稽查竞赛试卷及答案.docx

稽查竞赛试卷及答案市国家税务局税务稽查业务试卷题号一二三四五总分得分评卷人注意事项：1、答题前请在密封线内填写本人姓名、单位、考场。2、只能在试卷以内答题，超过密封线答题试卷作废。3、本试卷满分为100分，其中：判断改错题10分；单选题10分；多选题10分；案例分析题35分；稽查实务题35分。4、答题时间：120分钟一、判断改错题(每题1分，共10分，下列题中有对有错，对的打，错的打并予以改正。只判断对错，而不进行改正的只能得0.5分。1、某人因非法印制发票被税务机关没收违法所得50000元,并被处以罚款20000元，该案违反了一事不二罚原则。()改正：2、行政复议和行政诉讼案件，均不适用调解。()改正：3、税务机关可以对纳税人未缴纳的税款、滞纳金采取税务强制执行措施，罚款只能提请人民法院强制执行。()改正：4、纳税人取得的国家财政性补贴收入，不征收企业所得税。)改正:5、外商投资企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足一年时，仍应当以一年为一个纳税年度。()改正：6、税务处理决定书上所援引的处理依据，必须是税收法律、法规、规章或者规范性文件。()改正：7、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。()改正：8、税务机关依法扣押纳税人的商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。()改正：9、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。()改正：10、税务稽查的原则包括：合法性原则、分工制约原则、权责发生制原则、正合理性原则、群众路线原则。()改正：二、单项选择题(每题0.5分，共10分，请把正确的答案的序号填在题后的括号内)1、消费型增值税的特点是A、将当期购入固定资产价款一次性全部扣除B、将购入固定资产价款应计入产品价值的折旧费部分扣除C、不允许扣除任何外购固定资产的价款D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费2、行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。A、登记保存B、扣押C、封存D、留置3、在行政复议与行政诉讼的关系上，我国有关法律采用（）原则。A、复议前置B、自由选择为原则，复议前置为例外C、行政诉讼优先D、行政确认先行4、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9400元（原值为9200元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入100oO元（原值为40000元）和60000元（原值为50000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。A、6916.24B、5594.70C、6612.39D、6420.085、（）可以设定限制人身自由的行政处罚。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章6、申请人对（）不服，必须经过税务行政复议；未经复议的，法院不予受理。A、税务机关做出的行政处罚行为B、税务机关做出的通知出境管理机关阻止出境行为C、税务机关做出的征收方式行为D、税务机关做出的强制执行措施行为7、某增值税一般纳税人认为A县国税局停止供应增值税专用发票的行为，侵犯了其正常的生产经营权并造成损失，所以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼,要求A县国税局予以赔偿，但被人民法院驳回起诉。其原因是（）。A、原告必须先申请复议然后才能起诉B、原告必须先向A县国税局提出赔偿请求，如不服赔偿决定才能单独提起行政赔偿诉讼C、原告的请求不属于人民法院管辖范围D、原告应当向人民法院提起民事诉讼8、根据法律规定，构成抗税罪的犯罪主体应当是（）。A、负有扣缴税款义务的自然人B、负有扣缴税款义务的法人或其他单位C、负有纳税义务的自然人D、负有纳税义务的法人或其他单位9、下列行政管理措施中，（）属于税务行政处罚。A、停止发售发票B、停止出口退税权C、取消一般纳税人资格D、不予抵扣税款10、某税务机关未经法定程序批准擅自对甲纳税人采取税收保全措施。该行为（）。A、属于行政行为B、不属于行政行为C、批准后才属于行政行为D、批准后也不属于行政行为11、下列取得的进项税额准予抵扣的有（）oA、从关联企业取得的增值税专用发票B、购进货物用于厂房改造C、善意取得的虚开的增值税专用发票D、从小规模纳税人处购进初级农业产品，自行填开的收购发票12、外商投资企业和外国企业发生的公益、救济性捐赠税前扣除的规定是（）。A、所有捐赠均可税前扣除B、通过指定的机关对外进行的捐赠均可税前扣除C、通过指定的机关向指定地区进行的捐赠均可税前扣除D、通过指定的机关向指定地区进行的捐赠在年应纳税所得额3%以内部分可以税前扣除13、行政诉讼法规定，法院可以参照（）做出判决。A、法律B、法规C、规章D、规范性文件14、下列说法正确的是（）oA、税务机关只能对纳税人逾期不缴纳的税款强制执行B、税务机关只能对纳税人逾期不缴纳的税款和滞纳金强制执行C、税务机关可以对纳税人逾期不缴纳的税款、滞纳金、罚款采取强制执行措施D、税务机关不能对纳税人逾期不缴纳的罚款采取强制执行措施15、税收征管法规定的纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品包括（）。A、机动车辆B、古玩字画C、家用电器D、豪华住宅16、下列软件中（）是网络操作系统。A、WINDOWS95B、WINDOW98C、WINDOWSNTD、WIND0WS200017>根据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（）C、3年）树状结构。