做账实操-斯洛文尼亚公司全盘账务处理分录实例.docx
账务会计分录做账实操文库做账实操-斯洛文尼亚公司全盘真账实操账务处理分录实例一、资金筹集业务1. 股东现金出资：股东向公司投入欧元（）200,000,款项存入银行账户。借：银行存款-具体银行名称及账号200,000贷：实收资本-股东姓名/名称200,0002 .股东非货币出资（专利技术）：股东以专利技术出资，评估价值150,0000借：无形资产-专利技术150,000贷：实收资本-股东姓名/名称150,0003 .取得短期银行借款：为补充流动资金，从银行借入期限6个月的短期借款80,000,年利率4%o借：银行存款-具体银行名称及账号80,000贷：短期借款-银行名称80,0004 .发行公司债券：成功发行面值120,000的公司债券，期限3年，年利率5%,款项已收存银行。借：银行存款-具体银行名称及账号120,000贷：应付债券-面值120,0005 .接受捐赠资金：收到慈善机构捐赠的现金30,0000借：银行存款-具体银行名称及账号30,000贷：营业外收入-捐赠利得30,000二、采购业务6 .现购原材料（斯洛文尼亚增值税标准税率22%）:购入原材料一批，增值税发票显示价款50,000,增值税11,000,以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料-材料名称50,000应交税费-应交增值税（进项税额）11,000贷：银行存款-具体银行名称及账号61,0007 .赊购原材料：向供应商赊购原材料，发票价款70,000,增值税15,400,材料已入库，付款期60天。借：原材料-材料名称70,000应交税费-应交增值税（进项税额）15,400贷：应付账款-供应商名称85,4008 .采购固定资产（生产设备）：购置生产设备一台，价款90,000,增值税19,800,款项尚未支付。借：固定资产-生产设备90,000应交税费-应交增值税（进项税额）19,800贷：应付账款-设备供应商名称109,8009 .预付货款采购原材料：向供应商预付货款25,000用于采购。借：预付账款-供应商名称25,000贷：银行存款-具体银行名称及账号25,00010 .材料入库，冲销预付款并补付货款：预付货款的原材料到货，发票价款35,000,增值税7,700,补付余款17,700。借：原材料-材料名称35,000应交税费-应交增值税（进项税额）7,700贷：预付账款-供应商名称25,000银行存款-具体银行名称及账号17,70011 .采购退货（前期赊购）：因质量问题退回部分原材料,价款18,000,增值税3,960,已取得红字发票。借：应付账款-供应商名称21,960贷：原材料-材料名称18,000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3,96012 .采购办公用品：用现金购买办公用品花费3,5000借：管理费用-办公费3,500贷：库存现金3,50013 .采购材料发生运输费（运输费含税，税率9%）:支付原材料运输费6,540,其中增值税540借：原材料-材料名称6,000应交税费-应交增值税（进项税额）540贷：银行存款-具体银行名称及账号6,54014 .采购货物取得商业汇票结算：购入商品价款42,000,增值税9,240,开具商业承兑汇票支付。借：库存商品-商品名称42,000应交税费-应交增值税（进项税额）9,240贷：应付票据-票据编号51,24015 .商品短缺（非合理损耗）：购入商品价款28,000,增值税6,160,验收入库短缺价值4,000（不含税），原因待查。借：库存商品-商品名称24,000待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4,880应交税费-应交增值税（进项税额）6,160贷：应付账款-供应商名称34,160应交税费-应交增值税（进项税额转出）880三、生产业务16 .领用原材料：生产车间领用原材料，成本48,000用于A产品生产。借：生产成本-A产品（直接材料）48,000贷：原材料-材料名称48,00017 .分配生产工人工资：计算本月生产工人工资36,000o借：生产成本-A产品（直接人工）36,000贷：应付职工薪酬-工资36,00018 .计提车间管理人员工资：计提车间管理人员工资14,000o借：制造费用-工资14,000贷：应付职工薪酬I-工资14,00019 .计提生产设备折旧：生产设备本月应计提折旧11,000借：制造费用-折旧费11,000贷：累计折旧-生产设备11,00020 .归集车间水电费：车间水电费共计8,500,尚未支付。借：制造费用-水电费8,500贷：应付账款-供电/供水单位8,50021 .分配制造费用至产品成本（按生产工时比例分配A产品占70%）:本月制造费用合计33,500（14,000+11,000+8,500）,A产品应分配制造费用=33,500×70%=23,4500借：生产成本-A产品（制造费用）23,450贷：制造费用-工资9,800制造费用-折旧费7,700制造费用-水电费5,95022 .产品完工入库：A产品完工，总成本107,450（48,000+36,000+23,450）,验收入库。借：库存商品-A产品107,450贷：生产成本-A产品（直接材料）48,000生产成本-A产品（直接人工）36,000生产成本-A产品（制造费用）23,45023 .