XXXX年中级财务管理大纲.docx

2013年中级会计师考试财务管理考试大纲第一章总论根本要求（一）掌握财务管理的内容二掌握财务菅理的目标（三）掌握财务管理侬制（四）妫卷M务管理的技未、经济、金融和法律环境（五）了解财务管理的环节考长内总第一节企业与企业财务管或企业是一个契约性组织.它是从事生产、流通.效劳的经济活动，以生产或效劳满足社会帝要.实行囱主经菅、拽立核算，依法谀立的一种营利性的经济组织。典型的企业级奴形式有三种：个人独姿企业、合伙企也以及公司制企业.三种形式的企业级黑中.个人独资企业占企业总数的比重彼大，但是绝大局部的商业资金是由公司制企业控制的.因此，财务管理可常把公司理财作为讨论的定点。除非特别指明,水大纲所指的财务管理均指公司财务管理，包括投资.等资.营运资金.本钱、收入与分配管理五个局部。第二节财务管理目标一、企业财务管理目标理论（一）利海最大化财务分析是推推金亚财务报表等信息费料，采用专门方法，系疣分析和评价企业M务状况、经营成果以及未来转势的过程。财务分析的方法主要有比较分析、比率分析、煤合分析。（二）时务考核财务考技是将报告期实际完成数与视定的考核指标进行比照，确定有关责任单位和个人是否完成任务的过程,可以用渔时指标，相对指标,完成百分比考核,也可用多种财务指标进行综合评价考核。此外，企业时务管理的各个环节，都要在遵循企业内部控制标准体系关于全面性、重要性、制衡性、适应性、本钱效益五项原则的基础上，合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务获告及相关信息真实完整,搔高泾营效率和效果.促进企业实现开展战略五工程标第四节财务管理体制企业财务管理体制的一般模式（一）集权型财务管理体制集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但卷与决策和执行决镶.在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程，（二）分权型财务管理体制分权型财分管理体制是指企业将财务决策权与管理权完全下放到各所属单位,各所属单位只需对一些决策结果报请企业总部备案即可.（三）集权与分权相结合型财务管理体制桌权与分权相结合型财务管理体制实质就是集权下的分权，企业对各所属单位在所有重大问甩的决策与於理上实行高度集权，各所属单位则对日常好管活动具有较大的自主权.二、集权与分权的选界企业的财务特征决定了分权的必然性，而企业的规模效益,风险防范又要求集权.生收和分权各可杼点，各有利弊“对集权与分权的选界、分权程度的把握历来是企业伤理的一个难点.三、企业财务管理体制的谖计原则（一）与现代企业制度的要求相适应;（二）明毯企业对各所属单位皆理中的决策权.执行版与票督权三者分立：（三）明糙财务母台管理和分层管理思想：（四）与企业遗织体制相适应.四、集权与分权相结合Si财务管理体修的一般内容集权与分权栩结合加财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、姿金集中、信息集成和人员委混。具体集权内容主要有：集中制度制定权.等铸.敢登权，拱资权,用资、担供权.国定资产购置权,财芬机构设置权,收益分配权：具体分权内容主要有：分散好营电主权,人员管理杈,业务定价权,费用开支的审批权。第五节财务管理环境一、技术环境财务营理的技术环境，是对务管理得以实现的技术手段和技太条件，它决定着财务管理的效率和效果.二、济环境泾济环境包括羟济体制、廷济周期'泾济开展水平、羟济政策、通货那张水平等。（一）经济体制泾济体制是制的企业财务管理的重要环境因索之一。（二）经济周期市城泾济条件下，泾济运行大体上羟历复苏、赞荣.