D、A、1年B、2年4年18、我国金税网络系统为（A、二级B、三级C、四级D、五级19、税务机关无权进行下列税务检查（）oA、调出纳税人已开具的发票查验B、向纳税人询问与纳税有关的情况C、收集证言时对证人证言进行录像D、到纳税人的生产、经营场所或生活场所进行检查20、依照税收征管法的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A、三个月B、六个月C、一年D、两年三、多项选择题（每题1分，共10分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选、多选本小题不得分；少选，所选正确的每个选项得02分）1、外商投资企业和外国企业目前享受的有关税收优惠政策有（）：A、新办交通运输企业第一年免征、第二年减办征收所得税的税收优惠政策B、两免三减所得税的税收优惠政策C、先进技术企业三年减半征收所得税的税收优惠政策D、中西部企业三年减半征收所得税的税收优惠政策E、福利企业即征即退增值税的税收优惠政策F、新办商贸企业安置下岗职工免征所得税的税收优惠政策2、税务违法案件公告的内容应包括（）oA、被查处对象的违法事实B、税务机关的调查审理过程C、税务处理决定D、纳税人的商业秘密3、纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下条件的，暂免征收增值税（）。A、属于企业固定资产目录所列货物B、使用年限在一年以上C、销售价格不超过其原值的货物D、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物E、不属于游艇、摩托车和应征消费税的汽车4、下列货物属于农业产品征收范围的是（）。A、脱水菜B、果干C、絮棉D、松花蛋E、分割肉F、面粉5、国务院对各部门制定的规章设定的行政处罚标准是（）。A、对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过100OO元B、对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元C、对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但是最高不得超过30000元D、对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但是最高不得超过3000元E、对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元6、税务行政处罚只能由（）设定。A、法律B、行政法规C、规章D、规范性文件7、实施税收保全措施的条件有（）。A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令限期缴纳税款的期限之内C、超过了时限而没有缴纳税款D、纳税人拒绝提供纳税担保E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的8、税法规定，纳税年度的具体认定办法为（)oA、自公历1月1日起至12月31日止B、纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C、纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D、纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营期满365天为一个纳税年度9、税法规定纳税人发生的下列费用不得计入开办费的（）oA、企业筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费B、企业筹建期间发生的注册登记费、差旅费C、为取得无形资产所发生的支出D、企业筹建期间应当计入资产价值的利息支出10、具有下列行为之一的，应当认定为偷税罪中规定的经税务机关通知申报而拒不申报（）：A、纳税人已经依法办理税务登记B、扣缴义务人已经依法办理扣缴税款登记C、依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的D、尚未依法办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的E、尚未依法办理扣缴税款登记扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的四、案例分析题（第1题15分，第2题10分，第3题5分，共35分）1、2004年3月10日，大兴市国税局稽查局根据稽查情况，制作税务处理决定书并送达被查对象大兴市东山区家具厂，责令其在15日内缴纳所偷税款50000元、滞纳金5600元、税收罚款50000元。到期后的3月26日，因该厂不履行决定，经稽查局局长批准，执行人员持税收强制执行决定书到该厂仓库，直接扣押其库存产品（产品入帐成本130000元），并将该产品直接作价105600元变卖给一家具商场，用以抵缴税款、滞纳金、罚款。请分析稽查局执法中存在的问题。2、稽查人员张明、李亮到大河商店进行发票检查。在出示了税务检查证后，因该商店负责人拒绝接受检查，二人遂强行撬开其抽屉，找到其已填开的商业发票两本（经查发现存在单联填开现象）和该商店充当发票使用的收款收据10本。稽查人员当场作出如下处理：收缴上述发票及收款收据；对单联填开发票及以收款收据代替发票使用的违法行为，分别处以5000元罚款，共计罚款10000元。请分析稽查人员在执法中存在的问题。3、某市稽查局接到上级转办的举报案件，派稽查人员甲和乙对某企业进行检查，通过内查外调，发现企业在生产经营中做两套账，采取收入不入帐的手段，偷增值税10万元。但经不起亲朋好友的劝说，二人在汇报案情时，把企业的偷税情况隐瞒下来。后来在上级局复查案件时企业偷税的事实暴露。请问，稽查人员甲和乙二人的行为是否已构成犯罪？应如何处理？五、稽查实务题（第1小题17分，第2小题18分，共35分。要求详细说明存在的问题，可以不列计算步骤，但必须做出帐务处理，并做出处理意见）（一）根据下列资料扼要指出企业在纳税上存在的问题及影响的增值税数额；做出相应的调账分录；计算补缴的增值税，计算结果保留两位小数。某商业零售企业为增值税一般纳税人，该企业实行售价核算,增值税月末应交税金应交增值税账户月末无余额。稽查局对其2004年11月的增值税纳税情况进行了检查，取得如下资料：1、11月份家电部采取以旧换新方式销售洗衣机共计30台，每台售价1200元，回收的旧洗衣机每台统一作价50元，此项销售业务共收取现金34500元，存入银行。借：银行存款34500贷：商品销售收入洗衣机29487.18贷:应交税金应交增值税（销项税额）5012.82经核实所收旧洗衣机仅为促销，已全部做废品。2、