(0067)财务管理学重点总结.docx

第一章财务管理总论一、企业财务管.的1口，0,'企业财务1指企业财务活动=企业再生产过程中的资金运动.以及企业财务关系=企业资金运动所形成的经济关系.企业资金法动存在的因亚亚I社公正义经济从经济形态;品济三ot企业再生产过程K-用价力的生产和堂投过程,乂是价值形成和队”1.受血具有相对独V性，通U一散端的击币一双由来.“物资的价值一股巾殳&,祖金一生产经外的必要条件，Mftttftfna2、企业贵金运动的过程：筹集起点）投放（中心环IJ）消耗，M砒环A收入I关建环IIn分配i1.4的舞I投货小债权人、其他一位/个人/外商等I投出所金的外投资I投今收&*退出a¾1.|货币资创-产储藏资年-完r产出资金I-喊乱资金I-I货币资创.工出及果他生产侪用弥补生产常耗、过仃口世联IR费金分为受金投,放贷令消耗选金收入资金分M企业资金运动影成的财务关系:企业）,投落不和殳前行之间的财务关系:一投很一越-投今一展资福H他仇Q性质上W卜：所仃杖关於企业,收人.候务人.也型组之间的财务关后:怪金人卜一圻介MZ殛一的介闺*一林*I性质上M于I侵权关系,合同义务关乘I企业1.j¾机及之间的关乐:¾，恒园，税收法律关系I（力企业狡蛭史必之间的财务关系；企业JJ职|；之间的财务关泉.括企业在费金运动中与各行关方面发生的经济关系.*企亚财务的本股：企业资金运动及凡所影成的势济关系.4.时务许理的内容和特点，I内容包/：婷资管理.投资管理,资产竹理、本钱费用理、收入和分也管理,（建包括：企业设立、令柞.Aff1.“*、破产的财务处理）丽在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的处理。n体表现I涉及面n灵敏度琮合性强。二、企业财经的目标，1.I1.M务管理口蚓：乂移理WH标，是指企业进行财务活动所要到达的根本目的.他决定在企业财务管理的根本方向.町务管理目标作用:导向作用：装勘作用：发聚作用：3考核作用.财务管理目标笠it：）*H务管理目标具有如遒第1：财务-理目标具有咄目后包括，11mi1.M-etftkh.可以Jia测一”倒"犬就“xac.可以W-nwh*"i体HHrtR才务於理H标J丫山道处“分处按其涉及的疝IH大小I总体口标、具体H标财务管理目标按其涉及的财务管理对及不同单项财务指标目标如利润H标.本线H标.资本婚杓口标等，按材务管理内容分；挈二投熨，小M转HJ1.标.仪荀分用”标.单项理财活动目标:按一费投资对象分：HSH-Ei-.诵投资H标按资产工程分：前呢乐收“，苑管理HM总体H标'分部目标,只体U标的比较t免体U惊:经济效益最大化t分i¾1.1.标,部资.投资.收入分配目标等：J1.体H标:目标利涧、目标本tG目标资金占用加2、实现财务H标的W干具体向西：U煞地曲川人化：（体H标）”行介典性,，IM少可惮nt1可作为现IMHH的总思路.-M-化:扮企业KG和K1.fj条的址火化.力：为理财H标的道理：一定坪哽匕蜜达）企业抬济收!的上下；2）对企W的收货/.»权A、Sff.WTBffH:3>丈林用川汝储使.r/niwa：>不低”步没明企业屹#效&水平的上K小便在不“时期，GH企业阿tw：2>可能便色业片由班:RftIJW同住.-化;（燃1；刊44四"济卅”|企业卖现的汴孙"投入的权S资本说叫设“水R般一人化:丁企“所“的俏.it（tr¼:USttor>ftt.企业价一锻人:化:¾ag）tfttt.w.ern91.tMtW*<KK!fMMVt1.ftMft1.M41.*1M±JtMtr.*rfe.'1BH.fiU.UHr.tK<t.三、企业财经的JM1.1、 资金合理配比（Si则iitttftM>nfiftfci<t.*w1x!waJiftn!fWtMX<2、 IftXftiftfifaK1.W1.-ftfcftt-½1.BMHUIuRWt1It.HftU*1.WM<rt.<fc,miumr%ii;:1>H»55».mt15it:2）通过RIM号管和投应来利和Sf6的iM.3、 4：t上效益原则一”宿筋3）中1府»11所“*"令，"瘀3""济，|为他"大迨!，懦口，M4n,jf1.HWaKM.4、 收i风险均ifiB则W求9/”“*第S）金*分，K心OrWTatt.If1.H收窿1uii*均的，求*定万*.tt«K't'QM1.i».MMtJt）:忸画，ItittMftWmS!W<i<>iItt5 .4,缴，）权管理ftWa*QfrfftMVMff1.h.ftrtJt1.1.11nttX.ftttM4anftfeWM.<Wtt1.1frKw*>6 .彳IJ益关系赤i<JISW-在财»KH中MwHi*f*M*:,ttf1.*.Wtt,鹤m*户、tt.%AR,企也内何*篙"龙不权研济JtFftXHnftiMU.四、殳业财”.的IM不节，T财务管理环节I：指财务甘理I：作的各个阶段，它包括肘务管理的各种业务手段.拄过：循环性：阍序性：层次性；专业性1. 财务预现J.*tK<Jrti1f1.jftM.乡电IMS求"¥，,*）fr*K*n<Ui*>«H*'4!ff.HMMi1.KMff.