企业资产管理的内部控制问题研究分析 会计财务管理专业.docx

企业资产管理的内部控制问题研究摘要随着企业制度的不断发展，市场经济体制的不断完善.越来越多的企业开始重视企业内部会计控制制度。企业内部会计控制是指企业为了提高财务信息的安全，稳定，保护公司资产的安全，确保企业资产管理符合法律规定，以及财务报表等相关资料的真实性和完整性，为了提高了企业经济效益，促进企业发展建立的一套制度、程序和方法。企业资产管理的内部控制是企业内部控制的一个重要组成部分，直接关系到企业的生存、发展和盈利。本文主要针对唐山利友印刷厂资产管理的内部控制问题进行研究。文章首先介绍了资产管理的内部控制对企业发展的重要性，其次说明了利友印刷厂的概况及存在的问题，主要包括货币资金、应收账款、固定资产和无形资产中有关内部控制的问题，最后提出相应的解决办法，并得出结论。公司必须建立健全企业资产管理的内部控制体系，加强企业资产的内部控制,保证经济活动的有效进行与资产的安全、完整。关镇词I资产管理，内部控制，控制制度Enterpriseassetmanagementprob1.emofinterna1.contro1.researchABSTRACTWiththecontinuousdeve1.opmentofenterprisesystem,marketeconomicsystemcontinuous1.yimproved,moreandmoreenterprisesbegintopayattentiontotheinterna1.accountingcontro1.systemofenterprise.Theinterna1.accountingcontro1.oftheenterpriseisreferstotheenterpriseinordertoimprovethequa1.ityoffinancia1.information,theprotectionofcorporateassetssafe,stab1.eandperfect,p1.ianceofbusinessmanagement,assetsecurity,financia1.reportsandotherre1.evantinformation,soastoachievethetrue,topromoteenterprisetorea1.izeitsdeve1.opmentstrategytoimprovetheeconomicefficiencyofenterprises,asetofsystem,methodandprogramthesystemsetup.Theinterna1.contro1.ofenterpriseassetmanagementisanimportantpartofenterpriseinterna1.contro1.,capita1.contro1.isdirect1.yre1.atedtotheenterprise'ssurviva1.,deve1.opment,profit.Inthispaper,theprob1.emsofinterna1.contro1.andassetmanagementTangshanfriendsoftheprintingp1.anttostudy.Thispaperfirst1.yintroducestheinterna1.contro1.andassetmanagementontheimportanceofenterprisedeve1.opment,fo1.1.owedbythedescriptionoffriendsof1.eeprintingfactoryandtheexistingprob1.ems,main1.yinc1.udethemonetaryfunds,accountsreceivab1.e,fixedassetsandintangib1.eassetsre1.atedtointerna1.contro1.prob1.ems,andfina1.1.yputforwardthecorrespondingso1.utions,anddrawtheconc1.usion.Thecompanymustestab1.ishasoundinterna1.contro1.systemofenterpriseassetmanagement,strengthentheinterna1.contro1.ofenterpriseassets,toensuretheeffectiveeconomicactivitiesandassetssafe.KEYWORDS：assetmanagement,interna1.contro1.,systemofcontro1.前言O1资ifc<三内的喇21.1 资产的内容21.2 内部控制的内容21.3 企业加强资产管理内部控制的重要性32利友印刷厂概况以及资产管理内部控制存在的问题42.1 利友印刷厂货币资金内部控制存在的主要问遨42.1.1 现金收支业务和银行存款收支业务工作不严谨42.1.2 会计、出纳岗位职责分工不明显.缺乏监督和牵制机制.42.1.3 用人机制落后.用工形式任人唯亲42.1.4 内部审计制度不健全522利友印刷厂应收账款内部控制存在的主要问题52.2.1 内部控制环境薄弱52.2.2 部信用管理制度缺失62.2.3 风险防范意识薄弱62.3 利友印刷厂固定资产内部控制存在的主要问题62.3.1 固定资产的管理不严谨62.3.2 固定资产信息化程度不高72.3.3 固定资产流失严重72.3.4 固定资产清查不产逢72.4 利友印刷厂无形资产内部控制存在的主要问题73解决利友印刷厂资产管理内部控制问题的对策93.1 解决货币资金内部控制问题的对策93.1.1 加强货币资金收放和支出控制93.1.2 强化岗位分离制度93.1.3 提高用人机制水平IO3.1.4 强化内部审计，保证内部控制落到实处103.2 解决应收账款内部控制问题的对策103.2.1 完善应收账款的内部控制环境IO3.2.2 搞好客户资信管理控制H3.2.3 加强风险防范意识H3.3 解决固定资产内部控制问遨的对策I1.3.3.1 完善固定资产管理制度U3.3.2 完善信息化系统123.3.3 强化监督审核力度123.3.4 完善固定资产清查环节内部控制制度123.4 解决无形资产内部控制问题的对第13参考文献M后记错误!