做账实操-软件开发行业的会计处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-软件开发行业的会计处理分录-S收入相关账务处理1 .软件开发项目收入公司承接一款企业管理软件定制开发项目，合同总金额为500,000元，增值税税率6%,项目按阶段确认收入。本月完成项目前期需求调研与设计阶段，经评估可确认30%的收入，款项已收到40%o本月应确认收入：500z000×30%=150,000元,销项税额：150QOoX6%=9,000元。已收款:500,000×40%=200,000元。账务处理：借：银行存款200,000应收账款300,000贷：主营业务收入软件定制开发150,000应交税费应交增值税（销项税额）9,0002 .软件产品销售收入公司自主研发并销售通用办公软件，本月销售软件产品收入为80,000元，增值税税率13%,款项已全部收到。不含税收入：80,000÷（l+13%）70,796元，销项税额：70,796×13%9,204元。账务处理：借：银行存款80,000贷：主营业务收入软件产品销售70,796应交税费应交增值税（销项税额）9,204二、成本相关账务处理1 .研发人员薪酬本月支付软件开发团队工资120,000元，通过银行转账发放。其中，参与定制开发项目的人员工资80,000元,研发通用办公软件的人员工资40,000元。账务处理：借：主营业务成本定制开发人工80,000主营业务成本产品研发人工40,000贷：银行存款120,0002 .软件采购成本（如有）为开发项目采购部分技术模块，花费20,000元，取得增值税专用发票，进项税额2,600元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本软件采购20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,6003 .服务器租赁费用租赁服务器用于软件运行与测试，每月租金10,000元,通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本服务器租赁10,000贷：银行存款10,000三、费用相关账务处理1 .管理费用支付本月管理人员工资40,000元，通过银行转账支付；同时报销办公费5,000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资40,000管理费用办公费5,000贷：银行存款40,000库存现金5,0002 .销售费用为推广软件产品，投放线上广告花费15,000元，通过银行转账支付；支付销售人员提成8,000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告费用15,000销售费用提成费用8,000贷：银行存款15,000库存现金8,0003 .财务费用假设公司银行借款利息支出4,000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出4,000贷：应付利息4,000四、期末处理1 .结转损益将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方：借：主营业务收入软件定制开发150,000主营业务收入软件产品销售70,796贷：本年利润220,796将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方：借：本年利润232,000贷：主营业务成本定制开发人工80,000主营业务成本产品研发人工40,000主营业务成本软件采购20,000主营业务成本服务器租赁IOQOO管理费用工资40,000管理费用办公费5,000销售费用广告费用15,000销售费用提成费用8,000财务费用利息支出4,0002 .计提税费根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无其他进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为9,000+9,2042,600=15,604元，计提城市维护建设税（假设税率7%）和教育费附加（假设费率3%城市维护建设税：15,6047%=Lo92.28元教育费附加：15,604x3%=468.12元账务处理：借：税金及附加1,560.4贷：应交税费应交城市维护建设税1,092.28应交税费应交教育费附加468.123 .结账完成上述账务处理后，对各个会计科目进行结账，结出本月发生额及余额，为下月账务处理做好准备。