国开纳税筹划形考任务1题库2及答案.docx

纳税筹划形考任务一(20分)一、单选题(10道，共40分)2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()A.违法性B.可行性C.前映性D.合法性正确答案：D3.税收筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A4.税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D5.以下选项中，不属于累进税率形式的是。A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进年兑率D超率累进桎率正确答案：B6.税收三性是指OA广泛性、强制性、固定性B政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C7 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业诚按O的所得梭税率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案:B8 .下列说法不正确的是OA.对于实际管理机构的判断.应当遵循实质重于形式的原则9 .个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不屈于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案：D10 ()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事所任由总公司承担A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：1)io.对于跨国企业在他国设立子公司，-般会被设立的所在国视为居民企业.卜列不符合的情况是OA.股行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：DI1.我国实行法人所得税制度.（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有OA.企业通过控制零件价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对方利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨ifU等劳务责用来影响关联公司的利润和税负水平仇企业利用机器设备机赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD14.纳税人进行税收筹划活动OA.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调蛆战略方向C.调整生产经营各个环节IX调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD15 .根据世界各国税法的通常做法及我国,兑法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的行）；A.子公司不是独立的法人实体，花设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳桎义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳,兑人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D子公司作为市居民纳税人,而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD16 .公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多.包括CA.高新技术企业的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C.研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负正确答案：ABCD17.进行纳机人身份的纳梭筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务.因此,对其进行纳税筹划的方法是OA.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系正确答案：AC三、判断题（10道,共30分）19.代收代装义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B20.税收抵免是指居住国允许非居民纳才兑人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B21.从税收的角度来说，能好直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案:B22.企业开展税收筹划时要尽量充分利用根收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风脸最小化A.对B.错正确答案：A23.递延纳榄筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A24.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利涧，减轻税收负担。（）A.对B.错正确答案：A25.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准“外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务，因此,对其进行桎收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低稹区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。OA.对B.错正确答案：B26 .生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正凯，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地,兑收优惠的政策。A.XjB,错正确答案：A27 .当分公司符合高新技术条件、符介小型微利企业的条件时,便可享受企业所得税税率优惠。OA.对28 错正确答案：B28.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。OA.对B错正确答案：B纳税筹划形考任务一（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.违法性B.可行性C.前映性D.合法性正确答案：D3 .O是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B4 .税收筹划的目标是OA.税负最小化B.成木最小化C.企业利润最大化0.企业价值最大化正确答案：D5 .税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是OA.所有权B.政治权力C.行政权力。.财产权利正确答案：B6 .税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C税务机关D.征纳双方正确答案：D7 .下列说法不正确的是（A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质址于形式的原则8 .个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得桎的纳税人正确答案：D8.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利涧A.母公司B.子公司C.总公司S分公司正确答案：B9.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是OA.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得领C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：A10 .下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是OA,企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳梭人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低桎区，或者在低税区设立销传公司，然后以该笛传公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C.利用销停货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D利用俏传货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品正确答案:C11 .对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是OA.阳行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D辰行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：1）二、多选题（5道，共30分）13 .税收管辖权筹划法是OA.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD14 .税收优惠主要形式包含OA.免税B诚税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD15 .下列说法正确的有OA从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业B.企业最终梭负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时,要充分考虑稹基、税率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份正确答案：BC16.I；列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“颈提所得Br的是OA.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所的居民企业正确答案：BC17 .依据财产组织形式和法律贡任权限,国际上通常把企业组织形式分为O三类A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D合资企业正确答案：ABC三、判断密（10道，共30分）19 .从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B20 .一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳粳所得额和适用税率。因此,把合并或汇总计算的所得分开,是个人所得税筹划常用的方法。A.对21 错正确答案：A21.避才兑的目标是少缴税款、减轻,兑收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同,其行为结果符合桎收的立法精神A.对B.错正确答案：B22.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A23.税收筹划是纳税人在纳才克义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B24.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计和缴纳所得税.OA.对B.错正确答案：B2