。5 .第11行=第3行+第6行+第9行。6 .第15行=第13行X第14行。7第19行=第17行X第18行。（二）表间关系1 .预缴申报时,本表核定的应纳税所得额=F100第11行“实际利润额按上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”的“核定征收本年累计金额”歹IL年度纳税申报时，本表核定的应纳税所得额=表F200第19行“应纳税所得额”的“核定征收申报金额”歹IL2 .预缴申报时,第21行“应纳税额”=表FlOO第13行“应纳所得税额”的“核定征收本年累计金额”歹IL年度纳税申报时，第21行“应纳税额”=表F200第21行“应纳所得税额”的“核定征收申报金额”歹U。