财会实操-会计人员交接办法.docx
账务处理会计实操文库财会实操-会计人员交接办法第一条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第二条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作:（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。第四条会计人员办理交接手续，必须有监交人负表监交:各实体一般会计人员交接，由实体负责人与实体财务经理负责监交；实体财务经理交接，由实体负责人和公司财务经理监交；公司一般会计人员交接，由公司总经理与公司财务经理监交；公司财务经理交接，由公司总经理负责监交。第五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接管人员要逐项核7寸点收。（一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期直清。（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符，必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第六条会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第七条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。第八条移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第九条接替人员应当继续使用移交的会计账筹，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第十条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接管或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接管或者代理，并办理交接手续。第十一条临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。第十二条移交人员因病或者其他原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交,但委托人应当承担本办法第十五条规定的责任。第十三条单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。第十四条单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第十五条移交人员对所移交的会计凭证、会然簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。附十二：会计档案管理办法第一条为加强会计档案管理，特制定本管理办法。第二条公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第三条会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务部经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第四条会计档案的借用财务人员因工作需要杳阅会计档案时，必须按规定）1质序及时归还原处，若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第六条本办法适用于公司总部及下属实体。附：会计档案保管期限档案名称保管期限（一）会计凭证类1 .原始凭证、记帐凭证15年其中：涉及夕俅和对私改造的会计凭证永久2 .银行存款余额调节表3年（二）会计帐簿类：1 .日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年2 .明细帐、总帐、辅助帐15年3 .涉及外来的会计帐簿永久（三）会计报表类：1.主要财务指标报表3年2 .月、季度会报表15年3 .年度会计报表永久（四）其它类：1.会计档案保管清册及销毁清册25年2 .财务成本计划3年3 .主要财务会计文件、合同、协议永久
