XXXX年上半年财务分析报告.docx

六盘水市燃气总公司2013上半年财务分析报告公司根本情况六盘水市燃气总公司始建于1984年12月，1990年建成供气，注册资金2086万元。历经二十余年的开展，已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售，煤气设施巡检维护、抢险、燃气器具销售及售后效劳为一体的国有独资公用企业。截止至2012年12月末，公司下属5家全资子公司，一家参股公司。5家全资子公司分别为六盘水星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、六盘水市热力有限公司、六盘水燃气热力设计院、六盘水城市燃气化学分析有限公司，参股公司为六盘水清洁能源公司（占股份30%）。公司目前已开通煤气用户八万余户，拥有10万立及3万立气柜各一座，日供气能力45万立方米，初步形成煤气管网敷设东起双水，西止德坞，南至凤凰新区，北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局。截止2013年6月末，公司合并资产负债表显示公司资产48512万元，负债32272万元，所有者权益总额16240万元，合并利润表显示公司利税总额185万元，资产负债率为66.52%。一、合并实现利润分析1.利润总领2013年上半年实现利润为185万元，与2012年的657万元相比有较大下降，下降了472万元，下降率为71.84%。公司实现利润主要来自于内部经营业务，从上述指标来看，今年上半年公司盈利基础不是很可靠，但按照国资委的考核方案，剔除公司为拓展市场，大量进行工程建设而产生的融资财务费用，公司实际通过经营业务而实现的利洞为591万元，虽然较去年同期有所下降，但对照国资委年初制定的1200万元利润总额的考核指标，只能说公司根本到达了时间过半任务过半的经营目标。合并利润、财务费用及实际利润比较变化图项目合并魅利涧财务费用扣除财务费用实际确2012年657437002013年185406591变动额-472363-109变动率-71.84%844.19%-15.57%2.营业利润2013年上半年营业利润为187.45万元，与2012年的664.16万元相比下降了476.71万元，下降率为71.77,具体来说，以下工程的变动使营业利润发生了增加变动：今年报告期营业总收入较上年同期增加861.75万元，其中主营业务收入较上年同期增加710.86万元，其它业务收入150.88万元，主营业务税金及附加减少6.79万元，共计增加营业利润868.54万元；以下工程的变动使营业利润减少：营业费用（销售费用）增加了92.85万元，营业本钱增加782.21万元，管理费用增加107.29万元，财务费用增加362.90万元，共计减少营业利润1345.25万元，增加项与减少项相抵，使营业利润下降467.71万元。营业收入、营业本钱、营业利润变化工程营业收入营业本钱2012年4545.743881.572013年5407.495220.042013年2012年营业本营业收入、营业本钱、营业利润变化图从营业收入、营业本钱、营业利润来看,虽说今年营业收入较上年同期增加了钱期间费用变化工程管理费用营业费用财务费用2012年690.45571.9242.772013年797.74664.77405.67营业本钱中期间费用变化图18.95%计861.75万元，但主营业务本钱主要是煤气本钱较上年增加了582万元，安装本钱增加了93万元，其他综合本钱上升134万元，尤其是期间费用中财务费用的上升，这几项因素导致营业利润较上年同期大幅下降。以下是主营业务本钱变化情况:主营业务本钱变化表工程煤气水钱安装本钱材料本钱商品水钱人工本钱其他本钱2012年1132931877912152013年171410272131180MO变动第58293126-689-75变动率51.41%9.96%144.83%-85.71%97.80%-34.88%主营业务本钱变化图其他成本人工成本口商品成本口材料成本安装成本煤气成本-50005001000150020003.主管业务的互利能力2013年上半年主营业务收入净额（毛利）为1920.42万元，与2012年的1987.71万元相比略有下降，下降3.38%,幅度不是很大。从主营业务收入和本钱的变化情况来看，2013年上半年主营业务收入为5185.09万元，比2012年的4474.23万元增加了15.89%；2013年主营业务本钱为3264.67万元，比去年同期有所增加，增加23.83乐主营业务收入和主营业务本钱同时增长，但主营业务本钱增长幅度大于主营业务收入增长幅度，说明公司主营业务盈利能力下降。主管业务利润（毛利）变化工程主营业务收入主甘业务本钱毛利2012年4474.232486.521987.712013年5185.093264.671920.42变动量710.86778.15-67.29发动率15.89%31.29%-3.39%实现利润增减情况表工程营业收入期间费用营业外收入行业外支出利润总极2012年4545.742576.431305.147.51656.662013年5407.483351.851868.1810.1813.13184.5变动额861.74775.42563.0410.185.62-472.16变动率18.96%30.10»13.11%100.OW74.83%-71.90%实现利润增减情况图2012年2013?