委托加工物资发出：发出原材料成本22,000委托加To借：委托加工物资-委托加工项目22,000贷：原材料-材料名称22,00024 .支付委托加工费：支付加工费10,000,增值税2,200,银行转账支付。借：委托加工物资-委托加工项目10,000应交税费-应交增值税（进项税额）2,200贷：银行存款-具体银行名称及账号12,20025 .委托加工物资收回入库：委托加工物资完工入库，总成本32,000（22,000+10,000）o借：库存商品-加工后商品名称32,000贷：委托加工物资-委托加工项目32,000四、销售业务26 .现销商品：销售A产品一批，开具增值税发票，价款60,000,增值税13,200,款项存入银行。借：银行存款-具体银行名称及账号73,200贷：主营业务收入-A产品60,000应交税费-应交增值税（销项税额）13,20027 .赊销商品：向客户赊销A产品，发票价款85,000,增值税18,700,信用期45天。借：应收账款-客户名称103,700贷：主营业务收入-A产品85,000应交税费-应交增值税（销项税额）18,70028 .预收货款销售商品：预收客户货款30,000,用于购买A产品。后续发出A产品，价款45,000,增值税9,900,客户补付货款24,900预收时：借：银行存款-具体银行名称及账号30,000贷：预收账款-客户名称30,000发货及收款：借：预收账款-客户名称30,000银行存款-具体银行名称及账号24,900贷：主营业务收入-A产品45,000应交税费-应交增值税（销项税额）9,90029 .销售退回：客户退回已售A产品，价款12,000,增值税2,640,已开具红字发票，款项尚未支付。该批产品成本9,000。借：主营业务收入-A产品12,000应交税费-应交增值税（销项税额）2,640贷：应收账款-客户名称14,640借：库存商品-A产品9,000贷：主营业务成本-A产品9,00030 .销售折扣（现金折扣）：销售商品价款72,000,增值税15,840,现金折扣条件2/10,n/30,客户在10天内付款。销售时：借：应收账款-客户名称87,840贷：主营业务收入-商品名称72,000应交税费-应交增值税（销项税额）15,840客户折扣期内付款：借：银行存款-具体银行名称及账号86,284.8财务费用-现金折扣1,555.2贷：应收账款-客户名称87,84031 .销售折让：因质量问题给予客户销售折让，折让金额9,000,增值税1,980,开具红字发票。借：主营业务收入-商品名称9,000应交税费-应交增值税（销项税额）1,980贷：应收账款-客户名称10,98032 .销售边角料：销售生产边角料收入7,000,增值税1,540,款项存入银行。借：银行存款-具体银行名称及账号8,540贷：其他业务收入-边角料销售7,000应交税费-应交增值税（销项税额）1,54033 .出租包装物取得收入：出租包装物获得租金收入5,000,增值税1,100,存入银行。借：银行存款-具体银行名称及账号6,100贷：其他业务收入-包装物租金5,000应交税费-应交增值税（销项税额）1,10034 .分期收款销售商品：销售商品价款100,000,分四期收款，每期25,000,增值税每期5,500,该商品成本70,000o发出商品：借：发出商品-商品名称70,000贷：库存商品-商品名称70,000第一期收款：借：银行存款-具体银行名称及账号30,500贷：主营业务收入-商品名称25,000应交税费-应交增值税（销项税额）5,500借：主营业务成本-商品名称17,500贷：发出商品-商品名称17,50035 .以旧换新销售：销售新产品价款38,000,回收旧产品作价6,000,实际收款32,000,增值税8,360。借：银行存款-具体银行名称及账号32,000库存商品-旧产品6,000贷：主营业务收入-商品名称38,000应交税费-应交增值税（销项税额）8,360五、费用业务36 .支付办公费：以银行存款支付办公费用4,200借：管理费用-办公费4,200贷：银行存款-具体银行名称及账号4,20037 .支付差旅费：员工报销差旅费7,800,出差前预借7,000,差额以现金补足。借：管理费用-差旅费7,800贷：其他应收款-员工姓名7,000库存现金80038 .支付水电费（管理部门）：银行转账支付管理部门水电费3,6000借：管理费用-水电费3,600贷：银行存款-具体银行名称及账号3,60039 .支付广告费：通过银行支付广告费用15,000,取得增值税专用发票，增值税3,300。借：销售费用-广告费15,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,300贷：银行存款-具体银行名称及账号18,30040 .支付业务招待费：以银行存款支付业务招待费5,500借：管理费用-业务招待费5,500贷：银行存款-具体银行名称及账号5,50041 .计提管理部门固定资产折旧：管理部门设备本月应计提折旧4,800借：管理费用-折旧费4,800贷：累计折旧-管理设备4,80042 .计提无形资产摊销（商标权）：本月摊销商标权费用3,200o借：管理费用-无形资产摊销3,200贷：累计摊销-商标权3,20043 .支付银行手续费：银行扣除转账手续费600。
