企业信用评价体系建设.docx

信川建设是一个系统匚程,加强社会信用制度也设的关犍是建立社会信用的标准体系及其评估体系.从信用体系的内界可以看出，无论是企业伯用'政府信用还是个人信用，其中很更要的一环就是信用评估或称信用评级，因为信用的核心问璃是信息不对称问题，信刖评级是解决信息不对林问题的关键，通过信用评税可满意市场主体而客观、公正、真实信用信息的需求.信用评估是由具有相关资质的评估中介机构,本着“独立、客观、公正”的评估原则.依据有关法律、法规、规章、制度和科学合理的分类、分行业的评估指标体系,通过规能有序的工作程序和科学的特地方法，在调杳、分析、比较、测定地础上，对以羟济实体为主体的各经济组织的基本於养、祭债实力、经济实力、信用程度、经营效益及发展前景等诸多方面.或对以有价证券为主要形式部分金融工具履行承诺的经济实力及其信用程度等方面做出综合评价的一种有偿服务.信用评估是以简明的符号表示评价结果,以显明的立场,科学、客观的看法，独立、公开、公允、公正的原则为社会供应服务，是一种供应、创建信息的劳务活动.信用评估所产生的信息是可共享的，具有鉴定信用和评价费信的功能。I.企业信用评估的荔本内容（I）企业基本素养,主要从企业领导者素繁、企业经营管理素界、员工队伍与建设状况、技术实力与产品开发实力等诸多方面来全面考育和分析企业人文历史、经营管理水平、风降观念、借债意愿和信用意识、行业中的地位以及产品科技含地和市场竞争实力等,（2）企业经济实力。考核企业的财务实力和债务的保障实力，主要从企业的经营规模、投资人权益、资本固定化率等方面来考行分析企业抵挡风险和融资实力的强弱。（3）企业偿债实力。企业偿债实力是企业信用评级中最曲娈的内容之一，对评级结果产生举足轻重的影响,考查分析企业资产结构的合理程度、资产变现实力的强弱、祭还即期和预期债务的资产或权益的保障程度等方面.（4）企业经济效益和营运实力.这是企业信用评级中的重要内容，对评级结果有着关键性的影响.重点考查和分析企业资本的营运实力、资本增值实力：客观评价企业履行信用的实力和潜力等方面.（5）企业发展前景.主要以国家行业政策、企业市场前景预料、企业招来发展规划及措施、将来利润按科等内容为基础，结合以上四个方面,对企业发展实力和前景做出专业预料和推断，揭示出企业履行信用的潜在可能性。2 .企业信用评估机构（1）信用评估中介角色的特征信息不对称问题广泛存在于倍贷双方之间。解决信息不对称问卷，足利益上独立于借贷双方的信用评估中介机构同行的功能.也是企业信用评估的型要目标.借款人要比贷款人更为了解臼身的伯用状况,并因此可以选择披有利于自己的信息：由于潜在的贷款人清新借款人有可能供应不直实的信息,所以，即使低风哙的借款人也很难使得贷款人信任他的信用承诺，假如没有某种军旅的途径来传递相关信息.那么将有可能导致市场失效，即有价值的投资不能获得融资.当信用评估机构在借款人和贷款人之间充当中介角色时,能使贷款人在做出贷款与否、以何种条件供应贷款的决策时，获得伯用评级中介机构详尽两资借款人的财务状况等信用信息和将来前景，相时降低了信息的不对称。可见，信用评估的本质就是信用专业评估人员依据搜寻的财务和非财务的客观信息，依据科学的评价方法和拟定的评估标准对评估客体偿债风险做出推断,为信用供应者供应中介推断信息.在解决借贷双方的信息不对称问题上，中介角色的效用日益夹显.3 .值用褥估的特征公允性,信用评估的主客体之间是一种托付或自觉行为,双方之间没有任何利吉关系。评估主体担当着对评估客体进行独立公正推断的鉴定和验证的职费处干完全独立地位.不受任何干预、干扰，因而也确定若信用评估必制具备社会公证功能，向社会、公众、投资者等供应和创建具干j公证的信用等级信息。（2）广泛性.社会性信用评估如以生存并不断发展壮大,既是市场经济发展的客观很要，也是社会信用观念和信用环境设善的综合反映,它确定存信用等级信息可以为参加市场的各方所共享。适应于各种不同类别、不同规模、不同全部制形式等经济加织的须要.并傥通过公开传媒公布信用等级,信用信息为社会、公众、投资者的基本要求,具有充分的广泛性和社会公允性.（3）证泡性。信用评估作为一项中介服务,并不是在鳍造经济承诺契约的各方之间进行仲战.而是对贝的承诺者的信用状况进行评判，目的是为投资者、债权人供应信用信息.因对信用评估客体作出信用等级评定，是社会、公众，尤其是债权人和投资者最迫切须要了解的信用信息。（4）权威性，客观实际要求信用等级的评估结果必衢具备客观直实性，具有高度的权威性。否则，信用评估将失去其生存发展的意义。所以，信用评估必定选择走信用评估专业人员的评价与信用评估专家组织鉴证相结合道路.（5）时效性。信用评估结果作为一种社会公允信息，是在泞定时间、泞定地点，依据肯定条件,经过综合评价而形成的,具有肯定时效性.