国开纳税筹划形考任务2题库3及答案.docx

A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C随增值才兑、消费税附征的城市维护建设税、教ff费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销仰款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：CI1.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是OA.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。B.股息、红利权益性投资所得.按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13 .根据世界各国税法的通常做法及我国,兑法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有）.A.孑公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳才克义务B.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C分公司与总公司经营成果合并计算,所账响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD14 .有关非居民纳税人的税收政策的理解，以卜.内容正确的是OB.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补C被投资企业发牛的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分.应确认为股息所得正确答案：ABD三、判断彩(10道，共30分)19.总机构设在A地的某外商投资企业.在B地设有一销传分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇息缴纳所得税。()A.对B.错正确答案：A20.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税.OA.对B.错正确答案：B21.个人独资企业和介伙企业不作为企业所得税的纳税人.只缴纳个人所得税。)A.对B.错正确答案：A22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。OA.对B.错正确答案：B23.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准“外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务，因此,对其进行桎收筹划正确答案：AB. 10%C. 15%D. 20%正确答案：B5 .对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B,享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：D6 .O与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事所任由总公司承担A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：1）7.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税更第C.殖增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：C8.企业从事卜,列项目的所得，减半征收企业所得税的是OA.油料作物的种植B.糖料作物的种植B.错正确答案：B23.小型微利企业减按20¾的所得税桎率征收企业所得才讥OA.对B.错正确答案：A24.当实际增值率小于税负平衡点增值率时,小规模纳税人税负重，OA.对B.错正确答案：A25.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.OA.对B.错正确答案：B26.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。OA.对B.错正确答案：B27.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低.可以节税。OA.对B.错正确答案：A28.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。OA.对B.错纳税筹划形考任务二（20分）一、单选题（10道，共40分）2.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事费任，其民事或任由总公司承担A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：D3 .在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带货任的营利组织是OA.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业正确答案：BC4 .如投资者为个人,企业才兑后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的桎率计算缴纳个人所得税A.5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D5.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.笫一年至笫W年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：Dio.根据现行增值税规定，卜.列说法正确的是OA.增值税对单位和个人规定了起征点B,对于达到或检过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.两增值才兑、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价桎合并收取销仰款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：CI1.企业从事下列项目的所得,微半征收企业所得税的是OA.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.企业选择分支机构时，下列说法正确的是OA.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润,冲破应税所得，少缴所得税,而设立子公司就得不到这一项好处B.下属企业在开设后不长时间内就可能砂利，或能很快扭亏为盈,那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，乂可以享受未分配利润递延纳税的好处C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润,冲减应税所得,少缴所得税,而设立分公司就得不到这一项好处17 .根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中,正确的有A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B.无形资产按照直线法计算的热销费用,准予在计算应纳税所得额时扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D.无形资产的摊俏年限不得低于5年正确答案：AB三、判断题（10道，共30分）19 .个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。OA.对B.错正确答案：A20 .假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。OA.对21 错正确答案：B21.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关才兑收法律、法规分别计算缴纳所得税.OA.对B.W正确答案：B22.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并怎纳企业所得才兑。OA.对B-错28.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）A.对B-错正确答案：A纳税筹划形考任务二（20分）一、单选题（10道，共40分）2.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事费任，其民事或任由总公司承担A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：D3.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利涧A.母公司B.子公司C.总公司S分公司正确答案：B4下列情况是非居民企业的是）A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C5.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按）的所得稹税率征收企业所得税A.5%C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处D.下属企业在开设后不长时间内就可能麻利.或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适立，既可以享受作为独立法人经营的便利，乂可以享受未分配利润递延纳税的好处正确答案：AB14,下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以卜一说法正确的有OA.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业B,企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税堪、模率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.分公司具有独立法人资格.通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：BC15 .投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列O因素的变动之中A.有效税基的综合比例B法定税率的水平C.实际税率的总体水平D.纳税综合成本的高低正确答案：ACD16 .根据企业所得税法的相关规定,以下说法正确的有（）A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.含伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得正确答案：ABC17 .根据跨地区经营汇总纳税企业所得模征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例A.营业收入B.经营利涧C.资产总额D.职工新州正确答案：KD三、判断题（10道，共30分）19.要避免成为居民纳税人身份，关健在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行模收筹划的方法是：一方面要尽可