税法1模拟试题.docx

税法（一）一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意Q1 .根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）.A.应税消费品的移送使用数量B.应税消费品的自产数量C.应税消费品的销售数量D.收回的应税消费品数量【正确答案】A【答案解析】自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。2 .位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年5月将成本为104,400元的粮食运往异地乙酒厂（位于县城，一般纳税人）委托加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，甲酒厂收回2吨白酒时取得增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为（）万元。（不考虑地方教育附加）A.4.31B.3.94C.3.79D.4.66【正确答案】A【答案解析】从量税=2X2000X05÷10000=0.2（万元）乙酒厂应代收代缴的消费税=（10.44+4.5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=3.99（万元）乙酒厂应代收代缴的城建税及教育费附加=3.99X（5%+3%）=0.32（万元）乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加=3.99+0.32=4.31（万元）3.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，：是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重.首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式（X）D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握：缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【正确答案】C【答案解析】消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于大概括税目形式。4.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用（计入进口货物关税完税价格）B.设备进口后发生的技术服务费C.由买方负担的经纪费（计入进口货物关税完税价格）D.与货物为一体的容器费用（计入进口货物关税完税价格）【正确答案】B【答案解析】进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格：（1）厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用：（2）进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费；（3）进口关税及国内税收。5 .纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照（）缴纳增值税。A.有形动产租赁服务B.文化体育服务C.旅游娱乐服务D.其他生活服务【正确答案】B【答案解析】纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。6 .某小型商贸企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生如卜业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87,000元、增值税额11,310元；从农民手中收购农产品对外销售，农产品收购发票注明价款30,000元：销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170,000元、增值税额22,100元：销售农产品取得含税销售额40.000元；购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票，注明不含税金额7,000元.2020年10月该企业应纳增值税（）元。.10,762.75B.14,920.00C.15,531.97D.2,006.80【正确答案】A【答案解析】农产品适用9%的税率。除特殊规定外，纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项矛兑额。进项税额=11310+30000X9%+7000X91.=14.640（元）销项税额=22100+40000÷（1+9%）×9%=25.402.75（元）应纳增值税税额=25402.75-14640=10.762.75（元）7 .卜列关于计征增值税的说法正确的是（）.A.代理记账属-F“商务辅助服务一经纪代理服务”8 .光租、干租，属于“交通运输服务”C.广告代理，属于“商务辅助服务一经纪代理服务”D.经营游览场所，属于“生活服务旅游娱乐服务”【正确答案】A【答案解析】选项B,光租、干相，属于''现代服务一租赁服务”；选项C,广告代理，属于“现代服务一文化创意服务”；选项D,经营游览场所，属于“生活服务一文化体育服务”。9 .某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额100o万元：房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%：计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为（>万元。A.400B.350C.650D.750【正确答案】C【答案解析】纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内（注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。该企业允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）。9 .根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，属于在境内销售服务的是（）.A.为出境的函件、包裹在境外提供的收派服务B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的工程监理服务C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务I）.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务【正确答案】D【答案解析】境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务。向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。选项D,属于在境内销售服务。10 .下列各项中，不属于增值税征税范围的是（A.自2017年1月1日起，生产企业销售自产的海洋工程结构物，或者融资租赁企业及其设立的项目子公司、金融租赁公司及其设立的项目子公司购买并以融资租赁方式出租的国内生产企业生产的海洋工程结构物取得的收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.存款利息D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入【正确答案】C【答案解析】存款利息，不征收增值税。11.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的十.地闲置我N按照10%扣除【正确答案】B【答案解析】选项A,土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；选项C,房地产开发企jkf部使用自有资金,没有利息支出的,其厉地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计徵扣除：选顶D,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。【点评】本题是对“土地增值税清算时相关问题的处理”的考查。土地增值税清算时相关问题的处理：（1）收入的确认。房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入=甘改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入（2）质量保证金。建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。（3）土地闲置费。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。（4）拆迁安置费的核算。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，应计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。12.卜.列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.购置排气量低于150亳升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【正确答案】D【答案解析】车辆购置税法规定的纳税人，是指在中华人民共和国境内购置汽车、有机电车、汽车挂车、排气量超过150亳升摩托车的单位和个人。13.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，（）可以决定减税或者免税。A.省、自治区、直辖市人民政府B.国务院C.省、自治区、直辖市税务局D.国家税务总局【正确答案】A【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税。14.依据增值税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额B.增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如有进项留抵税额，可按规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税C增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转卜.期继续抵减D.2012年7月1H以后，以购进农产品为原料生产酒及酒精的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围【正确答案】A【答案解析】纳税人采取以IH换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额15.杨某2021年1月从当地一家4S店购买一辆小汽车自己使用，取得机动车销售统一发票，注明含增值税价款I1.oOOO元。另支付配件费4000元、车辆装饰费2000元，并取得增值税普通发票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4957.26B.5170.94C.9914.53D.9734.51【正确答案】D【答案解析】纳税人购买自用的应税车辆，价税价格为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款、价外费用。杨某应纳车辆购置税=I1.OoO0÷（1+13%）X10%=9734.51（元）16 .2021年1月甲公司购买一辆汽车，取得机动车销售统一发票，发票上注明含增值税的车价款为175500元。另支付优质费800元，并取得增值税普通发票。则甲公司应纳车辆购置税（>元。.15000.00B.16692.31C.16196.58D.15530.97【正确答案】D【答案解析】甲公司应纳车辆购置税=175500÷1.I3X10*=15530.97（元）17 .根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人正确答案