记账实操-建筑公司账务处理实例.docx

记账实操-建筑公司账务处理案例账务处理会计实操文库目录一、公司简介32.企业机构设置及人员配置3三、财务制度4()-4(二)增值脱税率5四、账务处理6账务处理：6业务3报销办公用品7业务5支付测定费8业务7支付意夕阳险费91.f8日.«10业务9拨入工程款10业务11相用员工宿舍11业务13支付水电安装费13业务15崎时设施建设完毕1416»15业务17购入钢材16业务19提取制用金17业务23办公楼完工交付使用19业务28发放上月员工！资22业务31报销材料费24业务34支付施工用料检测费26q1.351十月本士j1.彳主Afc积26业务36悠纳本月社会保睑费及住房公积金273728业务38购入水泥28业务39购拌机29业务40炖Aj昆凝土3041彳'J1.J/330业务42购入红砖31业务44预借差旅费32M1.45»-«33业务46支付工程款3447至y¾口jfe.34业务48报销相用设备费35y49彳寸Q.«-36业务50/J工程尾款361.f51§$.37业务52计提工资38业务54计提借款利息39业务56摊销无形资产40业务58维相戒作业费42业务60结转产业园办公楼项目成本43业务61确IAJtt业园办公楼合同收入44业务62会合同价款456346业务64预搬增值税46651十力口税47业务66预则加税48业务68利融入49业务70结转本期未交增值税50业务71计In税51业务72计提本期印版52一、公司简介1、企业基本情况公司名称：深圳市XXX建筑工程有限公司公司地址：主体类型：有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、昉腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备相货。2、企业机构设置及人员配置部门负奏人职努人数-ess4财务经理3行政部人事主管2仓管部仓库主管2工程部工衽管9项目部项目主管34二、主要税项及税率1.增值税：TS纳税人税率9%（月）2、城市维护建设税：培佰税x7%（月）3,教育费附加：增值税3%（月）4、地方教育附加：增值税x2%（月）5、E陇税：印花税税率按照最新的ED花说税目税率表执行（月）,6、企业所得税：税率25%.所得税会计处理果用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴,每年的5月底之前进行汇缴清算。7、个人所得税：由单位代扣代缴.自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得麒额=本期应预扣预缴税额=（累枳预扣应纳税所得85*预扣率-速的扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累it预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计假去确定的反他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月黍以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用.个人所得税预扣率表一（居民个人工资*薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得SJi预扣率(«)速算扣除数1不超过36000的部分302超过36000元至14400阮的部分25203超过144OC1.o元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至96000Q元的部分859207超过96000阮的部分45181920三、财务制度(一)企业会计制度和其他有关规定及说明(D深圳市XXX建筑工程有限公司为增值税一般纳税人.财务总监XXX负责公司财务全面工作,审核记账凭证会计XXX负表编制记账凭证，登记账簿、幅制报表和纳税申报等;出纳XXX负责出纳全面工作.(2底本实操业务中采用新收入准则,根拇合同盥约义务的投入确认当期工程收入(即：投入法)履约进度=已发生成本/(已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本)(3)本实操业务中所承接异地经营项目采用一般计税；按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保睑、失业保睑、工伤保险、生育保睑缴费基数为员工所周期应发工资，基本医疗保睑缴费基数5009元/月/人；住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资,公司和个人均按5%比分解存.(4)本行业账中涉及承接项目产业园办公楼项目于2021年6月底中标，7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目.(5)根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件关于深化增值税改革有关政策的公告的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%;(二)增值税税率(D纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%.(2)梃供交通运输、邮政、基础电信.建筑'不动产租赁服务，俏售不动产，转让土地使用权，税率为9%.(3)提供有形动产租赁服务,税率为13%.(4)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零.具体危围由财政部和国家税务总局另行规定.(三)固定资产核算制度1.固定费产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他没备,按规定凡使用年限在一年以上单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算.2 .固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保睑等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。3 .定期对固定资产进行清理规定每年十二月份,由财务部牵头,物资管理部组织到现场直点实物,通过清亘摸清家底,财物一致如发现固定资产在保管、使用,维护中存在问地或发现毁报,应直明原因,分清责任,由物资管理部向总£忌理提出申请,经审核批准后办理报损手续,确保账实相符.4 .固定资产折旧采用平均年限法（直线法）.5 .固定费产折旧年限按税法规定的最除限即:房屋、建筑物为20年;飞机火隼、轮船、机器MM和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;飞机、火车,轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年;残值率5%.四、73笔账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7月1日，承建的产业园办公楼开工，项目部报销购入铁楸工具一批678元，出纳以现金付讫.账务处理：me闾入t懒工一M为入。由工具一Ifc憎力金Q胡方全4rttWSC千百十万千百十？如分。千苔十万千百十元的分MIKMo1.iWMSX住*任产业yanEB办公n678001812»存现金07800用tt命h.推座兀S1.业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具.账务处理：B*2021-0701trwaUiKQOiff1.WMHff<Meai三a国办公播MIWI5网线恬Xarai3为a9让B1.0公0力金融CT三亿千百十万千百十元修分忆千百十万千百十元余力合诘fam三三业务3报销办公用品2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫.账务处理：Bm1-07-01WV用&三Wf>!IKtHHMioi11n*i三mx产业f1.B3ro4Mf*g.eutI力命wn三CTB÷ZF三÷<ZTB÷TB÷an½BMXO业务4支付质量保证金2021年7月1日支付产业园办公楼工程质量保证金10000元.出纳以转账支票付讫.账务处理：记李笫44日期2021Q791已千百十万千百十元m分。干百十万千百十元m分122101,但或女京HU伶人住工枇R台公为赛没式在会100Xn打序改工行医k关明大麦6er：万元业务5支付测定费2021年7月1日，支付产业园办公楼工程测定费14000元，出纳以转账支票付讫.账务处理：。干百十万千百十元角力。千否十万千三十元e分540101020冶刘WWB工J11产北办公B8ffina«M±8SR5tm三22210101成交网ES文恨遗Sg支"霸宝1OO2O10H6X.工行SI利天5大*05Ait：三51MT三业务6支付工程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元，出纳网银转账付讫.账务处理：方*三Z>i。¥吉十万千e+元京00+否+万平互十元缁分54010102”内御约g1收1.9曳段办公啜读日刑寿国除便2221010ittftR三QftWR«»»»100201,行中款工行因朝无“尢3t行tr仟伍Me1.«件3张业务7支付意呆险费2021年7月4日,支付产业园办公楼工程意外伤吉保险费12640出纳网板转账付讫.账务处理：记字斯号日用20215Q41K胡方金。e年否千万千百十元能力。千百十万千百十元余力支F外侵松观54010102O