X年初级会计实务精选题4.docx

2014隼相级会计实务精逸题一、单项选择题k某"营改地”试点地区的B租赁公司为增假税一般纳税人.2013年2月出租批汽乍.取得租金收入187.2万元.以融货租赁方式出租设符，取得租金收入1织.7万元，出租办公楼取得租金收入】M.65万元.核公司当月增伙税销项税额为。万元，适用的税率为17（以上收入均为含税金额）A. 27.2B. 37.68C. 45.9D. 61.88（考点应交税费«*CEMfr1.增值税播项税Sfi=（187.2+128.7）/1÷17¾）×7%=J5.9（万无）.Ki来征收营业税的用户相抵.&J南改结范用.改征增蚯税后.租货收入就要计。境热培值税.馀购中的汽乍机货.Bt备租赁.而出租办公极碱干不动产租赁,不就于苜成增也国，所以办公楼租赁收入还城讷营业税.2、有关长期借:的说法,正确的选项是O.A.长期借软利班用在资产负债表H按照合同利率进行核算B.对于次到期还本付息的K期借款.计口的利息计入长期借款一一应计利&C.势建期间的借款:利总计入长期待施费用D.生产匿苗期何的信欣利息计入财务费用VaI长期借款【井案】BMH.½-（!AI；win14负债表！利戈进行极.实际利率与令同利率差鼻以小的,也可以栗用fr同利率计算确定利息费M.选项c.筹建期间的信秋利以不符介资本化条件的计入管理费用,符合资本化条件的.计入注建工程.选项D生产依卡期间的借款利息费用可以计入财务费用、在建：程等“3、企业闪解除、职工的劳动关系好予职工讣偿而发生的职工站版以下说法正碇的选项是（）.A.应借记管理费用科目B.应借记应付职工薪酬科HC.应借记耳他贷付款科目0.应f?1.记银行存款科目【考点】应付职工薪就【答案】Af1.Ur1.NWII?取工的劳动关系给f扑惶的会计分如的：管理野川贷：应付职工薪於1.乙企业在建工程级用自产柴油本线为50WO元，市场价格小OM元（不含增值税,险精涓费税6000元，不考虑其他相关税纤,计入在建工程和目的金项是O元.60200B.70200C76200D.66200【考点】应交税费喀案】I）【筹析】乙企业应该占M的公计分会I¾>在建工程66200贷I.库存商品50000应交税费应交靖值税（的项税彼）10200应交消费税6OOO5.企业年期期末计提的长期依教利息（一次还本付息3时其中应当予以资本化的局部,以下会H处理正娴的选项是（）。,aid-wttff1.科目，贷记”K期借Jr科目B.毋记“财务费用”科目,贷记“应付利息”科目C记在建工程”科目,贷记“长期借款”科目0.劭记“在建工程科目，贷记“应付利息”科目（号点】长期借款【答案】CIMFrJK期借款殷。是有专门用途的.资本化的信款利。足爰计入到所占用错款的工科本铁中.此题中记入“在建工科KH.由丁长期1款是到期一次还本月息.则计提的利息记入.长期他秋一应计利息”科目.故答案选C6、某企业F2IW9年7月I日技iSi值友行5仟期,到期一次还木月的公司债券.该债券Im攸总欲8000万元.票Im年利率为4%.自发行日起计息假定票面利率与实原利率一效,不考也相关44分，2010卬12月31日该应付债券的张面余额为C万元，.8Of1.OB. 8160C. 8320D. 8-180（,应付债券及长期应付款【答案1I）IfffrJ8QoO+8OX）×4%×1.5-8180Uj元）7. A公司于2013年7月1日发行三年Bh到期次还本付明.年利率为5%.（不计亚利）、发行面的总械为6000000元的债券.假定年利率等F买存利率.该锁分按网面债发行.A公司应SS制的会计分求为（）.A.侪：根行存侬«<X0（100贷：应付债券一面散6<X0（1008. Ah极行存款6000000贷：应付债券一应计利息6000000C借：财务助用300000贷：应付债分一利息得怪300OOOD.伊：库存现金6<X0（100贷I应付债券一面（ft6000000【号点】应付债券及长期应付款【答案】A【解析】略«.企业按规定i卜算激纳的以下税金,应当计入相关资产本饯的是<）.A.房产税B.城M土地使用校C.城市维炉也设税D.不辆购置税【号小应交税的【答案JI）If1.MTr十辆购置税，应计入固定资产本钱，屑产权,上地使用税应计入先理先用，城市维护建改统限计入Ar业税金及附u（4点】应付债券及长期应付款【答案】CItMr1.比题可核应付例券的核N.到期次还本付£的企业州分计i的利息记入“应付假券一应计利4"H增加应付债弁的账面余额.2011年12月31日该错分的账向余幽=8000+8000X4«=8320（万元）.27、某企业为增值税皎纳税人,于20H年6月2口从甲公司购入一批产品井已验收入库，增佻税专用发票上注明该批产晶的价款为150万元.地欤税税领为25.5万元,合同中规定的现金折，僚件为2/10,"20,r30.假定计©现金折拉时不考虑流值税该企业在2011年6月1】口付清黄效，企业购贸产补时该应付账款的入账价值为O万元.A. 147B. 150C. 172.5D. 175.5（号点1应付及预收款项【井案】DKf1.MH电优项设产品时并不考虑现金折扣待实际支村货秋时将亨受的现殳折扣冲减财务费用.因此企心!"，.5；T长秋的入傥价值为150+25.5=175.5（万元）.28、A公司于2（111尔7月1日按面值发行三年期、到期一次还本忖总、年利书为8%（不计红利>的懂券，假券的面位总SJ为XX1.力元.