财务报表的基础知识.docx

一、资产类：资产一般可以认为是企业拥有和拄制的能够用，并晶够给企业带来的。两单的说，资产就是.与SNA中的核算。径相同.我国资产贪债核算中的“资产”.所讲义指已经界定,其所在者由于在一定时期内时它们的有效使用、挣有.人者处五.可以从中荻得经济利益的那后部资产.1 100i库存现金企业的库存现金2 1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行"）的各种款项,包括业芬资金的同拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。4 1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。6 1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。7 1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。8 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 I1.1.1.买入返售金融资产企业（金融）按照返华协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据和商业承兑汇票。企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票11U22应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款"科目131131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。141132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返华金融资产等应收取的利息。151201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承当赔付保险金货任后确认的代位追偿款16 1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期贡任准备金，以及应向再保险接受人摊I可的保险员任准符金191231坏账准符201301贴现资产211302拆出资金221303贷款企业231301贷款损失准备企业应收款项的坏账准备现资产、拆出资金、客户贷款、18 1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。企业（金副）拆借绐境内、境外其他金淞机构的款项（银行）按规定发放的各种客户贷款。企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所酷出的资金。企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。251321代理业务资产企业不承当风险的代理业务形成的资产。261401材料采购企业采用方案本钱进行材料日常核算而购入材料的采购本钱0271402在途物资企业采用实际本钱（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购本钱。281403原材料企业库存的各种材料。291404材料本钱差异企业采用方案本钱进行日常核算的材料方案本钱与实际本钱的差额。301405库存商品企业库存的各种商品的实际本钱（或进价）或方案本钱（或售价）。311406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际本钱（或进价）或方案本钱（或售价）。321407商品进销差价企业采用传价进行日常核修的商品售价与进价之间的差额。331408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料,、商品等物资的实际本钱。341411周转材料企业周转材料的方案本钱或实际本钱。351421消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际本钱。361431费金属企业（金融）持有的黄金、白根等贵金屈存货的本钱.371441抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的本钱。381451损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承当赔偿保险金责任后取得的损余物资本钱.391461融资租赁资产企业（租赁）为开展腱资租赁业务取得资产的本钱。401471存货跌价准备企业存货的跌价准备411501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余本钱。421502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。431503可供出售金融资产企业持有的可供出性金融资产的公允价值。441511长期股权投资企业持有的采用本钱法和权益法核算的长期股权投资。451512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准缶，461521投资性房地产企业采用本钱模式计量的投资性房地产的本钱。471531长期应收款企业的长期应收款项。481532未实现歌资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。491541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。501601固定资产企业持有的固定资产原价。511602累计折旧企业固定资产的累计折旧.521603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。531601在建工程541605工程物资551606固定资产清理企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业为在建工程准备的各种物资的本钱。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。561611571621581622591623601631611632621701权、未担保余值企业（租赁）采用淞资租赁方式租HI资产的未担保余值。生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。生.产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性牛.物资产的累计折旧。公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际本钱。油气资产累计折耗无形资产土地使用权等。631702累计推销641703651711661801上的各项费用,671811681821企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。企业持有的无形资产本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊箱。无形资产减值准招企业无形资产的减值准备.商誉企业合并中形成的商誉价值。长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出等递延所得税资产独立账户资产认的独立账户资产价值。691901待处理财产损溢企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障局部确企业在清杳财产过程中杳明的各种财产盘盈、就亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类：所谓仇债，是指由于过去的交易或事项所引起的、的现有，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清僧，从而引起未来利益的流出。公司生产经营活动的资金，除投资者投入以外，向垠行或也是一个曳要来源.另外，公司在生产经营活动中由于购趾材料、商品等或接受族他雎位劳务供给而结欠其他总位的款项：公司由于接受投资者而应付给投资者的利润，以及应交纳的、应付给职工的、等，都属于公司的负债。702001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。712002存入保证金企业（金胜）收到客户存入的各种保证金。722003拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项.732004向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。742011吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。752012同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款.762021贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。772101交易性金融负债企业承当的交易性金融负债的公允价值。78据、2111卖出回购金独资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票证券、贷款等金融资产所融入的资金。792201应付票据企业购置材料、商品和接受劳务供给等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。802202应付账款企业因购置材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。812203预收账款企业按照合同规定预收的款项。822211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种新本科目可按“工资”、"职工福利”、"社会保险费“、”住房公积金”、“工会经费”、“职工教白经费”、”非货币性福利"、"辞退福利”、"股份支付”等进行明细核修。832221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，842231应付利息企业按照合同约定应支付的利息。852232应付股利企业分配的现金股利或利润。862241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、哲收的款项。872251应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。882261892311应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。902312代理承销证羿款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金.912313代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。922314代理业务负债企业不承当风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等.932401递延收益企业确认应在以后期间计入当期损益的政府补助。942501项借款。长期借款企业向银行或其他金滋机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各952502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。962601