关于发布《北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行）》的通知.docx

北京中铁隧建筑有限公司文件京隧成本2014）152号关于发布北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行）的通知公司各单位：根据工程项目精细化管理的要求，为规范工程项目成本管理工作，公司制订了北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行），并经公司项目管理委员会评审通过，现予以发布，请遵照执行。抄送：公司领导，公司本部各部门，存档。北京中铁隧建筑有限公司办公室2014年12月12日印发北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行）第一章总则第一条目的为了进一步规范和加强公司工程项目成本管理工作，促进项目成本管理机制的有效运行，提高项目成本精细化管理水平，提升项目管理水平和盈利能力，结合公司实际，特制定本实施细贝L第二条适用范围本实施细则适用于公司所有的工程项目。第三条定义（一）项目成本管理：指在履约过程中，管理者对责任范围内的各项成本采取策划、组织、技术、经济等措施和手段，通过调查、预算、过程控制、考核等手段，完成成本预期目标，最大限度地实现成本节余的管理活动。（二）工程项目经济承包责任书：指公司明确项目部关于项目管理责任、管理目标、考核指标的文件。（三）责任成本：指公司通过下达工程项目经济承包责任书要求项目部负责实施和控制的目标成本。（四）实际成本：指项目部实际发生的人工费、材料费、机械使用费、分包费用、其它直接费、项目现场管理经费（间接费及相关期间费用等）。第二章项目成本分级管理体系第四条成本管理主责层公司是成本管理的主责层，负责制定公司的项目成本管理实施细则，组织项目部开展成本管理工作。组织责任成本预算编制,测定和下达项目责任成本指标，检查、指导和监控项目部的成本计划、过程控制和核算分析，审批合同、结算和支付事项，负责对项目部绩效考核和奖惩兑现。成本管理部是公司成本管理的主责部门。第五条成本管理执行层项目部是成本管理的执行层，负责建立项目部的成本管理体系，施行以项目经理为第一责任人的成本管理责任制。参与责任成本测算，落实上级的各项管理制度，分解成本管理目标，具体负责成本计划、成本过程控制和核算分析，确保全面完成上级单位下达的责任成本目标和目标利润指标。项目工经部是成本管理的主责部门。第三章组织机构与职责第六条公司组织机构（一）设立公司成本管理领导小组（公司项目管理委员会）,是成本管理的领导和决策机构。组长：总经理副组长：公司其他领导成员：公司各部门负责人领导小组办公室设在公司成本部。（二）设立公司成本管理工作小组，是公司成本管理的日常管理机构。组长：分管副总经理副组长：成本部部长成员：工程部、设备部、物资部、人力资源部、财务部、安质部、经营部、法律事务部、党工部、审计部、监察部、办公室等部门负责人为成员。第七条公司职责（一）公司成本管理领导小组（公司项目管理委员会）1 .领导和组织公司的成本管理工作。2 .审议、确定工程项目成本管理的有关标准、制度和考核办法。3 .负责配置所属项目部施工资源。4 .审议项目工程项目经济承包初步方案，下达项目责任成本目标，确定工程项目经济承包责任书。5 .审议项目绩效考核初步评价报告，确定项目绩效考核评价结果。6 .安排成本管理工作小组到项目部进行成本检查。7 .研究解决成本管理中的重大事项。（二）公司成本管理工作小组1 .督促、指导各项目建立健全成本管理机制。2 .组织编制项目责任成本预算，研究、确定项目工程项目经济承包初步方案，提交公司成本管理领导小组决策。3 .由小组组长牵头组织项目成本要素调查，检查、指导和监控项目部的责任成本分解、成本计划、过程控制、核算分析和考核兑现。4 .对各项目成本状况进行实地检查，调查项目成本盈亏的真实情况，查找项目成本盈亏的真正原因，并跟踪扭亏措施的落实执行情况。5 .研究、确定项目绩效考核初步评价报告，提交公司成本管理领导小组决策。6 .及时向公司成本管理领导小组汇报项目成本情况。（三）公司成本部1 .建立健全公司成本管理体系，完善公司责任成本核算、分析、考核管理制度，督导项目部开展成本核算分析、实施成本过程控制。2 .建立工程分包限价体系，并定期更新。3 .牵头组织公司相关部门和会同项目部对新上项目进行责任成本预算，拟制项目工程项目经济承包初步方案。4 .根据评审意见拟定工程项目经济承包责任书，经公司总经理审批后执行。5 .指导项目部开展责任成本计价、变更索赔、委外计价和结算工作。6 .检查、指导和监控项目部责任成本分解、成本计划、过程控制、核算分析等工作。7 .全面评估项目成本盈亏状况，查找各项目在成本管理与分析过程中存在的问题并提出针对性的改进意见。（四）公司工程部1 .指导项目编制项目策划书、实施性施工组织设计。2 .负责新技术、新工艺、新工法、新材料的研究与推广使用，对现有施工技术、方法进行对比研究，寻求低成本、高效率的施工技术与方法。3 .指导项目搞好全过程优化设计、施工组织与施工方案、环境保护控制，降低项目施工成本。4 .负责明确工程项目经济承包考核周期。5 .审核项目部上报的实物工程量完成情况，适时下达量化考核指标。6 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（五）公司物资部1 .适时公布物资采购信息价及周转材料租赁限价。指导项目部做好物资管理及材料费的控制工作。2 .负责指导项目研究调查物资市场、采购渠道、经济采购批量和最低库存标准，以及指导、监督物资招标，降低物资采购成本。