GB-T 44554.1-2024电子凭证入账要求 第1部分：总则.docx

ICS35.240.99CCS1.67三三中华人民共和国国家标准GB/T44554.12024电子凭证入账要求第1部分：总则Requirementsfore1.ectroniccredentia1.entryPart1:Genera1.princip1.es2024-08-23发布2024-08-23实施国家市场监督管理总局国家标准化管理委员会目次前三I1.1.引言IVI范明I2规蒐性引用文件I3术语和定义I4缩略语25总体要求36电子凭证要求37凭证信息项48凭证样StfU载体69会计数据要求8IO安全要求8附录A（资料性）凭证的分类、活动和形态9附录B（规范性）编码规则I1.参名娟12本文件按照GB?T"-202OE标准化工作导则第1部分：标潴化文件的结构和起草规则3的规定起草.本文件是GBT44SS4*电子凭证入账要求卜的第1部分,GBT44SS4已经发布了以卜部分：第1部分：总则.谙注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别守利的货任。本文件由国家密玛管理同、中华人民共和国财政部提出“本文件由国家密码管理局和全国会计信息化标准化技术委员会（SAC"C524我同归口.木文件起草单位；中华人民共和国财政部、中华人民共和国国看档案局、中国电子技术标准化研究院、国家密码管理局、北京四方启点科技有限公司、北京数科网维技术有限贡任公司、普华水道咨询（深圳）有限公E、百里股份有限公M、浙江诺诺网络科技仃限公司、北京鳍联科技行限公司、北京中科江南信息技术股份有限公司、福建博思软件股份有限公司、肮天信息股份有限公司、北京用友政务软件股份有限公司.金蝶软件（中国Mf限公司.深圳市中兴新云嵌务有限公司、福建福昕软件开发股价行限公司、友虹（北京）科技有限公司、北京市科学技术研究院、福昕解胡（北京）信息科技有限公司、深圳济忸会计师事务所、湖南都帆科技股份有限公司.本文件主要起草人：米传军、陈亚浑,OpfiJ,夏骅、林劫、置建、那i明、的、E雷、吕艳峥、乍吴珈、ISi淌、开尔刘丹、冯梆、孙徐FiJm、李凡、王少航张理、肖勇、陈翔、刘丹彤、陈虎、张和元、杨占X、方俊、刘平平、沈子龙、王磊.II1.会计核算弟位从外部接也或内部产生的电子形态的各类会计凭证,包括电于发票、财政电干票据、电子客票报销凭证、电子行程单、银行电子回单等，在入照时需按照相关会计入账要求分别进行入账处理,形成入账会计数据并归档.为使于使用，按照常用外部凭证的类鞭，GBT44554力也子凭证入账要求3拟由以下部分构成.第1部分：总则.目的在于明确不同类型电子凭证的通用要求、凭证信息项、信息组织要求、样式要求、处理要求和安全要求.第2部分：场Gi税由子发票，目的在于明确增值税电子普通发票和增值税电子专用发票的总体要求、信息项要求、会计数据文件要求、样式要求等.一一第3部分：财政电子票据。目的在于明检财政电子票据的入账会计数据文件要求.一一第4部分；银行电子回单，目的在于明确银行电子回电的总体要求、信息项要求、会计数据文件要求、样式要求等。IV电子凭证入账要求第1部分：总则1 MS木文件提出了电子会计凭证入账的总体要求、电子凭证要求、凭证信只巩线证样式和软体、会计数据要求和安全要求。本文件用于指导具体类型的电子会计凭证入账标准的制定，也适用于电子会计凭证文件的生成、传输、接收、入账和归档，2 IK范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规位性引用而构成本文件必不可少的条款，其中，注11期的引用文件,仅该日期对应的版本适用干本文件：不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件,GB-T2312信息交换用汉字编码字符集基本集GB.7408.1日期和时间信息交换表示法第1部分：基本原则GB-T12406表示货币的代码GB"18142信息技术数据元素值表示格式记法GB,T18284快速响应矩阵码GB/T18793信息技术可扩展也标语古(XM1.)1.0GB"25500(所有部分)可扩展商业报告语言(XBR1.)技术规范GB/T27766二维条码网格矩阵码GB33481党政机关电子印章附用规范GB.T35275伯息安全技术SM2密码贪法加擀签名消息语法规范GB,T38540-2020信息安全技术安全电子签章密码技术规范GBT42133信息技术OFD档案应用指南DA/T47版式电子文件长期保存格式需求3 #Wf11X下列术语和定义适用于本文件。3.1报销reimbursement把领用款项或收支账目开列清单.报请财务部门或上级入账、核销的过程.3.2凭证credentia1.记我经济等业务事项发生、明确各参与方击任、能被作为记账依据的书面证明材料.秒1：发票.财政熟，H粕单ft；等.3.3itaccounting以货币为主要计麻单位，运用专门的方法，对国京机关、企业、事业单位、社会团体和其他组织的舷济活动进行核算和监督的一种经济管理活动.法会计的另一含义是指具有一定资格、从耳会计核翼等姓济管理活的人技，本文件不JD此痣。3.4会计凭证accountingcredentia1.在会计核蚌活动中，经整理后作为记账依据的各类书面凭证.注：会计凭证分为磔始凭证和记慑凭证两种；前者是在经济业务发生时即烧制生成的行面证明，4»In货发票、圾效以等；后若是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务少项的内容加以M类，并确定会计分录后所的证明。