X年初级会计实务精选题4.docx

2014隼相级会计实务精逸题一、单项选择题k某"营改地”试点地区的B租赁公司为增假税一般纳税人.2013年2月出租批汽乍.取得租金收入187.2万元.以融货租赁方式出租设符，取得租金收入1织.7万元，出租办公楼取得租金收入】M.65万元.核公司当月增伙税销项税额为。万元，适用的税率为17（以上收入均为含税金额）A. 27.2B. 37.68C. 45.9D. 61.88（考点应交税费«*CEMfr1.增值税播项税Sfi=（187.2+128.7）/1÷17¾）×7%=J5.9（万无）.Ki来征收营业税的用户相抵.&J南改结范用.改征增蚯税后.租货收入就要计。境热培值税.馀购中的汽乍机货.Bt备租赁.而出租办公极碱干不动产租赁,不就于苜成增也国，所以办公楼租赁收入还城讷营业税.2、有关长期借:的说法,正确的选项是O.A.长期借软利班用在资产负债表H按照合同利率进行核算B.对于次到期还本付息的K期借款.计口的利息计入长期借款一一应计利&C.势建期间的借款:利总计入长期待施费用D.生产匿苗期何的信欣利息计入财务费用VaI长期借款【井案】BMH.½-（!AI；win14负债表！利戈进行极.实际利率与令同利率差鼻以小的,也可以栗用fr同利率计算确定利息费M.选项c.筹建期间的信秋利以不符介资本化条件的计入管理费用,符合资本化条件的.计入注建工程.选项D生产依卡期间的借款利息费用可以计入财务费用、在建：程等“3、企业闪解除、职工的劳动关系好予职工讣偿而发生的职工站版以下说法正碇的选项是（）.A.应借记管理费用科目B.应借记应付职工薪酬科HC.应借记耳他贷付款科目0.应f?1.记银行存款科目【考点】应付职工薪就【答案】Af1.Ur1.NWII?取工的劳动关系给f扑惶的会计分如的：管理野川贷：应付职工薪於1.乙企业在建工程级用自产柴油本线为50WO元，市场价格小OM元（不含增值税,险精涓费税6000元，不考虑其他相关税纤,计入在建工程和目的金项是O元.60200B.70200C76200D.66200【考点】应交税费喀案】I）【筹析】乙企业应该占M的公计分会I¾>在建工程66200贷I.库存商品50000应交税费应交靖值税（的项税彼）10200应交消费税6OOO5.企业年期期末计提的长期依教利息（一次还本付息3时其中应当予以资本化的局部,以下会H处理正娴的选项是（）。,aid-wttff1.科目，贷记”K期借Jr科目B.毋记“财务费用”科目,贷记“应付利息”科目C记在建工程”科目,贷记“长期借款”科目0.劭记“在建工程科目，贷记“应付利息”科目（号点】长期借款【答案】CIMFrJK期借款殷。是有专门用途的.资本化的信款利。足爰计入到所占用错款的工科本铁中.此题中记入“在建工科KH.由丁长期1款是到期一次还本月息.则计提的利息记入.长期他秋一应计利息”科目.故答案选C6、某企业F2IW9年7月I日技iSi值友行5仟期,到期一次还木月的公司债券.该债券Im攸总欲8000万元.票Im年利率为4%.自发行日起计息假定票面利率与实原利率一效,不考也相关44分，2010卬12月31日该应付债券的张面余额为C万元，.8Of1.OB. 8160C. 8320D. 8-180（,应付债券及长期应付款【答案1I）IfffrJ8QoO+8OX）×4%×1.5-8180Uj元）7. A公司于2013年7月1日发行三年Bh到期次还本付明.年利率为5%.（不计亚利）、发行面的总械为6000000元的债券.假定年利率等F买存利率.该锁分按网面债发行.A公司应SS制的会计分求为（）.A.侪：根行存侬«<X0（100贷：应付债券一面散6<X0（1008. Ah极行存款6000000贷：应付债券一应计利息6000000C借：财务助用300000贷：应付债分一利息得怪300OOOD.伊：库存现金6<X0（100贷I应付债券一面（ft6000000【号点】应付债券及长期应付款【答案】A【解析】略«.企业按规定i卜算激纳的以下税金,应当计入相关资产本饯的是<）.A.房产税B.城M土地使用校C.城市维炉也设税D.不辆购置税【号小应交税的【答案JI）If1.MTr十辆购置税，应计入固定资产本钱，屑产权,上地使用税应计入先理先用，城市维护建改统限计入Ar业税金及附u9.甲、乙公司均为埒ft税世纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交泊优税的半成收回后用于连域生产应税消优品，甲公司发出原材料实际本钱2】。万元.支付加工曲6万元.*值税1.。2万元、消交税24万元.假定不考虑其他相关税费.甲公司收回该半成品的入账价例为（）万元“A. 216B. 217.02C. 240D. 241.02【考点】应交税费1答案】A【折】此圆考核委托制：业务中浙货税的移。.甲公司收同i女丫成品的入账价加=21。+6=2161万元）.因为是地力校皎刖税人，闪此增的税可以抵加，不计入产品本钱；由于收卜I后用于患做生产应税潸费品,因此M货税也可以抵扣，不计入娈托加J：物资的本钱.10,在以下各项中.从甲公司的角旅行能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（）.A.甲公司的置乙公司发行的情分8.甲公司归还/所欠丙公司的加款C.甲公司从丁公司赊的产品D.甲公司向戊公司支付利息【号A】应付债券及长期应付款喀窠1A【解析】甲公司明世乙公司发行的债分.