企业中常用会计分录(财务会计必学).docx

企业会计常用会计分录一、资金筹集业务接受现金投资借:银行存款贷：实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积资本溢价短期借款账务处理借入借：银行存款贷：短期借款实收资本增加借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公枳贷：实收资本（或股本）月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息长期借款的账务处理借入借：银行存款长期借款利息调整贷：长期借款本金支付利息借：财务费用计提利息借：财务费用等贷：应付利息（分期应付利息贷：银行存款付息）长期借款一应计利息（到期一次还本付息）偿还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款偿还款本息借：长期借款本金财务费用应付利息/长期借款应计利息贷：银行存款二、固定资产业务三、材料选JW业务购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（须要安装）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等购买材料安排成本a货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料选购应交税费应交增值税（进项税额）固定资产折旧借：制造费用/借科费用/管理费用等贷：累计折旧固定资产处置转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定费产贷：银行存款/应付账款收回残料变价收入时借：银行存款贷：固定资产货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料选购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款清理支付清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理结转处置固定资产发生的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入实际成本法（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、生产业务（2）假如货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款处理材料费用的归集与安排借：生产成本（干脆用于产品生产）制造费用（间接费用）管理费用（行政管理部门）贷：原材料职工薪制的归集与安排计提借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬（3）假如货款尚未支付,发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账:借：原材料贷：应付账款估应付账款F月初用红字编制会计分录冲回：发放工资，支付现金借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金代扣款项借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应收款一一职工房租代垫医药费借：应付账款一暂估应付账贷：原材料制造费用的归集和安排借：生产成本基本生产成本A产品基本生产成本一一B产品贷：制造费用(4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资安排完工产品生产成本的计算与结借：库存商品贷：生产成本(5)采纳颁付方式购入材料，预付货款时：借：预付账款贷：银行存款转材料入库时：借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：颈付账款贷：银行存款借售业务发出材料实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）安排成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）主科业务成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品利润的形成与安排其他业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）所得税账务处理计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税其他业务成本的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（借项税额）事实上交所得税费用借：应交税费应交所得税贷：银行存款营业税金与附加的账务处理确认营业税金与附加：借：营业税金与附加贷：应交税费应交营业税等利润形成账务处理借：主营业务收入其他业务收入公允借：本年利涧贷：主营业务成本其他业务成本营业税金与附加期末，结转到本年利润：借：本年利洞贷：营业税金与附加价值变勖损益投资收益行业外收入贷：本年利涧销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出期间费用管理费用企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等借：管理费用贷：应付利息银行存款等利润安排净利润转入利润安排借：本年利润贷：利涧安排未安排利润提取盈余公积企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷:应付职提取盈余公积借：利润安排提取法定盈余公积提取随意盈工薪酬余公积贷：盈余公积一法定盈余公积随意盈余公积企业行政管理部门计提的固定资产折旧以与企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出借：管理费用贷：累计折旧向投资者安排利润或股利借：利润安排应付现金股利/转作股本股利贷：应付股利/股本企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、±地运用税、矿产资源补偿费借：管理费用贷:应交税费盈余公积补亏借：盈余公积贷：利涧安排盈余公积补亏企业行政管理部门发生的办公借：管理费用企业未安排利润的（It：利润安排未安排利润费、水电费、差旅费等以与企业发生的业务款待费、聘请中介机构费、询问费、诉讼费、技术转让费、企业探讨费用等其他费用贷:银行存款研发支出等形成贷：利涧安排一提取法定盈余公积提取随意盈余公积应付现金股利转作股本股利借：利润安排一盈余公积补亏安排利润传售费用企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用借:销售费用贷：银行存款等企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折归费、修理费等经营费用借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款累计折旧等财务费用企业发生的各项财务费用借：财务费用贷：银行存款应付利息等企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣借：侬行存款/应付账款贷：财务费用屐务清查库存现金清查盘盈审批前借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢审批后借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢贷：其他应付款（须要支付或退还他人）营业外收入（无法查明缘由）盘亏审批前借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢贷：其他应付款（须要支付或退还他人）营业外收入（无法查明缘由）审批后借：其他应收款（可收网的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的）营业外支出（自然灾难等缘由造成）贷：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢存货清查盘盈审批前借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏一待处理流淌资产损溢审批后借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢融亏待处理流淌资产损溢盘亏审批前借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢贷:原材料/库存商品审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾难等缘由造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏待处理流淌资产损溢固定费产盘盈审批前借：固定资产贷：以前年度损益调整审批后借：以前年度损益调整贷：盈余公积一法定盈余公积利润安排未安排利润盘亏审批前借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）营业外支出贷：待处理财产损溢.借：应付账款无法支付的应付模贷：营业外收入无法收国的应收M计提坏账打算借：资产减值损失贷：坏账打算实际发生坏账借：坏账打算贷：应收账款已确认并转销的应收账款又收回借：应收账款贷：坏账打算借：银行存款或：借：银行存款贷：应收账款贷：坏账打算