3.5ttWKaccountingarchive单位在进行会计核算等过程中接收或形成的.记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等形式的会计资料。注1：其主要形式包括会计凭i£会H账簿、财务会计报告和其他会计负科等.注2：本文件I”会it档案包括电子会i1.档案。3.6电子会计凭证e1.ectronicaccountingcredentia1.通过计算机系统开具，以数字形式存储于磁盘、光盘等媒体.依赖计算机系统阅读、处埋并能在通信网络上传输的会计凭证.注1:本文件中电子会计凭证的新称为电子凭证.注2:侧凭的J数字化(例如相描等)结果仅是电子凭证.的模拟形式，-极作为过被指施在受限的场景(例如档案SW中使用.3.7电子印束e1.ectronicsc-a1.由卬章持有者控制的一组安全数据.其中包含出制章者数字塞名的印模图像,用于签署电子文件，来源：GB，T38540202031.有修改3.8电子筌章e1.ectronicsea1.使用电子印章签署电子文件的过程。注：电子签章能实现与砌文件盖索操作相似的可视效果,并保障电子文件的真实性、完整性以及签署行为的不可否如1.来源：GBT385402020.3.2.有修改3.9数据模型datamode1.数据静态特征、动态行为和约束条件的抽象表示.4 Wff下列缩略语适用于本文件.0FI):开放式版式文档格式(OPenFixed-1.ayoutDocumentformat)PDF:便携式文档格式(Portab1.CDocumentFormat)XBR1.:可扩展商业报告语言(CXten$ib1.eBusinessRcponmg1.anguage)XM1.:可扩展置标语言(eX【en$ib1.eMarkup1.anguage)5总用竦5.1 MM电子凭证的分类、生成及入账处理活动应由会计及相关领域及行业的政策法规及标准规范褥定.当前电子凭证分类、处理活动及形态见附录A。5.2 a和青要来电子凭证入账前应进行整理和查验，i5验要求如下：a）电子凭证应接收或采集完整，凭证的杳依或信息提取不再依赖于外部信息系统；b）接收或采集的电子凭证应符合GBjT42133,或采用其他符合DA灯47的要求的文件格式；O电子凭证的类型、开具方以及开具时间等内容信感应与经济活动事项的证明要求相匹配：d）电子凭证应包含不依赖业务系统的安全保妒措施，5.3电子凭证在入账过程中，应按照下列要求迸行处理：a）按照第IOB要求5证电子凭证的我实性和完整性：b）查监电子凭证状态乱否已入账：O按照第6章要求查脸电子凭证要素组成.如果缺乏开具方会计数据应根据凭证类型内容补充生成并以文件附件方式附加到凭证文件中：d）按照第9般要求自验电子凭证中的开以方会计数据：e）核杳电子凭证的样式、内容和会计数据是否符合经济业务和会计规则：n根据会计规则选择适合的会计科目,符该电子凭证的全部或部分金额计入该科目：g）形成记账凭证，并登记殳计账簿：h）根据凭证类型形成入账会计数据，并将该数据附加到原始凭证文件或记账凭证文件中：i）对上述入账处理情况进行复核：j）将原始凭证的状态标记为己入账，入账处理过程中，遇有未按要求注册的凭证类型，应登记其类型信息并保刷其样例副本。5.4 AJkmftX*电子凭证入账后，以记账免证为索引，按照下列要求进行杳验：a）按照第K）章要求依次验证各电子凭证的我实性和完整性：b）按照第9章要求依次核查各电子凭证中的开具方会计数据和入账会计数据：O按照会计数据归档封装要求核时电子凭证的类型和排列顺序：d）核对记账凭证与会计账绰的一致性.6电子凭回来可入账的电子凭证应由会计数据、样式和内容、安全保护措施三部分要素组成.各类型凭证的开具方会计数则应包含12定义的核心信息项.说公布与这些信息项的对应关系：犷展信息项时,陶符合7.3要求.各类电子凭证的样式应符合第8章的要求,电子凭证的样式和会计数据格式宜在国家电子文件管埋协网机构或国冢会计主管部门注册，电子凭证的安全保护措柩应符合第IC1.章的要求。6.2技术JM1.可入账的电子凭证应满足如下要求：a）申明所属的凭证类皇，明确标记代衣雅制或开具单位的标志或名称：b）通过合法的流程开具，以明确方式标记该流程所涉及的各参与方：C）包含7.2的核心信息项,如凭证名称、凭证端号、交易双方名称和代码、交易金额等，并符合该类凭证对应的会计数刖标准：S存储、传输和入账时应以XM1.、XBR1.等结构化数据为依据：e）人机交百.时枭刖OFD.PDF等国家标准版式文档格式；0符合国家档案行政主管部门关于电子文件归档和长期保存的有关规定；g）具有数字签N、电子签章等安全保护措施：h）采用的安全保护措施支持互认互验.7凭证值图17.1 ImHtM三1.1.2 *性本文件使用表1中所示的6个属性对凭证信息项和信息元素进行描述，«1序号播述隔性定义及说明I中文名称信息实体和信息元索的中文名林2英文名称信息实体和倍且元素的英文名称,英文名称以牛H*英语词典的英文拼写为港3短名IK予电子为证信息.中实体和信元素的英文能”名数据类型及格式对信息实体和信忍兀亲的有效侑域和允许对该做域内的侑进行有效操作的规定.致M类制及格式的衣示见7.1.45妁束说明个年;忠实体或信息元素是必备的还是可选的.U:Mandaiory的巾字母.表示该件:息顶处必备的：C:Condi1.imm1.的苜字句,条件必选,表示该信项在一定条件下必选，具体条件在备注中说引：0:0Pt1.ona1.的首字母.表示该估息项处可选的6各注时信项的补充说明，例如条件取位时适M的条件1.1.3 英文名彝栽示英文名称采除苜单词外,其余每个