XXXXCPA会计模拟试题.docx

会计模拟试题<-)一、1.东大股份有限公司(以下简称东大公司)注照地在北京市.为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%.不考虑除增值说以外的其他税费.东大公司对投资住房地产采用公允价值模式计量.有关房地产的相关业务资料如下：(1)2007年1月.东大公司百行赛道办公大楼。在建设期间.购进为工程准备的一批物资.价款为I400万元.增值税为238万元。该批物铸巳验收入年.款项以假行存款支付.该批物资全部用于办公楼工程工程.东大公司为跖造工程，领用本企业生产的库存商品一批，本钱160万元，计税价格200万元，另支付在窿工程人员薪IM362万元。(2)2007年8月,该办公楼的建设到达了预定可使用状态并投入使用。该办公楼?S计使用寿命为20年,预计净残值为94万元,采用直或法计提折旧。(3)2008年12月，东大公司与丙公司蔡订了租赁办议，将该办公大楼经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为240万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2008年12月31日。(4)与该办公大蟋同类的房地产在2008年年末的公允价值为2200万元,2009年年末的公允价值为2400万元.(5)2010年1月.东大公司与丙公司达成协议并办理过户手域，以2500万元的价格将该项办公大怪转让给丙公司，全部款项巳收到并存入粮行.要求：根据上述资料，不有虑其他因素，答复以下各强。(1) .办公大楼的建造本饯为(>万元。A. 2234B. 1996C.2194D.2160(2) .2008年年末黑计折旧的金额为()万元.A. 100B. 190C. 150D. 140(3) .该项办公大核停止囱用改为出租时形成费本公积(>万元。A.146B.6C.150D.156(4) .该项办公大楼有关2009隼业务对当期损控的影响金狱为()万元，A. 200B. 440C. 240D.40(5) .2010年处置该项办公大楼,以下会计分及中钳混的选项是()A.借：粮行存款2500贷:其他业务收入2500B.借：其他业务本钱2.100贷:投资性房地产本钱2200一一公允价值变动200C.借：其他业务收入200贷:公允价值变动提益200D.借：资本公积其他资本公积146贷:其他业务本钱1462.甲上市公司发行公司锁券为建造专用生产发筹集资金，有关资料如下：（1）2006年12月31B,委托证券公司以7764万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该读券面值为8OoC万元.票面年利率为4.5乐实际年利率为5.64%每年付息一次.到期后按面值归迂.支付的发行费用20万元.发行期间冻堵皆金产生的利息收入为II万元。（2）生产线建迨工程果用出包方式，于2007年1月1日开始开工，发行债券所得款项当日全部支付给建迨承包商.2008年12月31日所建造生产线到达预定可使用状态.（3）假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日,2010年1月K）日支付2009年度利息,一并偿付面值。（4）所有款项均以银行存款收付.要求：根据上逑资料，答复以下问题。（1）,甲公司发行低券时“应付债券”的米面余额为（）万元.A. 7764B. 7765C. 7755D. 7741（2）.甲公司2009年初应付债券的握余本钱为）万元.A. 7832.38B. 7914.13C. 7786.35D. 7862.23（3）,甲公司债券利息费用累计追加工程本钱额为（）万元。A.1325B.44587C879.13D.441.753.甲公司于2010年起执行行会计准则，每年按净利泗的10¥计提法定盈余公积.2010年度有关资料如下：（1）从2010年I月1B.所得税的核算由应付税款法改为费产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。2009年12月31日止（不包括以下各项因亲）.发生的应纳税哲H性差异的累计全度为2000万元,发生的可抵扣哲时性差异的累计金额为1200万元（假定无转回的暂时性差异且上述暂时性差异在2010年未发生转回）.计提的各项资产法假准备作为暂时性差舁处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内岭回.（2）从2010年1月I日起，管理用设备的预计使用年限由12年改为8年：同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余萩递金法。根据说法规定,管理设备采用年限平均法计提折旧,圻旧年不为12年.颈计净残值为军。上述管理设备巳使用3年，其账密原价为240。万元,累计折旧为600万元（未计提减值准备）。预计净度值为零.（3）从2010年理.甲公司试生产某种新产品（B产品）,对生产B产品所需乙材料的本钱采用先进先出法计价。乙材料2。10年年初账面余额为零.2010年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、30Q公斤、500公斤，每公斤本钱分别为100o元.1200元、1250元。2010年度为生产B产品共锁用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工.但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2010年度预计B产品的全部销售价格为76万元（不含增值税），预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可交现净值为40万元.（4）甲公司2010年度实现利润总额为8000万元.2010年度发生超标业务招待费10万元；国总利息收入为2万元：其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元（非暂时性差异）.