会计每天的工作内容是什么.docx

财务流程每个财务人员都应当了解此流程，更应当了解相关的财分软件，目前稍有现模或管理水平侑一点的企业均采信息化管理.你应当知道如何运用软件和如何设置只要凭证制作正确.其余切由计笄机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。苴先来了解财务流程是特别有要的.一、大致环节：1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证.2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行在款H记必。3、依据记账凭证登记明细分类账.4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总式登记总账.6.期末，依据总账和明细分类去编制资产负债表和利涧表，核如企业的规模小，业务吊不多，可以不设汽明细分类账，干脆将逐能业务笠记总账，实际会计实务要求会计人员每发生一笔业分就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是干府将科目汇总表的数额抄过去.企业可以依楙业务量郁隔五天.十天.十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大,也可以一天一稀的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就此依依原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时肯定要有财分（经理）目签字权的人签字后你在做，然后月末或定期瀛制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总衣试笄平衡，保证记录记算不出楷），年发生一笔业务就依据记账凭证皆记明细账。2.月末还要留点提取折旧，待摊费用的推销等，若是新的企业开办战在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷依计折IH这个折旧额是依据同定资产原值，净值和运用年限计算出来的。月末还要提取税金及冏加1,实际是地税这一块，就是提取税金及附加，有城建税，教化批冏加等，彳i税务确定。3、月末编制先科目汇总会之后，编制两个分录.第个分录：物投益类科11的总发生颔转入本年利润,借I：营业务收入（投资收益,其他业务收入等贷本年利润.其次个分录:借本年利润贷主营业务成本（主哲业务税金及PR加，其他业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不须要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税贷方基额所得税税率,然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关但并不是亏损皆定不交纳所褥税主要是看调整后的应纳税所得颔是否是正数，假如是IE数就要计算所得税，同时还要剧息所得税核"方法，采纳应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税影响法时，存在时间性差异时所褥税科目和应交税金科目金额是不相等的.4、最终依据总账的资产（货币资金.固定资产.应收账款.应收票据.短期投资等）负愦（应付票据,应PRsK款等）全部者权益（实收资料，资本公枳，未安排利润,盈余公枳科口的余额（是指总账科目上的以终天上面所赞记的数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用,电营业务成本,投资收益主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利湖表。（关于主仲业务收入及应交税金,应当依堀每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5.其余的就是装订凭证Jj报去附注,分析状况表之类6、留问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外.均在月末进行.b、月末结现金,银行账,肯定要账证相符,账实相符.每月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，引意分析未达款项。月初报税时他总时间,不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。姆月分析往来的账龄和金额，包括；应收，应付，其他应收，三、报表问题:企业会计报我包括四个报表除了资产负债表和利润表之外还利润安排表和现金流盘衣。而利润安排表只须要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利泊J进行安排.而现佥流量表只是依据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同行要求不同，在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的.（管理，财芬,营业，制造等费用月末没存余额.结帐方法采纳表结法下,损益科目月末可留余额：制造费用线如有余颤,是属于在产品的待安持费用，在负债表上视同存货.钟甘补充）你要看你在利湖去有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不简沽错，利润我的本年利润要和资产表的相吻合。细微环节补充：1、增值税.企业所得税在税税企（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理:个人所得税和其他fft在地税报2.月末认证进项税）；月初眇税（销项税）3、以，资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职:教化费2.5%（税法规定：建立工会组织的企业、事业的位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工金如织开具的£1：会经费拨缴款专用收据在税前扣除.凡不能出具力工会经戏拨激他专用收据3的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、:脸金：住房公枳金，养老保金，医疗保险金，失业保险金5.流通企业运谕费,装卸费.合理损耗.检5金费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会姐织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整,所得税只须越李提一次就可,不需好月计提.7、现金股从“基本存款户"中提取,一般现定结算帐户不能提取现金,如有特殊状况方可（件书补充）.8.