记账实操-财务成果形成与利润分配业务的会计核算.docx

账务处理会计实操文库记账实操财务成果形成与利润分配业务的会计核算1、职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库存现金银行存款（开出支票时）2 .报销差旅费时借：萱理费用库存现金贷：其他应收款3 .直接支付管理费用时借：管理费用贷：库存现金（银行存款）4 .摊销书报费时借：管理费用贷：预付账款（待摊费用）5 .缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借：管理费用贷：银行存款6 .出售交易性金融资产时借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益7 .受资单位宣告分派现金股利时借：应收股利贷：投资收益8 .实际收到股利时借：银行存款贷：应收股利9 .收到罚没收入时借：库存现金（银行存款）贷：营业外收入10 .对外捐赠现金时借：营业外支出贷：银行存款等I1.结算所得税时借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益以前年度损益调整贷：本年利润13.结转费用时借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用借：利润分配一提取法定盈余公积一提取任意盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积一任意盈余公积15 .分配现金股利时借：利润分配一应付现金股利贷：应付股利16 .分配股票股利时借：利润分配一转作资本的股利贷：实收资本17 .用盈余公积金弥补亏损时借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏18 .年末结转本期实现的净利润时借：本年利润贷：利润分配未分配利润19 .年末结清"利润分配”明细账户A.结清有借方发生额明细账户时借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积一应付现金股利一转作股本的股利B.结清有贷方发生额明细账户时借：利润分配一盈余公积补亏贷：利润分配一未分配利润