除此题所列事项外，无其他筑机调整事皿板据上述费料,答复以下各题.（1）,2010年度因设备折旧产生的递延所得税资产为（）万元.A. 50B. 180C. 130D.0（2） .甲公司20K）年建存B产品和乙材料产生的递延所得税费产为（）万元。A. 2.5B. 7.5C.5D.9.9（3） .2（HC1.年度的应交所得税为（>万元.A.2I40B. 2132.5C. 2114.5D. 2830.74(4) .2(HC1.年度的所等税费用为(>万元.A. 2007B. 2002.5C. 1995D. 976.42(5) .2010年12月31日遂延所得税费产的账面余例为()万元。A. 1637.5B. 437.5C. 300D. 5304.2(HO年8月，甲公司将两辆大型运输车梢(2009年以后购入与乙公司的一台生产设备(2009年以后购入)相交换。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为MO万元，累计折旧为25万元,公允价值为13O万元：乙公司用于交换的生产设备案面原价为300万元,累计折旧为175万元,公允价值为MQ万元。甲公司另向乙公司支付俄行存款11.70万元：该季货币性将产交换具有商业实质。甲公司和乙公司均为堵值税一般妫税大，适用的增值税税率为17%.甲公司和乙公司不存在任何关联方关系.要求：根抠上逑资料，不考虑其因亲，咨复以下各费。(1),甲公司换入生产设备的入败价值是(>.A. 125万元B. 141.70万元C. MO万元D. 130万元(2).乙公司对该集货币性资产交换应确认的收费是().A.0B.5万元CIO万元D.15万元5.甲公司是一家进出口公司，主要业务为从事国内采购机械设备到国外销售.有关费料如下：(1)20X8年3月1日，甲公司与美洲公司筌订了一份高岸价K)Oo万美元的成套设备出口合同，合同规定甲公司应于20X9年2月15日至3月1日之间将该设备于上海港交付运输,美洲公司于20X8年3月15日向甲公司出具了银行信用证.祓出口合同巳羟生效。(2)甲公司巳于20X8年11月30日购入该设备，设备价款为7120万元人民币.(3)20X8年3月1日合同卷订时美元兑人民币汇率为I：7.2；至20X8年末，由于人民币汇率调整，美元兑人民币汇率跌至1:7.0,根据国际汇审慎期,未来6个月汇率桥保持在1：7.0附近极小幅流动。(4)20X8年年末.该设备国内市场采购价为7100万元人民币.颈计至20X9年7月该采购价格不会发生变动.<5)如果不执行合同，甲公司帚要向与美洲公司支付路信金80万元人民币.要求：根据上述资料，不考虑其他因素,答复以下各题.(1) .甲公司20X8年末对上逑设备应计畿的减值准备是().A.100万元B.20万元C120万元D.0万元(2) .甲公司20X8年末因上述业务应确认的愤计负债是().A. 80万元B. 100万元C120万元D.20万元6.甲公司为窿道一栋办公楼，于2009年12月1日传入期果为三年，本金为1OoO万元，年利率为6%,按年付息到期一次还本的专门借款,另外，甲公司有一般借款200万元，年利率为7%,期限为2年，每年年末计提和息.将于2011年6月30日到期,工程采用出包方式,2010年1月1日.用银行存款支付工程价款300万元.并巳开工跳设；工程因质量纠纷于2(HO年3月1日到2010年6月30日发生非正假中断。2010年9月1日用银行存款支付工程价款800万元，工程于2011年1月31日到达慎定可使用欢杰.2011年2月10日办理竣工决算，2011年2月28日交付使用。甲公司借款费用按年费本化.20104闲置的专门借款费金均用于固定收控读券短期投费,该短期投资月收豆率为0.3%。要求：根据上述资料.不考虑其他因素,答复以下各题。(1)以下关于开始与停止资本化时点相关的表述中，错误的选项是()。A.炎产支出在开始资本化时点必须是已经发生B,为使费产到达，页定可使用状态所必富的娣跳活动巴羟开始C.开始密本化的时点为2(HO年I月I日，停止变本化的时点为2011年1月31日D.费产支出在开始资本化时点的支出必须是货币支出(2).以下各项表逑中，错误的选项是().A.由于2010年3月1日至6月30日连续发生三个月以上的非正常中断。故在此期间应暂停资本化，将这一期间发生的借款物用计入财务费用B.2010年短期投资收益为16.8万元C2010年专门借款的利息资本化金题为31.6万元D.2010年借款利息应予以费用化的金额为M万元(3).以下骞种情况不应营等借款费用姿本化().A.由于劳务纠纷而造成连侯超过3个月的固定资产的建造中断B.由于费金冏转困艰而造成连域翅过3个月的固定密产的建道中断C.由于发生平安事故而造成迷续超过3个月的固定费产的龙遗中断D.由于可JS测的气候影响而整成连续超过3个月的因定资产的建迨中断二、多项选IHSII.甲公司为股份有展公司.所琼税采用资产负债表债务法核算,所辨税税率为25%。京余公积计提比例为10%。2010年初发生如下事项：(1)2010年年初根据固定夷产的使用情况，合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余航递减法，或计净残值和折旧年限不交：固定登产原值100万元,巳经使用5年.演计使用年限10年,演计净度值为零：(2)2010年年初由于执行新会计准则.将对外出租的房地产共换为以公允价值计量的投德性房地产，投费性房地产的账壹余(为150万元，巳计健折旧20万元(与税法规定一致)，未计提减值准备.转换当日投资性房地产的公允价值为120万元：(3)由于低值易耗品在企业资产中比例茜少,2010年年初将其核算方法由原来的五五糠箱法改为一次转销法；(4)2(MO年年初，按照企业会计准则规定，将熊迨合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法，2010年以"按完成合同法确认的收入为80万元，按照完工百分比法应需认的合同收入为60万元，税法上按照完工百分比法俄认台网