做账实操-出口货物发生退运的会计处理流程.docx

账务处理会计实操文库做账实操-出口货物发生退运的会计处理流程当企业发生出口货物退运的情况时，需要对已经申报的出口退税业务进行相应的调整。"已补税/未退税证明"是在退运业务中的一个重要环节。1、如果企业已经办理了退税，那么退运时需要补缴已退税款；如果还没有退税，就需要开具"未退税证明、2、"未申报红字冲减（退运r是指企业在退运后，没有按照规定在税务系统中对相应的出口退税申报数据进行红字冲减操作。那么如何在电子税务局操作红字冲减（退运）呢？外贸企业准备相关资料：包括原出口报关单、红字发票、退运证明、外贸企业出口退税进货明细申报表外贸企业出口退税出口明细申报表等。在退税申报系统中进行冲减:L进入外贸企业出口退税申报系统，找到"基础数据采集中的“进货明细申报数据录入''和"出口明细申报数据录入"模块，在对应的错误数据条目中，点击“冲减"按钮。系统会自动生成一条冲减记录，需检查冲减的数量、金额等信息是否正确。2、填写红字发票信息：根据实际情况开具红字发票，并将发票号码等信息录入到退税申报系统中。确保发票上的信息与冲减记录一致，包括商品名称、规格型号、数量、单价、金额等。3、重新录入正确的数据：冲减完成后，在"进货明细申报数据录入"和"出口明细申报数据录入”模块中，将修改后的正确数据录入系统。录入完成后，仔细核对数据的准确性。4、生成申报数据并申报：所有数据录入无误后，在退税申报系统中生成申报数据，将生成的申报数据通过电子税务局或者其他指定的申报渠道进行申报。生产企业准备资料：需准备退运已补税（未退税）证明、原出口报关单、原申报退税时的相关明细表等资料。在生产企业出口退税申报系统录入退运证明：1、进入向导-单证申报向导，在第二步-单证明细数据采集-退运已补税（未退税）证明申请中录入数据，然后在第三步-设置单证申报标志-退运已补税（未退税）证明申请中设置标志，第四步-打印单证申请表-选择已补税（未退税）证明申请表，第五步-生成单证申报数据。2、冲减数据录入：进入生产企业退税离线版系统，在"生产生成出口货物劳务冲减明细"表单中，选择要冲减的原来已经申报的明细数据，也可以通过搜索功能搜索出要冲减的数据，然后点击“冲减出口"，录入冲减所属期，生成冲减明细。在业务类型代码字段中选择"HZCJ-TYQ若有需要，可根据企业的实际情况回到"出口货物明细录入”中，对生成的冲减明细进行修改。3、生成电子数据并申报：确认无误后，生成电子数据并通过电子税务局进行申报。4、凭上述资料进行账面处理。借：应收账款负数贷:主营业务收入负数会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入""应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定,计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。