差旅费的开支范用：交通费，住宿费，饮食补助的，配电费，行李运费,杂费9,出纳FI记账保存25年几个泡有用的分录：1、现金长款借：现金贷；待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法告明缘由）2、现金短款借：待处理财产损滥贷：现金借：其他应收款一应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用一现金短缺（注：无法查明绿HI）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会匿费借：管理费用一工会经费贷：其他应付款一工会经费5、计提职工教化经费借:管理费用职工教化费贷：其他应付款一职工教化费6、支付工资借：应付工资贷：现金府交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金一应交城建税8、计提教化费附加借:主营业务税金及附加贷：其他应交款教化费附加9,印花税借：管理费用/待持费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负贡支票、汇栗、发票、收据管理.三、做银行账和现金账，并负诳保管财务章。四、负也报销差旅费的工作.1.员工出差分借支和不行借支,若须要借支就必需域写借支单.然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无一后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名,然后给总经埋签名，进行实报实销，再钱会计审核后，由出纳赐予报销.五、员工工资的发放.A现金收付1、现金收付的，要当面点滴金额，并留意票面的真伪.若收到假币予以没收，也责任人负责.2、现金一经付清，应在原单据上加前"现金付讫章”，多付或少付金额,由贵仔人负市。3、把条”1收到的现金送到银行，不得“坐支丁4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符,做好现金结报电.防止现金盈亏.下班后现金及等价物交还总经理处.5、啜不办理大面额现金的支付业务，支付用利HK或汇兑手续,特殊状况需审批。6、员工外出借款无出金额多少，都彻总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由费任人自负.B银行账处理1、身记银行11记账时先分清账户,避开张冠李戴,开汇兑手续，2、近日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金.称日下班之前填制结报的.3,保管好各种空白支票,不得随意乱放。4 .公司账务率平常由出纳保管,C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字.若无,应补.2、网在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明缘由或不予报销，3、正规发案是否及收据混贴，若;有，应分开贴（原则上除印有财政陈制章的财政票据外，其余收据不得报销,也不行税前扣除，仲书补充）.4、支付明单上填写的项目是杳超过3项.若超过,应重，吼5 .大、小金额是否相符.若不相符，应更正世填6、报前内容是否属合理的报销.若不赫，应拒绝报用,有特殊缘由，应经审批,7、支付证明单上是否有总经埋签字.若无，不予报销会计月末、月初工作实务昨月月末和月初是会计最为劳碌、以为由要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行心生、编制报农和纳税申报.越是忙乱的时快,越简洁出现垄错,囚此会计应将每月的工作进行归类,区分轻火罐急,不要百目的工作。现以增值税般纳税人为例，列举每月会计应当留意的工作重点：一'增值税税额计算（-主动核对精华业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。错俗是企业H常工作的小点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销您业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售状况，一个业务从合同签定,到公司发货、对方脸收确认'发票填开足有段时间的这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司除收程序的不同存在差异.有时销华企业跌至不能自主确定开票时间，只能依据客户的须要进行开票，及税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员,特殊是负击税务工作的人员,必需时企业日常销售业务的处理相当明确.熟识主要客户的开票要求.能修在满意客户要求的同时.乂不耽搁本公司正常的工作处珅为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在俗月20号左右就起先核实当月开票税额，将应节开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是须要时方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底内同对方交涉.（二）细致核对当月进项发票，保证发票刚好认证,确定当月进项税额.通常商品要比发票提网到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具状况，花规定时间未收到发票时应及对方联系，索要发票。进琰发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵拉税额.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证.未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间刚好办理认证，确定当月进项税额。个企业好月诳项发票较妥时，通常不会在-个月全部认证，而是有选择的认证部分发票.发票认证时主要考虑:个因素：第当月缴纳税金金额.在税务机关现定税负范围上下计算当月税金：其次考虑会计存货和成本处理.有共商品当月前入当月借售,这些发票应当在当月认证,否则籽9致账面库存为负数：生产企业成本计算须要原材料，若当月生产领用材料发果未进行认证处理，将会降低产品成本；笫三，发票是否将要到期。依据税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略仃不同，具体介绍参见前面“进项税颤抵扣时泵的规定“）进行认证.因为多数企业特殊是商业零售企业存在销件不开发票现象，导致进攻发票盈余，迟迟无法认证，因此企业在认证发票时应细致交看当月进项发票状况，先将快要到期发票进行认证。（三）限制销项开票税额.网控进项发票税额.做好税款计券及缴纳.增值税-殷纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常计算是用当月铜项税额战去当月进项税额和上月解存的未抵扣进项税额，墙假税计蚱较为简洁，但是限制起来特别国难，企业要同时考虑到行月销项开票状况和进攻发票到达、认证状况，还要考虑税务机关对企业的税负要求.税务机关为限制企业增值税的域纳状况,依据不同类型的企业制定了相应的税负.即全年应当期纳的增值税金额（计笈方法可参见前面介绍）;防止企业通过非法操作少缴纳刑值税。企业通常是将徵纳的增值税佥额限制在税负标准规旁边，有时还会略微低税负标准。