收支业务管理内部控制制度.docx

收支业务管理内部控制制度（一）建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度应当涵盖价格确定、价格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容；支出管理制度应当涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等内容。（二）医院收入、支出业务活动应当实行归口管理。明确各类收入的归口管理部门及职责，各项收入必须纳入医院统一核算，统一管理，严禁设立账外账；支出业务应当实行分类管理，明确各类业务事项的归口管理部门及职责；设立收入、支出业务的分类审批权限，履行审批程序，重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。（三）合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确其职责权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核算、支出事项申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等不相容岗位相互分离。（四）规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作流程，加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支付等重点环节的控制。（五）医院应当依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和医保政策，定期核查医疗行为规范及物价收费的相符性；定期核查收入合同的履行情况；加强票据管理，建立票据台账，专人管理。（六）医院应当严格支出管理。明确经济活动各项支出标准和范围，规范报销流程，加强支出审核和支付控制；实行国库集中支付的，应当按照财政管理制度有关规定执行。（七）医院应当建立债务管理制度。实行事前论证和集体决策，定期与债权人核对债务余额；医院应当严格控制债务规模，防范风险。（八）医院应当加强成本管理，推进成本核算，开展成本分析，真实反映医院成本状况；加强成本管控，优化资源配置，夯实绩效管理基础，提升单位内部管理水平。支出的管理1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费和日常工作开展的必须开支。22、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专门核算，及时监督资金支出、结算等情况。44、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节约开支，又要讲求支出实效。事业单位支出的管理1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。2、勤俭节约，提高资金使用效益。3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制人员经费支出,增加公用经费支出，促进事业活动的不断发展。4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建设额度的支出,报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占事业经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是不得将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出；四是对附属单位补助支出和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出。