谡公司所为躯的资金全然用于建造固定资产，至20】1年12月31日工程尚未完工，计提本年长期便券利£1.该期假分产生的实际利息费用全部符合货本化条件,作为在Jrr印本钱.则该公司2011年末计提利，的会计分录为C.A.俳记在珑工科20.贷记应付债券20B.做记在建工程10.贷记应月债券40C.箭记在建工程10.贷记应付利息40D.舒记在建工程20,贷记校付利息2。【号4】应付债券及长期应付款1答案】AUMf此口中.至2011年12月31日,企“愤芥发行在外的时间At，个月.i”IMir的勺分利息=500X8%X612="万由于该长期情券为到期时一次还本付息,因此利息20万磁记入“应付情券一一应计利科目.29、某企业为增他梭一皎纳税人,2013年实际已交场Bt金情况如R增幻税850万元，消费税150万元，城巾建护建改税70万元,乍明使用税0.5力元，印花税1.5万元，所得税120力无.1金应计入'应交税AT科目借方的金额jO方元，.1190B.1190.5C1191.5D.1192【考点】应交税费【容案】B【解析】印花税足小通过应文校概核"的,除此以外的I：H祢嫂该计。进来.所以计算如M应交税费=850+150+70+0.5+120=1190.5（万元）.30.某企业出包一桃自用房屋，应交的营业税应借记的会计科Ii是O.A.苗业外支出B,固定资产治理C.昔业柳金及附加».其他业务本代»5点】应交税由【答案】B也小坦模纳税人购置晓材样交油的增值税考点】存货此案】AC5Kf1.Mf由受托方代收代圾的委托加口接川F对外忸气的商品领资的消费器计入委托加工物贯的本钱：由受托方代收代制的委托如工婚微用于生产包纳汨分税的商品负担的希费税也记入“应交¢4费一应交沿究税”科I1.的借方；透口吃耳料交刖的选口关税血计入原材料本钱1小猊!纳税人购置加材料交购的埴侑校不能抵加,应谟计入Ki材料本钱，77、以下各项中Ii1.干负Hi确认条件的有O。A.与该义务有关的经济利旌很可能流出企业B.与该业务仃关的挣济利益可能流出企业C未来流出的母济利益的金额能好可率地Hfit0.未来潴出的经济利益的金额根本便好确定【号点】H【警窠】ACIMfr1.将项现时义务确认为负债.除应符介负锚的定义外还要同时满足两个条件：第一.与该义务仃关的经济利益很可能流出企业：第-.未来流出的经济和益的命甜能移可靠的HfiU78、茶企业2011年发生以下济业务I（1.）I月1日向俄行借入80000。元.用于某项工程.IWIU5年.年利率Igt实际利率与合同利率ft）.合同规定到期,次还本,好年年末计提利息.次年I月1日支付利息.该工程从2011年年初开始,将于2011年年末完工,假设工段醒造期间计揭的利息费用均符合费本化茨件.<2）K批准于，1月1日按而散发行每张面仅10。元，工面利率为8（实际利率与票面利率一效）,JwI«5年的债券10（100,该债券为利期一次还A付息债券.发行收入已收到并存入相行（不考虑发行找用）.该企业发行债券等笑资金当期至都用于架建设工程,该企业按年计提他券利息该工程格干2013年完工，假设工程建i2期间计提的利息者川均符合资本化条件，（金领里也用元衣示>根据匕述货料.以下会计处理不正碉的右CA. 2011年1月I日取得借故：第：I1.i行存款KOOWXI贷：长用借款800000R12月31日计提长期毋款利息=W1.O000×10V0000（元）Ki财务一用80000贷：应付利息80000C.2011年4月I日收到发行债务价欹：Sh粗行存款1000000贷I应付债券面值I000000D.2f31日应计提俵券利丛=1000（100X8¼X9/12=60MO（元）曲：在建工程60000贷：应付利息60（KX）（考点】应忖债券及长期应付款【答案1BDKMn选项b.专门用于某项工件的借款.工府优加IW间计提的利患,Jn应当计入在址工粗，选项D.到期次还本付息债券计提利息应通过“麻付债分一应计利息.科目核尊.79、2013年4月1日，甲公司因恁禽流动资金,从银行取行5个月期眼的情歙2。OOoo元,年利率为6%,按月H提利息.X月31日到期归还本息.假定不考虑其他因武,根据上述资料,以下会计处理不正确的有（）.A.取得短IH倍款S½相行存款200000贷：初期借款200000B.行月计费利息«：材务费用I000贷I短期借款应计利以1OWG到期还本付息筋：初期借款200000应付利息4000财务员用I000贷：银行存物205<XJO0.到期还本付£1饰：初期借款本金200000陶计利电5000贷：银行存款205000¾.,J短期倍款【答案】BDIWftI树叫借款不通过-如期猾款应if利M来校口利患的计提和支付.年用计提利思皑：W务费用I000(200000×6¾÷1.2>贷:应付利息100080.以下经济业务对于一般纳税企业而言要计*«1值税销项税额的有O。A,将自产产丛用于第体福利谀施建设B.将自产产Ia对外相常C.Ki材料发生门然灾古损失D.以自产产品对外投费【芍必】应交税费【拧窠】1.M>KMr1.选项析B、D为视同精仰行为.因册应计绵值税箫项税确I选项c/材料发生自然灾出横失."第值税仍允许抵加.不需出,也无霜阿认肃值税用网税题.8k以下各项税费中,应计入管理费用的有C.A.房产税B. 土地使用税C. T屈税D.资源税【¾'.''-：应交税也咯案】WKffWi企业应交的房产税.土地使用，.车船税,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费一一成交