生态医疗健康公司账务处理-做账实操.docx

账务处理会计实操文库生态医疗健康公司账务处理-做账实操假设该公司主要业务包括医疗服务、健康产品销售等。一、初始投资L股东投入资金假设公司成立时，股东投入现金500万元。账务处理：借：银行存款5000000贷：实收资本50000002.购置固定资产公司购买医疗设备，如核磁共振设备，价值300万元,通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产医疗设备3000000贷：银行存款3000000二、医疗服务业务1 .收入确认公司为患者提供一次全面体检服务，收费标准为每人2000元，本月共为100名患者提供体检服务，款项已全部收到并存入银行。账务处理：借：银行存款200000(2000×100)贷：主营业务收入医疗服务2000002 .成本核算为提供上述体检服务，医护人员工资支出为80000元,体检试剂等耗材成本为30000元。账务处理：借：主营业务成本医疗服务IlOOOO贷:应付职工薪酬80000贷：库存商品体检试剂等30000三、健康产品销售业务1 .米购茴品公司从供应商处采购一批营养保健品，采购成本为每件100元，共采购1000件，货款尚未支付。账务处理：借：库存商品营养保健品100OOO(100×1000)贷：应付账款供应商100OOO2 .销售茴品公司将上述营养保健品以每件150元的价格销售出去800件，款项通过银行转账收到。账务处理：借：银行存款120000(150×800)贷：主营业务收入健康产品销售120000同时，结转销售成本：借主营业务成本健康产品销售80000(100×800)贷：库存商品营养保健品80000四、费用支出1 .房租及水电费公司本月办公场地房租为30000元水电费为5000元,通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用房租30000管理费用水电费5000贷：银行存款350002 .广告宣传费用公司为推广医疗服务和健康产品，在电视台投放广告,费用为100OOO元，通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用广告宣传100OOO贷：银行存款100000五、税务处理L增值税假设该公司为一般纳税人，医疗服务增值税税率为6%,健康产品销售增值税税率为13%0医疗服务销项税额：200000*6%=12000元健康产品销售销项税额：120000*13%=15600元账务处理：借：主营业务收入医疗服务12000主营业务收入健康产品销售15600贷：应交税费应交增值税（销项税额）27600采购营养保健品的进项税额：100OOO*13%=13000元账务处理：借：应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：库存茴品营养保健品13000（调整库存茴品成本）2.企业所得税先计算利润总额：主营业务收入：200000+120000=320000元主营业务成本:110000+80000=190000元管理费用：30000+5000=35000元销售费用：100000元利润总额=32000019000035000100000二5000元（假设当期亏损）企业所得税一般按年汇算清缴，若当年亏损，当期暂不缴纳企业所得税。如果后续年度有盈利，可以弥补亏损后再计算缴纳企业所得税。