未定义书签.前百自改革开放以来，我国私营企业不断蓬勃发展.私营企业是社会主义市场经济的重要组成部分，它能够满足人们的需求.增加就业率，活跃城乡经济，促进了国民经济的发展，私营企业已成为我国经济发展的一个重要组成部分。加快发展私营企业，有利于提高企业的创新他力.促进我国产业结构的优化，推动现代化的发展.然而，我们在认识到私营企业迅速发展的同事.也要注意到其存在的一些问题并加以纠正和改进。内部控制是指企业为了提高财务信息的安全，稳定，保护公司资产的安全，确保企业资产管理的合法合规,以及财务报表等相关资料的真实性和完整性，为了提高了企业经济效益,促进企业发展建立的一套制度、程序和方法。随着企业制度的不断发展,市场经济的不断完善.越来越多的企业开始注重内部会计控制制度“企业资产管理的内部控制是内部控制的重要组成部分,资产管理内部控制的好坏直接关系到公司的生存、发展和盈利。资产是企业的生产经营不可或缺的条件,是企业生存和发展的基础。资产包括有形资产和无形资产，有形资产是活跃在企业经营中的，是企业正常运转的首要条件；企业的无形资产越来越重要，对企业的发展也起到了显著的作用。企业内部控制制度是企业内部各层次，各环节全面科学高效的管理内部控制体系的有机机制，是由一系列的控制程序和正常的系统组成的。其目的是为了画保企业生产经营活动有序,高效运行.保证企业资产的安全和完整,及时地对各类操作风险、错误和缺点进行纠正，管理运作信息及时，准确,保证会计信息是完整的。资产管理内部控制的主要目的是实现企业资产管理是合理的、合法的和安全可*的。资产管理失去控制是现在的中小型企业普遍存在的问题,在实际的工作中，常因内部控制制度不健全执行不到位造成资产发生的测量误差,甚至贪污挪用的现象.因此有必要建立和完善企业资产管理的内部控制制度,提高企业会计的管理水平。企业在会计核算的过程中加强对资产的内部控制，在相关岗位和职能设置中有重大的意义，企业的资产可以更加合理有效地利用，保证经济业务的有效进行。如果管理不善，容易出现一些资产流失、短缺、被贪污和转移的风险,造成资金的浪费,企业实力下降，甚至危及企业的可持续发展。资产管理内部控制的完善，对加强机组运行管理，保护财产安全,防止腐败行为的发生,确保单位会计信息真实、完整,有着积极推动和促进作用。1资产管理内部控制的概况1.1 资产的内容资产是指由过去的交易或事项的各项业务造成的,由企业拥有或控制的.有望给企业带来经济利益的资源,主要包括有形资产和无形资产。资产是企业生产发展的基础和重要支柱，对企业的生产发展发挥了关键作用。资产管理主要内容包括：资产的购买、分配、维修培训、使用、报废、供应企业的设备管理、结算、资产管理审查和备案。资产管理的主要任务有：完善资产管理体系，健全各项规章制度*明确产权关系，落实管理责任，合理配置资产，保证资产的安全和完整。1.2 内部控制的内容内部控制是指一个单位的各级管理人员，为了保障经济资源的完整和安全，确保会计信息的准确和可能,协调经济行为，控制经济活动，利用企业的内部分工职能达到相互制约.相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、程序、措施，并予以标准化和系统化,使之成为一个严格的、比较完整的体系。为了加强和规范企业内部控制制度.提高企业的管理水平，加强企业风险防范的能力，促进企业的可持续发展，依据中华人民共和国证券法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法和其他有关法律法规、制定了这一规范。企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则：(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。(2)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。(3)制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。(4)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并旗着情况的变化及时加以调整。(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基一般包括机构设置与权责分配、治理结构、内部审计、企业文化、人力资源政策等。(2)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略.(3)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施.将风险控制在可承受度之内。(4)信息与沟通。企业在经营过程中需要确保信息在企业内部和外部进行有效沟通,信息沟通能够保证企业及时准画地收集和传递与内部控制相关的信息，保证企业的正常运行。(5)内部监督.内部控制系统需要被监督.内部监督是企业对内部控制建立实施的情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进,确保企业内部控制能持续有效的运作。1.3企业加强资产管理内部控制的重要性加强会