做账实操-物流企业账务处理实例.docx
账务处理会计实操文库做账实操物流企业账务处理实例一、物流企业背景"XX物流有限公司”主要提供货物运输、仓储等服务。二、会计科目设置1 .资产类库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、固定资产（运输车辆、仓储设备等累计折旧等。2 .负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预收账款等。3 .所有者权益类实收资本、盈余公积、未分配利润等。4 .成本类劳务成本。5 .损益类主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、账务处理流程1 .收到运输业务预付款客户A预付运输费用50000元。账务处理：借：银行前50000贷：预收账款客户A500002 .采购运输车辆迅捷物流有限公司购入一辆运输车辆，价款300000元，增值税进项税额39000元,款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产300000应交税费应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款3390003 .计提车辆折旧假设该运输车辆预计使用年限为10年，残值率为5%,采用直线法计提折旧。则每月折旧额为300000×(1.5%)÷10÷12=2375元。账务处理：借：劳务成本2375贷：累计折旧23754 .支付员工工资本月支付运输部门员工工资80000元，仓储部门员工工资50000元。账务处理：借：劳务成本运输业务80000仓储业务50000贷：应付职工薪酬1300005 .发生燃油费等运输成本本月运输车辆发生燃油费20000元，过路费100OO)1.o账务处理：借：劳务成本运输业务30000贷：银行存款等300006 .提供运输服务并确认收入完成客户A的运输业务，确认收入80000元，增值税销项税额7200元。同时结转成本。账务处理：借：预收账款一客户A50000应收账款一客户A37200贷：主营业务收入一一运输业务80000应交税费一应交增值税（销项税额）7200借：主营业务成本运输业务113375（80000+2375+30000）贷：劳务成本运输业务1133757 .提供仓储服务并确认收入为客户B提供仓储服务，收入30000元，增值税销项税额2700元。同时结转成本。假设仓储业务成本主要为仓库租金、设备折旧等，本月共计15000元。账务处理：借：银行存款等32700贷：主营业务收入一仓储业务30000应交税费应交增值税（销项税额）2700借：主营业务成本一仓储业务15000贷：劳务成本仓储业务150008 .发生管理费用本月支付办公费、水电费等管理费用共计10000元。账务处理：借：管理费用10000贷：银行存款等100009 .发生财务费用本月银行手续费500元。账务处理：借：财务费用500贷：银行存款500四、财务报表编制1 .资产负债表反映物流企业在某一特定日期的财务状况，如固定资产项目反映运输车辆和仓储设备的价值，应收账款、预收账款等项目反映企业的债权债务情况。2 .利润表反映物流企业在一定会计期间的经营成果，包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用等项目，展示企业的盈利情况。以下是一个物流企业成本核算实例：一、物流企业概况“速达物流企业"主要从事货物运输、仓储和配送等业务。二、成本核算项目分类1 .运输成本车辆相关费用：包括车辆购置成本、燃油费、维修费、保险费、过路费等。人员费用：司机工资、福利等。2 .仓储成本仓库租金、设备折旧、水电费、仓库管理人员工资等。3 .配送成本配送车辆费用、配送人员工资、包装材料费等。4 .管理成本行政管理人员工资、办公费用、差旅费等。三、具体成本核算过程1 .运输成本核算车辆购置成本：企业新购入一辆运输卡车，价格为30万元。假设预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧，则每月折旧额为300000÷10÷12=2500元。燃油费：本月运输车辆共消耗燃油15000元。维修费：本月车辆维修花费3000元。保险费：每年保险费12000元，平均每月100O元。过路费：本月过路费8000元。司机工资：有5名司机，每人每月工资6000元，共计30000元。运输成本总计:2500+15000+3000+1000+8000+30000=59500元。2 .仓储成本核算仓库租金：每月租金20000元。设备折旧：仓储设备原值50万元，预计使用年限10年,无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为500000÷10÷12=4166.67元。水电费：每月3000元。仓库管理人员工资：有3名管理人员，每人每月工资5000元，共计15000元。仓储成本总计:20000+4166.67+3000+15000=42166.67元。3,配送成本核算配送车辆费用：配送车辆购置成本为15万元，预计使用年限为8年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为150000÷8÷12=1562.5元。燃油费：本月配送车辆燃油费8000元。配送人员工资：有10名配送人员，每人每月工资4000元，共计40000元。包装材料费：本月包装材料花费5000元。配送成本总计：1562.5+8000+40000+5000=54562.5元。4 .管理成本核算行政管理人员工资：有5名行政管理人员，每人每月工资8000元，共计40000元。办公费用：本月办公费用5000元。差旅费：本月差旅费3000元。管理成本总计:40000+5000+3000=48000元。5 .总成本及单位成本核算总成本=运输成本+仓储成本÷配送成本+管理成本二59500+42166.67+54562.5+48000=204229.17元。假设本月运输货物总量为1000吨，配送货物总量为800件。运输单位成本=59500÷1000=59.5元/吨。配送单位成本=54562.5÷800=68.20元/件。四、成本分析与控制1 .成本分析从上述成本核算结果可以看出，运输成本和配送成本在总成本中占比较大，主要是由于车辆相关费用和人员工资较高。仓储成本和管理成本也不容忽视。可以进一步分析各项成本的构成，找出成本控制的关键点。例如，对于运输成本，可以优化运输路线，提高车辆利用率，降1獭油消耗；对于人员工资，可以通过绩效考核等方式提高员工工作效率，降低人工成本。2 .成本控制措施运输成本控制：合理规划运输路线，减少空驶里程。加强车辆维护保养，降低维修费用。与供应商协商降低燃油价格。仓储成本控制：优化仓库布局，提高仓库利用率。采用先进的仓储菅理系统，降低库存成本。控制仓库设备的采购和维护成本。配送成本控制：整合配送资源，提高配送效率。优化包装设计，降低包装材料成本。加强配送人员培训I,提高服务质量，降低客户投诉率。管理成本控制：精简管理机构，解氐管理人员工资成本。推行无纸化办公，降低办公费用。严格控制差旅费支出。