3 .督导项目部加强材料收、发、领、退、调拨的管理以及废旧物资的处理。4 .指导项目部开展物资成本核算与分析工作。5 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（六）公司设备部1 .负责对公司机械设备进行管理，定期公布常用机械设备的租赁限价或市场租赁信息价。2 .责审核项目机械设备配置计划，督导项目部加强设备维护保养，提高机械设备利用效率，降低机械使用成本。3 .指导项目部开展机械设备成本核算与分析工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（七）公司人力资源部1 .负责员工培训及劳务用工管理，提高员工劳动技能，降低人工成本。2 .负责制定员工薪酬方案，制定项目管理经费定额标准；负责对项目工资、奖金发放进行审批、监控。3 .指导项目部开展人工成本的核算与分析工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（八）公司财务部1 .负责监督、指导项目开展全面预算管理。2 .审核项目部上报的成本分析资料中实际成本相关数据。3 .指导项目部开展其他直接费、现场经费核算与分析工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（九）公司安质部1 .负责制订质量、职业健康安全、文明施工等目标责任。2 .指导项目加强质量、职业健康安全、文明施工控制，降低其风险和成本。监控项目部安全质量及环保管理工作。3 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十）公司经营部1 .负责将中标项目的投标报价交底书、合同文件、影响项目成本的特殊情况说明和其它资料向项目部及公司各部门进行营销交底。2 .负责顾客与公司（或委托管理单位）签订的工程施工合同的日常管理。3 .充分利用既有商务关系协助项目开展二次经营工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（H）公司审计部1 .负责项目的过程审计、完工审计、项目经理离任审计。2 .负责对审计中发现的问题提出整改意见并监督落实。3 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十二）公司监察部1 .负责对项目的经营状况进行效能监察。2 .负责对项目管理中存在的问题提出整改意见并监督落实。3 .负责对项目管理中的违规违纪行为进行处理。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十三）公司法律事务部1 .负责项目管理过程中影响经济效益的各类经济纠纷和诉讼案件的处理。2 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十四）公司党工部L负责项目与企业文化宣传、党建工作有关的成本管理工作。3 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十五）公司办公室1 .负责项目部车辆、房屋租赁、临时用地等有关的成本管理工作。2 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。第八条项目部组织机构及职责（一）项目部成立项目成本管理实施小组组长：项目经理副组长：项目书记、项目总经济师、项目总工程师成员：项目其他班子成员、工程部、工经部、物资部、设备部、财务部、安质部、试验室、综合办公室等部门负责人。（二）项目成本管理实施小组职责1 .项目部是成本管理的执行层，负责建立项目部的成本管理机制，明确成本管理职责，实行以项目经理为第一责任人的项目成本管理责任制。项目工经部是项目成本管理的主责部门。2 .贯彻落实公司各项管理制度，根据项目自身特点制定成本费用控制措施、责任成本管理实施细则和考核标准，全面开展责任成本管理工作。3 .根据公司下达的工程项目经济承包责任书，进行项目成本分解，制定项目成本管理策划，下达成本计划，进行成本过程控制。4 .做好各种资源消耗、方案优化、工序组织、技术创新、工期等成本控制手段的过程管理，协调各岗位责任相互交叉与衔接工作。5 .开展责任成本核算分析，及时准确核算、归集项目实际成本费用，定期召开项目责任成本分析会，制定针对性整改措施并认真加以实施，开展项目内部成本管理考核与兑现。6 .按时上报项目成本分析资料及整改措施落实情况；接受、执行公司对项目成本状况的监督检查和处理决定。第九条项目责任成本管理责任矩阵项目经理是项目成本管理的第一责任人。项目部职能部门根据成本要素的构成，各司其职，做好责任成本管理的各项工作,项目责任成本管理责任矩阵见下表。项目责任成本管理责任矩阵序号责任成本项B责任成本管理工作内容工程部安质部试验室物资部设备部X经部财务部办公室备注计时工费控制计时人员数量，提高作业效率，确保其满足现场施工二分包成本1.分包单价控制分包单价的合理性。2.结算数量控制收方数量，确保其质检合格，计算规范、结果准确3.扣款控制领料、水电费、罚款等扣款及时、准确三材料L材料单价控制材料采购单价的合理性序号责任成本项B责任成本管理工作内容工程部安质部试验室物资部设备部X经部财务部办公室备注费2.材料质量控制进场材料质量符合设计及规范要求3.材料消耗量控制材料消耗量在设计数量及额定损耗量之内4.周转料配置方案控制周转材料配置方案，确保其技术可行、经济合理四机械费1.机械配置方案控制机械配置方案，确保其满足施工组织要求、经济合理2.机械油耗、电力消耗控制机械油耗及电耗在定额用量之内3.零租机械现