明确预测对般的H的：（?>»出和整理资料：（3）选界预测模M（J见“：时河中八自第然V、囚MJ美第彼桢*、HH分析HiSK1.1.W）I（。实Mi财务粕测仅用dIi1.£3&J：分:Ift法.ftWKWtW.*W1WftMiK:.2. 决策Im*<*OMH（fIHtC<iWrtSinjf*.M.WA*:Wi*WfiffMH1.i!*«.”£f”2开K”务依4方*中.4Wti,>sKMin.确定决筑目标；拟定先选方案I评价各种方案,选样一-方案一用M佑&IW1.认1“：aat，»*,卅一比丁丁）、t7r4攻7t分法.HifttMtVA.悔*“指物决策a：）.3. 财务方案：iff1.MWtt*wRtf.hfi<fFft.»-；ifffi.wa<ni*.wwsa*tfitt.分析主客观条件,确定主要指标：安博生产要装.组班烁合平衡：（3通;W方案衣格,侨词各项指标.（财当"有的SSM方法：喝出，军“Wtt/该用力*法）4、财务控IW1.aiX*HW1.WM<*<iAfc*i.UftftftA.女陷、小川.AItKIrI1.ttKMB-门川”4H2，饰40"¥34型3”.支士，*HtH1.nM）H1.1.>.<1）制11"控制标准，分解落冢戊任：确定执行差异，及时消除羌异I评价单位业绩，被好考核奖低.南M的财务拄U也：Wrftx«»«/EiiSitu5.财务分析：UHp%”力IU饮微.M介“?H="w!”w情别二行f11-«rn按第黄林，掌翱情况：一浙标比照,就露矛朽；因素分析，明确贤任：提出指随，改良工作常见的财务分析方&,比照，氏*/因素分析法五、H务Eft体".：足掂标漉企业财务行为'协调企业同各方面初务关系的制度.康立固定资产折旧制度;建立利涧分IE1.W度.1 .企亚总体财务管理体制:建立企业资本金制模：建立本钱开支范困制度;2 .企业财务分权分层U理Ia）”两极:坦，管理的极水框架I"两权溟”管理的内容3感微-长运开展H主鬟H标；MI大财务裁1.:进行政财JR艰会Wft.实IM体财务里电，进行财务决策.轻JSjK财京那会负it.书限生费ImSif行为,执行财和贴.旌行财务一创,3 .企业内M&t务泞理方式:1«,U!.TfrOAHMtMX4njtk>i.vb*tBrJZMfOW>；*.资金控制制度I支管理制收t内部结口制度I”的侦奖励制*（小型企业，通常采取级性口方JiWJ>WHH中1落,3,企业时务管理机构：mr二厂工厂大中型企业，通中采畋魂捻盟凶）r¾nR,ttv*V,;.ewHtt.i*g件.产碌R线用IIt他制一”|RFiF¾第二章资金时间价值和投资风险价值（附加知识）、KHR»tt:贵金时间价位和投贸风防价tfi足财务活动中客观存在的经济现象也是现代财务讦理的两个价位观念.一金时间价闻我金在周朴使用中由F时间因素而形成的差额价位（即贡金在生产经普中用来的增斑面）.是在没有风险和通跋勒账下的投资收益率.1）资金时间价伍存在的条件:资金时ff1.j价值产生的诃提.是商AA经济的需度开展和借贷关东的件动存在：在杜公I:义费金的话动中也必然客观地在在着这种时间价的2）资金时间价值的红，要正确理帧资金时间价值的产生JK因rf1.><fi作为诲金投入切覆*才俭产生”是嫡f好功中产箜必.小作为方岐会投入生产经林过桃的货m.-令后生产经例中的IKa（ffifi/物成形密安色>1.WnH1.要正碉认识资金时间价值的怨!泌挑：足1：人创心侑M氽价S1.要合理解决资金时间价值的_运画.的!相对O（时）-1社会平均资卑-<风险报”地段期兴站水）1'的跄环-IM同价¾UB）是：资金住生产锻1的增怔®（甲一年B（IKg）资金XHtM价假H3）在我国运用责金时间价值的必变性I资金时间价次是沏Ift企业经济效战.考核企业经林成果的就要依据，资金时间价欧是进行投资、方资、收拉分配决她的J1.要条件2.费金时间价故的i1.第：D私利拄假和现值的H比：阿|：本金带来利息.利息在提出以后再以本金形式投入牛利。ESTI单和“I：即木利和,指若干期后包括本金和利息在内的未来价值,:以后年份收到或付出资金的现在价俏，倒求出年佥的方法计算,（由终值求现值，叫折现）2）现利弊值和现值的计算,复利方式K不能生利，利£1花卜明依列为本金与原来的本金起计息，复科的修值才利和.R=P匕（1.+i）"_>f=R.N明，尸匕为终值（即第年末的价值）；/%为现值%*U的价值；送J利率；n为H算期数.41zJ画醺：以后毯份松到或付出资金的现在价侬.倒求出本金的方法计算。PV一FVKKf1.<Mft-r.RTJ*W_kpi/_rv.PVIFr*Orv-x.,.n(1.+0>"rVnrVrxj3）年金终值和现低的计力：陋：指定用间内一棚相等9的收享款的-.付年金（普通车受X定期间内传期相等金额的收付款项（即择期期未收.付款的洋金）.收付款项的U利终肉之和.石付年4*值（年金A.求年金终值FVA）Ai«rfttAyIu.,S：nJFAFVA=AE(I+i)>FVA,=AIrV1.FA171，-1.后付年金终值系数：F-VIFA1.v=0+.7