三解oitt三m哪翻Df三嘴蜘如D三f二、本钱分析1.本钱枸成情况2013年上半年六盘水市燃气总公司本钱费用总额为5220.04万元，其中：主营业务本钱为3264.67万元，占本钱总额的62.54%；营业费用为664.77万元，占本钱总额的12.73%管理费用为797.74万元，占本钱总额的15.28%财务费用为405.67万元，占本钱总额的7.78%,其他业务本钱为4.97万元，占本钱总额的0.09%,主营业务税金及附加为82.21万元，占本钱总额的1.57%本钱构成示意图2013年金额口成本总额主营业务成本营业费用口管理费用财务费用口营业税金及附加其他成本本钱构成表工程2012年2013*金额占比金色占比本钱总铁3881.57oo.o5220.O1.100.0优主营业务本钱2486.5264.06%3264.6762.54%营业费用571.9214.73%681.7712.73管理费用690.4517.79%797.7415.28%财务费用42.771.10405.677.77%存业税金及附加892.2982.211.57%其他本钱10.03%4.97O.¾与2012年相比，营业总本钱构成中，主营业务本钱下降了1.52个百分点，营业费用下降了2个百分点，管理费用下降了2.51个百分点，营业税金及附加下降了0.72个百分点，其他本钱上升了0.07个百分点，而财务费用则大幅上升了6.67个百分点，由此可以看出，2013年本钱总额上升的原因主要是由于财务费用上升造成的。占比情况变化示意图 2013年金额口变动最 2013年占比 2012年占比2.总本钱交600000.00%500000.00%400000.00%300000.00%200000.00%100000.00%0.00%-100000.00%化情况及原因分析六盘水市燃气总公司2013年本钱费用总额为5220.04万元，与2012年的3881.57万元相比有较大增长，增长34.48以总成本费用2012年修2。13年口变麟口变解本钱构成变动情况表（占主营业务收入的比例）工程2012年2013年交动额（金«）变动率金额占比金铁占比主Ir"备收人4474.23100.00%5185.09100.OW710.8615.89%生智史弃本技2486.5255.5N3264.6762.96%778.1531.29%891.99%82.211.59%-6.79-7.63%管理费用690.4515.13%797.7115.39%107.2915.54%营业费用571.9212.78%664.7712.82%92.8516.23%财务费用42.770.96405.677.82%362.9848.49%其他本钱10.02%4.970.10%3.97397.00%由上表可以看出，虽然2013年上半年收入较上年同期上升了15.89%,但主营业务本钱在报告期内较上年同期却上升了31.29%,而且主营业务本钱占主营业务收入的比重上升了7.39个百分点，这是造成今年上半年利润下降的原因之一，而造成今年上半年利润大幅下降的主要原因是财务费用较上年增加了362.9万元，其占主营业务收入的比重由0.96%陡升至7.82%,上升了6.86个百分点，随着公司工程建设融资力度加大，如何融资以及如何控制融资财务本钱巳成为公司当前乃至今后相当长一段时间财务管理工作的主要方面。3 .主管业务本钱控制情况2013年上半年主营业务本钱为3264.67万元，与2012年的2486.52万元相比有较大增长，增长31.292013年上半年主营业务本钱占主营业务收入的比重为62.96%,与2012年的55.57%相比变化较大，上升了7.39个百分点。主营业务本钱费用水平欠稳定，会造成本钱费用利润率的降低，从国资委的考核指标的角度来说,这是一个危险的信号！下半年应当在主营业务本钱费用上有所控制，降低安装本钱,同时下半年陵着增长工资的补发和增量补贴的发放，管理费用、营业费用会有较大的增加，下半年的经济运行工作中，控制本钱费用的形势突显严峻!雌趟±三1.3264672<o21J8.15三三K号吉售型建帼加4 .营业费用及管理费用合理性评价2013年上半年营业费用为664.77万元，与2012年同期571.92万元相比有所上升，上升幅度为16.23%。2013年在营业费用上升16.23%的情况下主营业务收入却只获得了15.89%的增长，说明公司的煤气销售和安装收入效率没有显著提高反而较之上年同期略有下降。另外，2013年上半年管理费用为797.74万元，与2012年同期的690.45万元相比有较大增长，增长幅度为15.54缸2013年上半年管理费用占销售收入的比重为15.39%,与2012年同期的15.43%相比变化不大。营业费用、管理费用与主营业务收入同步增长，但营业利洞急剧下降，即使剔除财务费用大幅上升的因素，相对形成的利润来说，营业赛用、管理费用支出也偏高。营业费用、管理费用中可控费用比较示意图工程招待费办公费