做账实操-银行会计客户购买理财产品的账务处理.docx

财务分析会计实操文库做账实操-银行会计客户购买理财产品的账务处理一、非保本理财产品1 .产品募集期客户购买银行推出一款名为"财富增长”的非保本理财产品，预计募集资金800万元，期限为18个月，预期年化收益率为4.2%客户张某购买该理财产品20万元。账务处理如下：借：吸收存款一一客户张某活期存款账户200,000贷：代理业务负债一一“财富增长"理财产品200,0002 .理财产品投资运作（假设部分投资于企业债券）银行将该理财产品募集的部分资金（假设300万元）用于投资企业债券，购买价格为300万元（面值1账务处理如下：借：交易性金融资产一企业债券3,000,000货：银行存款3z000,0003 .理财产品存续期间的估值调整（假设企业债券价格上升）经过一段时间，投资的企业债券市场价格上升，假设账面价值增加了10万元。账务处理如下：借：交易性金融资产企业债券100.000贷：公允价值变动损益100,0004 .理财产品到期兑付客户张某购买的20万元理财产品到期。计算收益：200,000×4.2%×1.5（18个月折算为1.5年）=12,600元。兑付本金及收益账务处理如下：借代理业务负债“财富增长"理财产品200,000借：代理业务支出一"财富增长"理财产品客户收益12,600贷:吸收存款客户张某活期存款账户212,600二、保本理财产品1 .产品募集期客户购买银行设立一款保本理财产品"安心收益"，募集资金500万元，期限1年，预期年化收益率3%,银行承诺保本并按约定利率兑付本金和收益。客户李某购买该保本理财产品30万元。账务处理如下：借：吸收存款一客户李某活期存款账户300,000贷：代理业务负债一"安心收益"保本理财产品300,0002 .理财产品投资运作（假设部分投资于定期存款）将该理财产品资金的一部分（假设200万元）投资于银行6个月定期询，年利率2%0账务处理如下：借：存放同业款项一定期存款2,000,000贷：银行存款2z000,0003 .定期存款到期收回本息6个月后定期存款到期，收回本息202万元（本金200万元，利息2万元）账务处理如下：借：银行存款2,020,000贷：存放同业款项一定期存款2,000,000货：投资收益一"安心收益"保本理财产品投资收益20,0004 .理财产品到期兑付客户李某购买的30万元保本理财产品到期。计算½:300i000×3%×1.=9,000元。兑付本金及收益账务处理如下：借：代理业务负债“安心收益”保本理财产品300,000借：代理业务支出一"安心收益"保本理财产品客户收益9,000贷:吸收存款一客户李某活期存款账户309,000对于银行自身而言，由于承诺保本，需确保有足够资金兑付本金。若投资收益等能够巷盖兑付资金，则无需额外处理；若存在不足，可能需要动用其他资金进行弥补（假设投资收益等足够兑付，此处不做额外账务处理1