则乙公司是甲公司的债务人.所以选项A影成的班“本企业与Ki务人之间的财务关系”：选珀（：、D形成的是企业，情权人之向的财务关系；选项H.甲公司和丙公司形成的“本公司与侦权人之何的财务关系1.1.短消失了，11.茶一股纳税人均避免税农产品批,支付购置价款80万元，增值税扣除率为13另发生保险或1万元，装卸费.4力元.该批&产&的采的本钱为O万元.A. 62.4B. 72C. 56.4D. 60号点】存货【答案】B【解析】此咫电核购入免悦农产品入账价值确实定.皎纳税人存贷栗明本钱由购入价格、保电费和装卸黄川等构成：对收叨的农产品，可以从火交忖的来掰价款中扣除13、的数国,作为真逆现税匏处理.此Ia中可以从梁灼价款中扣除的进项税颗为1。.4万元（80X13%）.故该农产的采购本钱为72万元（8Q70.4+1+】.，”.12、企业因Hi权人巅销而转销无法支付的应付账出时，应带所转销的应付IK款计入OA.资本公枳B.其C.甘业外收入0.其他业务收入A,应付及预收款项【答案】C【解析】伦业楂然确实无法女仆的唐廿城软（比方因债权人抱皓等腺因而产生无法支付的应廿账款）.底按其向余曲计入苜业外收入,借记“应付账Ir科目,贷记、苦费外仪人”科目.13、以F各项中，JSia过“其他应忖ur科目核算的是）.儿应付现金股利B,应交校力纤附加C.代扣职工房租D.代场职工医药班【号点】应付股利及其他应付款【神案】CUMf此国考竹儿也偿付效的核算越附,选项a，应付现金收和通过“偿付股利"科H核算；选项氏小ZrVi班的和通过-,应交税tr科目核th送顼【），代举职工医药费通过“其她应收款1科f核©。14 .企业从职工工资中代扣的职工历租.JS贷记的会计科目是O.A.其他辰付款B.极行存软C预付率牧D.应付职工薪帙（¾应付职工薪酬【答案】AIMfr1.从联I：工资中代扣职工房粗.向力fa的分求足：的：应付职工就MVt,其他应付款（金额为应付蛤居东的租金）15 .某企业为增值税般纳税人20】。年应交各种税金为：描（ft税笈0万元,淅书税150万元.城市维护或设税35万兀.车辆网H税K1.万元,耕地占用税5万元,所得税150万元.该企业当期“应交税费"科I1.余题为）万元.A. 535B. 545C. 5500.685¾,应交税费r答案】DKfMr1.车辆的置税与耕地占用税都计入相关资产的本核中,不在“血交税?中楂究,其他的税费都在“应交税费”中蝮算.因比“应交税费”科目氽额=50TSO+35+1.fA651万元）.16、以下各项中，应列入资产仇债表“犬的应付款”工程的是O.A.应付出入包装物租金R应付融资租入固定资产租金C.结转到期无力交村的应付粗据D.应付由企业负担的职工社会保险费（号点】应付股利及其他应付献【答案】AKiWr1.选项B计入长期应付欲中,4项C计入应付账款中,选项D计入应付职工薪。中.17、某免业物建厂房过程中耗用工程物贲50万元：在建匚程人员工费20万元：支付的耕地占川税1.18万元：恢用本企业生产经营用忖*16万元，该批材料市值税为1.02万元.该厂房完工后，具入账价值为O万元.A. 73.2B. 76C. 78.2D. 77.02«3应交税由【答案】C【解析】.该厂居完工后的入账价力-50+20+1.18+6+1.02-78.2（力元）.18、A企业炼存材科因自然火密致损J1.t.有关1位税专用发粟确认的小钱为2OOO元，粉价税领为3«1元.那么当期这批致损的材料需要转出的选项税皱为O元.2MOB. 2IXIOC. 340D. 01号点】应交税费?«1>IMif因n愁灾害造成的材标的找狗,不需安以进闻松凶转出.闪泞理小咎造成材杵的双狗带峡进行进取税微楂出应迭D.19、某项胤定俗产融资租赁,租赁开蛤1.1.该资产公允价救为21K）OTJ元，收饪租赁付款额现俄为29SO万元，承租人发生的初蛤宜接费用为6万元.承租人在租赁开始日确定的核资产的入账价仅为O万元.A. 2900B. 2950C. 2906D. 2956【号电】固定资产和投资性房地产【拧窠】C【解析】承租人在租烁开始HSt资加入网定费产的入账价值里赞开始H租做费产公允价的二技低枇赁付款颔现值四行中的较低看,初始直接班用=租赁开始H租班资产公允价位，初始代接跋川=29002=2906（万元）.20、2011班夏季即将到来.甲公司在本单代ft堂安装敝行白产的产品coo1.牌空调,作为广陶职工的种楹利提供应食空使用.该产品的本钱为每台1500元，一共安装了58.计税价格为保t2MO元，Jf1.攻税税率为1N,则甲公司实际发放时计人应付职工薪帙借方的金族为（）元.A.11700K7500C. 10OC1.OD. 30（100K号力】应付职工薪断【答窠】A（MFrJft1应付职工薪阱J1.700贷：主营业务收入10000应交税者血交用值税<销项税IR）I700希I主储业务本钱7500货I库存曲岛75002k企费对于应付的御业承兑汇票,如果到期不能足欲付Jt在会计处理上应该将真转作（）.A.耳他应付款B.姮期借攸C庖收率瞅0,应付账款【号点】应付及预收款项【答案】D【解析】如来是商业承兑汇=,到期不便付取,应转作Z付燎忒：箭：限付索据Vti应付账；22,某增值税公纳税人企业因演灾我损原村科批,该批埠村料的欢际本铁是100oQ元,收回建外价值200元，保险公司照怪2OoO元.该批发投材料造成的小常损失冷凝是O元.6100B. 7助0C. 950