衰退和条条几个阶段的循环,这种循环叫做屋济周期.在经济周期的不同阶段，企业应采用不同的财分管理战略。（）经济开展水平财务管理的开屣水平是和经济开展水平密切相关的.经济开展水平棺高,财务管理水平也超高。财务管理水平的提商,也有利于经济开疆水平的逃一步提高。（四）宏猊廷济政策不同的宏观珏济政策，对企业财务管理影哨不同。金融政策中的货币发行量.信贷规模会影响企业投资的费金来算和投资的预期收按；财税政次会影响企业的炎金结叨和投费工程的选择等：价格政能会影响资金的投向和投赞的回收期及预期收益；会计制度的改革会影响会计要素毯实认和什量，进而对企业财务活动的事前预测、决策及事后的评价产生影晌等等.（五）通货膨战水平通货彩胀对企业财务活动的影晌是多方面的。企业应当采取措施予以防范。在通货膨胀初期.企业应=进行投资以防止风险,实现资本保值：应与客户多订长期购统台同,以减少物价上涨造成的损失：应取得长期负播,以保持登本本钱的榜定。在通货廊版持续期,企业应采用比较严格的信用条件，以减少企业债权:应调薨财务敢置.以防止和减少企业资本流失等等，三、金融环境（一）金融机构、金融工具与金融市场金融机为主要是银行和非限行金融机构。金敢工具是融通,金的双方在金融市场上进行褥金交易、转让的工具,具体分为根本金融工具和衍生金融工具苒大类。金融市场是指赞金供给者和资金需求者双方通过一定的金融工具进行交易而融通先金的场所.（二）金融市场的分类金融市场可以按照不同的标准进行分类.如按期限、功使、融资对象、所交易金融工具的属性、地理范国等标准分类.（）货币市场货币市场主要有拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期绩券市就等。（三）资本市爆资本市场主要包括价券市场、股票市场和融费租优市场等。四、法律环境（一）法律环境的范转市苑襄济是法制姓济，企业的经济活动总是在一定法律标准内进行的.法律既妁束企业的率法经济行为,也为企业从事各种合法经济活动提供保护.（一）法律环境对企业财务管理的影响法律环境对企亚的影晌是多方面的，影响范围包括企业组织形式.公司治理结构、投融资活动、日常经营、收拄分配笠,不同种类的法钵，分别从不同方面约束企业的经济行为，对企业财务管理产生影晌.第二拿财务管理在磕根本要求（一）掌握货币时间侪值的计算（二）掌握插值法（三）掌握费本费产定价模里（四）钻卷证券费产组合的风险与收在（五）熟房系统风险.非系统风险以及风险对策（六）妫卷风险收益率的类型（七）熟隽风1.的衡*（八）了解本钱性态考试内容第一节黄币廿同价值货币时同价值，是指一定量货币费本在不同时点上的价值量差顼，有终值和现值百种.终值又梆将来值，是现在一定量的货币圻算到未来某一时点所对应的金哲，通常记作F,现值，是指未来某一时点上一定量的货币折算到现在所对应的金!,通常记作P.财务估值中一般都按照复利方式计算货币的时间价值.一、I利的终值和更值复利终值指一定量的货币，按复利计算的若干期后的太利总和.复利现值是指未来某期的一定量的货币，按发利计算的现在的价值.二、年会终值和军A现值年金是指间隔期相等的系列等额收付款.年金包括普通年金（后付年金）、慎付年金（先付年金）、递亮年金、永域年金等形式。（一）年金终值1 .普通年金终值A'®zt*'-=x（tV,«.it）r式中，称为“年金终值系数”.2 .预付年金终值r=4×-*-,x（i>ot7Xt>八.,.“）*3*-或舂AIxF4.n,H.!3 .递延年金然值F三,4XIA7.1.,/.n）式中，“n”表示的是A的个数（二）年金现值1.普通年金现值X匕-八”式中，被称为“年金现值系数”，记作（P/A,1,n）4 .预付年金现值P=AXI1.1.-1.t1.1.（,f）5 .