做账实操-海投公司的账务处理示例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-海投公司的账务处理示例一、海投公司基本信息设海洋投资集团”为一家专注于海洋相关产业投资的公司,属于一般纳税人，涉及领域包括海洋能源开发、海洋渔业养殖、滨海旅游等多元化投资。公司通过直接投资、参股、并购等方式布局项目，以获取长期投资收益、资本增值等回报。二、账务处理详情(一)投资项目初始阶段1 .对海洋能源项目投资公司决定投资一家海上风力发电项目，出资30,000,000元，取得30%股权，款项通过银行转账支付：借：长期股权投资海上风力发电项目30,000,000贷：银行存款30,000,0002 .项目前期调研费用为评估该风力发电项目可行性，聘请专业机构进行调研、出具报告，支付费用500,000元，增值税税额30,000元：借：长期股权投资海上风力发电项目（投资成本调整）530,000借：应交税费应交增值税（进项税额）30,000贷：银行存款530,000（二）投资持有期间1 .收到被投资企业分红次年，海上风力发电项目盈利，按股权比例向公司分配红利1,000,000元:借：银行存款LOOOQOO贷：投资收益海上风力发电项目1,000,0002 .权益法核算下被投资企业盈亏调整经核算，该风力发电项目本年度实现净利润5,000,000元，公司应按持股比例确认投资收益：借：长期股权投资海上风力发电项目（损益调整）1,500,000（5,000,000×30%）贷：投资收益海上风力发电项目1,500,0003 .减值测试与计提减值准备因市场环境变化，海洋能源行业竞争加剧，公司对该风力发电项目进行减值测试，经评估需计提减值准备2,000,000元:借：资产减值损失长期股权投资减值2,000,000贷：长期股权投资减值准备海上风力发电项目2,000,000（三）投资处置阶段4 .转让部分股权几年后，公司决定转让海上风力发电项目10%股权，转让价款12,000,000元,账面价值（含成本及损益调整等）9,000,000元:借:银行存款12,000,000贷：长期股权投资海上风力发电项目（成本）7,500,000（30,000,000÷30%×10%）贷：长期股权投资海上风力发电项目（损益调整）1,500,000（按对应比例结转）贷：投资收益海上风力发电项目3,000,000（差额）财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1 .员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2 .填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息,并附上原始凭证。3 .将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1 .部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2 .检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3 .如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1 .财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2 .如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3 .审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1 .对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2 .领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3 .如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1 .财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2 .付款方式可以是现金、银行转账或支票等,具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3 .财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据。需要注意的是，不同公司的财务报销流程可能会有所差异，具体流程应根据公司的实际情况进行制定和调整。同时，为了提高报销效率和准确性，公司可以采用电子报销系统，实现报销申请、审批和付款的在线化管理。