XXX学校财务内部监督管理制度.docx

XXX学校财务内部监督管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范XX学校财务管理行为，加强财务内部控制，防范财务风险，保障学校资金安全与使用效益，根据中华人民共和国会计法政府会计制度中小学财务制度等相关法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于学校所有经济活动，包括预算编制与执行、收入与支出管理、资产管理、专项资金使用、政府采购等财务行为的内部监督管理。第三条基本原则1 .全面覆盖：监督工作贯穿学校经济活动全过程，覆盖所有部门和I-JU冈位。2 .相互制衡：明确岗位职责,确保不相容岗位相互分离、相互制约。3 .权责一致：监督责任落实到具体岗位和人员，实现监督与责任相匹配。4 .注重实效：以问题为导向，及时发现和纠正财务管理中的问题,提高资金使用效益。第二章监督管理职责第四条学校领导职责校长对学校财务工作负总责，是财务内部监督的第一责任人，负责组织建立健全财务内部监督制度，审批重大财务事项；分管财务的副校长协助校长开展工作，具体组织财务制度的实施与监督检查。第五条财务部门职责财务处负责日常财务核算与管理工作，严格执行财务制度，对学校经济业务的真实性、合法性、准确性进行初审；定期开展财务自查，编制财务报告，主动接受监督检查，并针对问题及时整改。第六条内部监督小组职责成立由分管财务副校长任组长，纪检、财务、审计、总务等部门人员组成的内部监督小组，定期对学校财务收支、资产采购、项目建设等经济活动进行专项检查；对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。第七条教职工监督权利全体教职工有权对学校财务工作进行民主监督，可通过教代会、意见箱等渠道，对财务收支不合理、违规操作等问题提出意见和建议。第三章重点监督内容第八条预算管理监督1 .监督预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”原则，是否结合学校发展规划和实际需求科学编制。2 .检查预算执行是否严格，有无超预算、无预算支出，预算调整是否履行规定程序。第九条收支管理监督1 .收入监督：检查各项收入是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支收入等情况；收费项目和标准是否符合规定，票据使用是否规范。2 .支出监督：审核各项支出是否真实、合法，是否符合学校经费开支标准；审批手续是否齐全，是否存在虚列支出、套取资金等行为。对于差旅费、会议费、培训费等重点支出项目，严格核查报销凭证与实际活动的一致性。第十条资产管理监督1 .定期盘点学校固定资产和库存物资，检查账实是否相符，资产购置、领用、处置等环节是否履行审批手续。2 .监督无形资产的管理和使用，确保知识产权等无形资产的安全与有效利用。第十一条专项资金监督对义务教育薄弱环节改善、营养改善计划、学生资助等专项资金,重点监督资金是否专款专用，是否按规定用途和标准使用，有无挤占、挪用、滞留等情况；检查项目实施进度与资金拨付是否匹配，确保专项资金发挥最大效益。第十二条政府采购监督监督政府采购活动是否按照规定程序进行，是否执行政府采购预算和计划；检查采购合同签订、履约验收等环节是否规范，防止出现违规采购、高价低质等问题。第四章监督方式与程序第十三条日常监督财务部门在办理经济业务时，对原始凭证、审批手续等进行实时审核；各部门对本部门经济活动进行日常自查，及时发现和纠正问题。第十四条专项检查内部监督小组每学期至少开展1次财务专项检查,可根据工作需要,对重点领域、关键环节开展不定期专项督查。检查前制定检查方案，明确检查范围和重点；检查过程中详细记录问题，形成检查报告；检查结束后，及时向学校领导汇报，并督促相关部门整改。第十五条内部审计有条件的学校可委托专业审计机构或组织校内审计人员，每年对学校财务收支、经济责任等进行内部审计，审计结果作为考核评价和责任追究的重要依据。第十六条整改落实被监督部门对检查中发现的问题，应制定整改措施，明确整改期限和责任人，并在规定时间内将整改情况书面报告内部监督小组。内部监督小组对整改情况进行跟踪复查，确保问题整改到位。第五章责任追究第十七条违规处理对违反本制度规定，存在财务造假、挪用资金、滥用职权等行为的部门和个人，视情节轻重给予批评教育、经济处罚；情节严重的，移交纪检监察部门处理；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第十八条监督失职责任内部监督小组成员及相关监督人员玩忽职守、徇私舞弊，未能有效履行监督职责的，按照学校相关规定追究责任。第六章附则第十九条制度解释本制度由学校财务处负责解释。第二十条实施日期本制度自发布之日起施行。原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。