吃年金现值AXmT二”方法,»4XIP1,nI,4IP-×（P'.1.n）X（/,/式中，n为递延期，n为连续收支期被方法二：“,<jt.r.»<rP.t,m,f.<.>t)Xt.ra*n)6 .永续年金的现值:第二节风险与收效一、夷产的收注与收裁率（一）赞产收益的计算资产的收费是指舒产的价值在一定时期的增值。单期麦产的收岔率=利息（股息）收苗率+资本和得收苗率（二）资产收益率的灸型1 .实际收益率实际收费率表示巳好实现或者嘀定可以实现的密产收益率。2 .网期收益率覆期收益率也秫为期里收茯率，是指在不破定的答件下,预测的某资产未来可能实现的收拉事。3 .必要收益率必要收血率也梆最低必要报酬率或最低要求的收珑率,我示投资者对某资产合理要求的最低收益率.必要收登军由为局部构成：（1）无风验收拉率；（2）风险收会军。二、费产的风1.及其街量（一）风殓街£风险是指收益的不确定性.街量风殓的指标主要有牧羞率的力差、标准差和标准离差率等.（二）风险对策1.躲避风险当风险所造成的损失不能由该工程可能荻得利润予以抵消时，防止风1.¾是最可行的简单方法。4 .减少风险一是控制风1.因亲.城少风险的发生：二是控制风险发生的双率和降低风险损否程度.5 .转移风险企业以一定代价，采取某种方式.科风险战失转嫁始他人承当，以防止可能给企业带来灾难性损失.6 .接受风险接受风1.包括风殓自担和风险自保两种，（三）风险偏好根嵬人们的效用函数的不同，可以快照其对风眩的偏好分为风险回避者、风险追求者和风险中立者.三、迂券费产超合的风险与收叁（一）证券费产跟合的预期收故率证券资产组合的颈期收苑率是组成证券资产组合的各种资产收拄率的加权平均数.其权数为各种资产在组合中的价值比例。第三节木俵性态本钱性态，又称本钱习性，是指本钱的交动与业务量之间的依存关系.按黑本钱性态，通常可以把本钱区分为固定本钱、变动本饯和混合本钱三类。-、三X*固定本钱是指其总额在一定时期及一定业分量范国内,不宜接受业务量交动的影响而保持固定不变的本饯.固定本钱按其支出镇是否可以在一定期间内改变而分为约束性固定本钱和的量性固定本钱。二、变动本找变动本钱是指在特定的业务量范围内,其总额会网业务量的变动而成正比例变动的本钱。变动本钱可以区分为两大类：技术性变动本钱和酌量性变动本钱.三、混合本俵混合本钱就是“溜合”了用走本钱和变动本钱两和不同性质的本钱.一方面，它们要随业务量的变化而变化：另一方面,它们的变化又不能与业务量的文化保持她养的正比例关系。（二）混合本钱的分类混合本钱可进一步将其细分为半变动本钱.半宙定本悭、延期交动本钱和曲线本皖。（三）混合本钱的分解（1）上下点法：（2）回归分析法；（3）Ift户分析法：（4）技术测定法；（5）合同确认法.四、总本钱模型将混合本钱按照一定的方法区分为固定本线和变动本钱之后，根据本钱性态。企业的总本钱公式就可以表示为：总本钱=固足本钱总都.+变动本钱总额=固定本钱总额+单住变动本钱X业务量第三章覆算理根本要求（一）掌握各种业务筋算和财务预算的褊制（二）熟房预算编制的各肿方法（三）熟处算的执行与考核（四）了解预算的特征.作用,预算体系考试内容第一节覆算管理的主要内容一、谓算的纷任与作用（一）预算的特征首先，慎算与全也的战略或目标保挣一致.其次，预算是数量化的并且具有可执行性，这是预算景主要的特征.（二）预算的作用顼算通过引导和控制羟济活动、使企业泾营到达就期目标；顼算可以实现,企业内部各个部门之间的协调；预算可以作为业绩考核的标准.二、预算的分类根据预算内容不同，可以分为业务预厚（即经营而管）、专门决策预算、财务预算；N/盖的时间长短划分，企业预算分为长期瓶算和短期预算.三、预算体系一般将由业务预算、专门决策预尊和豺务葫算组成的预算体