时向、地点、条件等发生变更,信用等级的评定结果也构的之变更,否则，势必失去其客观牢靠的基础和权成性，失去其信用公证的作用。(6)规范性，信用评估的规范化为企业信用建设创建了良好的平台.企业怕用评估是通过对企业的财务结构、资产质设、经营状况、偿债实力等内容的全面考核，做出企业信用状况的整体评价。4企业信用评估的原则(1)坚持“独立、客观、公正”原则恪守“独立是执业灵魂、质量是生存之本”的评估宗旨.信用评估实行静态分析与动态分析相结合，定量分析和定性分析相结合,历史统计分析和物来趋向预料相结合、专业评估与专家鉴证相结合的评估方法，充分发挥社会中介眼务职能。在评估的过程中，严格恪守评估原则和诚恩科学的职业操守,做到层层把关，环环相扣。广泛与各金融机构联络和沟通，寻求理解与支持,在坚持现范化的信用评估程序的基础J1.,主动依粕专家评审组和专家委员会的专家鉴证作用，保证评估质r鼠(2)坚持“五统一”原则.统一信用评级的意义客观上要求建立统一的信用评级制度.保证以下五方面的完全统一：统一评级范围：统一评欲标准体系：统一评级组织和实俺程序：统一信息披露；统一评后监督和跟踪监测，5.企业信用评估的方法和步骤(1)科学制定符合实际的信用评估标准体系.信用评估要把定性分析与定fit分析相结合、静态分析与动态分析相结合、历史分析与前景预料相结合、专家分析与专业评估技术人员分析相结合。而科学合理、符合本地经济特点的评估标准体系是整个评估工作的掂础，也是保证评估结论做到“公正、公开、公允”的前提。所以,随衣现代企业制度的建设和完善，企业的多种全部制形式和多种经济成分客观上要求设置和建立适合这种多种经济形式的企业评估指标和评估标准也就成为最要和最为关进的环节.对现行的评估标准体系应在实践中不断探究调整和完善修正,使之与信用建设同步发展，(2)健全评级组织，规范评级程序，为规范和健全评级程序,更好地发挥信用评估的作用，不断提海评估侦审，公司在人民银行杭州中心支行和浙江省银监局干脆关切和指导下，在各金融机构的支持和协作下，摸索出了具有自身特色的，井经实践阅历行之有效的三级四层次的评级组织与程序,即：建立r金必!机构（或地区）的初审委、公司专业技术分析评估师的调查分析评怙、专家评审小组的审核论证、专家评级委员会貌证终审，严格规定从企业提出申请托付评估，并签订评估合同书起，到评后跟踪监测的八个环节的评估程序.实践证明，由于有完善的评级址织和规范的评级程序,公司评定的信用等组具有专业性、广泛性和权威性。伯川等级的运用价值逐步用以体现在企业项H的招投标、金融机构贷秋授情、资本巾场融资或投资及企业形象宣场等领域发挥此日益显著、不行符代的作用.（3）科学评估手段,不断提高评估的科技含I1.1.的买或者自行研制开发领先的信用评估软件.完成侑用评估的基础工作、统计分析、查询监测、数则整理、信用档案等J1.作：建设相对独立的信息系统，一方面使信用评级的前期工作范本可以利用快捷高效的高然电子技术完成，提高工作和服务效率：另一方面，担当信用、信用评级和信用管理等方面的学问宣扬、信用动态发布、政策推介等职费.（4）结合实际状况，提高评级可操作性.为使企业信用评娘的方法体系更具可操作性，企业信用评级一般遵循简洁性、可比性和公开传播性等国际惯例.简洁性原则是指不论评价过程多么困难，但评价结果可用一个简洁易慵的等欲标识给出，便于各有关羟济主体在与被评企业进行羟济往来时清哪地了解其信用状况；可比性原则是指在同一评级体系中，各种类型的企业信用等级的说明与含义基本一样，而不用考虑货币单位、企业类型及地区的不同，从而使同一信用级别的不同企业在风险程度上具有可比性：公开传播性原则是指评级结果和评级方法要通过育关传播媒介在全洋市场上公开，以使尽乐笠的羟济主体能获得相同的评级信息。企业伯用评价的基本思路是，从企业信用风险的内涵动身，充分借貌国内外信用评级机构的核心思想，参考国内外有关信用评级方法，对影响企业信用状况的各种因素及其变更趋势进行全面系统的考察，在定性分析和定琏分析、静态分析和动态分析的基础上，综合评定企业的信用等皴.见下图：由上图可见，企业信用探台评价依据信用风险的内涵，将信用风险分为信用实力和信用意愿两个方向.对信用实力的分析从现金流量和其它现金来源对履行各种契约的保障程度入手，充分考虑宏观经济环境、产业发展趋势、政策和监管措施等企业外部因素和基本经营、管理索养等企业内部因素的影响，从而财企业柳行各种契约的实力做出推断，给出企业的信用实力评价.对信用意照的分析从企业的诚信记录入手，结合信用实力的分析，具体剖析产生各种不良记录的缘H1.（如原委是实力问题还是意愿问起）,从而对企业履行各种契约的意愿做出推断，给出企业的信用意愿评价、最终,综合考虑实力和意愿的评析,确定企业的信用等级，在企业信用评级过程中，要留念把行业特别性与市场普遍性相结合，充分考虑行业特点：把纵向比较与横向比较相结合，提商分析结果的精确性和UJ比性.