税务师职业资格税法一(增值税)模拟试卷31(题后含答案及解析).docx

税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷31（题后含答案及解析）即型有：1.单项选择题2.多项选择题3.计算题单项选择题共4（）题，每题I分。每题的备选项中，只有I个域符合题意.1 .以卜.关于增值税的表述不正确的是（）。A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B.增值税实行价外征税C.增值才兑的作用是调节收入差隹D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额正确答案：C解析：增值税按产品或行业实行比例税率，主要作用在于广泛征集财政收入,而不是调节收入差距。知识模块：增值税2 .某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零传收入13200元，销俗其他商品取得零皆收入98000元。2019年5月该超市销项税额为（）元。A. 12364.24B. 12562.41C. 9181.65D. 15553.98正确答案：A解析：蔬菜在批发、零售环节免征增值税：根食、食用植物油适用较低税率9%a2019年5月该超市销项税额=13200/（1.+9%）X9%+98000/（1+13%）×13%=I2364.24（元）.知识模块：增值税3.某生产企业（增值税一般纳税人），2019年7月销售化工产品取得含税销告额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还：当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计税销售额为（）万元。A. 679.I1.B. 691C. 703.15D. 794.56正确答案：C解析:没收逾期未退包装物的包装物押金应价税分离计入销售额.该企业2019年7月上述业务计税销售额=（793.26+1.3）÷（+3%）=7O3.15（万元知识模块：增值税4.某工业企业系增值税一般纳税人，2019年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本月外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款873(X)元，税额为11349元，当月实现产品不含税销件收入总额为250000元，其中甲产品收入100OOo元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为()元。A. 17659B. 13563.6()C. 7595.40D. 12690.6正确答案：D解析：本题考核纳税人兼营免税项目进项税额的抵扣。应纳熠值税=(250000100ooO)X13%-(IIM9-1I349×100ooO+25()000)=12690.6(元)。知识模块：增值税5.某旧机动车交易公司(增值税一般纳才克人)2019年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元：销售旧机动车60辆,取得含税箱传收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2019年6月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。A. 9.23B. 9.29C. 9.38D. 7().18正确答案：C解析：一般纳税人销售旧货按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值桎。应纳增值税=(480+3)+(1.+3%)X2%=9.38(万元).知识模块：增值税6.某境外旅客2019年8月来我国度假，8月IO日在北京某退秋商店购买了套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%,税额117元，价税合计1017元,该旅客8月26日离境时海关险核、退税机构审核均无问题，在不考虑退税代理机构手续费的情况卜.，该旅客可获得的退税额为()元。A. 99B. 101.7C. III.87D. 117正确答案：C解析:血退增值税额应为退税物品销售发票金额(含增值税)与退率的乘积。该旅客购买京剧脸谱取得的增值税普通发票开具日期为8月10日，发票注明税率13%,退税率应为“,因此该旅客购买京剧脸谱可获得的离境应退税额=IO1.7XII%=111.87(元)知识模块：增值税7 .纳税人自一般纳校人牛.效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是（）。A.纳税人办理登记的当月1日或次月I日B税务机关批准的当月I日C.税务机关通知的次月1日D.纳税人销售额达到标准的当月1日正确答案：A解析：纳税人自-股纳税人牛.效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是纳税人办理登记的当月1日或次月1日。知识模块:增值税8 .某黄酒厂（增值税一般纳税人）2019年4月销华黄酒取得的不含梭销传额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.65万元,定期60天收回,则该黄酒厂当月增值税销顼税额是（）万元。A. 13B. 13.65C. 13.99D. 15正确答案：A解析：黄酒、啤酒包装物押金在逾期或收取超过1年未退时,才计入货物销格额中计征增值税.该黄酒厂当月增值桎销项税额1.1.OoXI3%=I3（万元）。知识模块：增值税9.某厂（增值税般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票1：注明价款IO万元，增值税额1.3万元：外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税额2.6万元，当月应税药品不含税销售额50万元，免税药品销售额70万元.该厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。A. 22.46B. 14.13C. 52.38D. 14.88正确答案：C解析：加用F应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣：2019年4月I日起，取消购进不动产分次抵扣进项税额的政策：兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销华额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=50+1.3+2.6×50÷（50+70）=52.38（万元）。知识模块：增值税10.某广告公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年6月该公司取得不含增值税俏售额400万元，当期准予抵扣的进项税20万元，则该公司当期应纳增值税()万元。A. 2B. 4C. 15D. 30正确答案：A解析：该公司当期应纳增值税=400X6%-20X(1.+10%)=2(万元)。知识模块：增值税II.房地产开发企业采取预收款方式俏售所开发的房地产项目，在收到硕收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。.2%B. 3%C. 5%D. 6%正确答案：B解析:房'地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。知识模块：增值税12.某商店为增值税小规模纳彳克人，2019年4月采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条，新项链对外销售价格90000元，旧项链作价20000元，向消费者收取新旧差价款70000元：另以“以旧换新”方式销华燃气热水港若干台，新燃气热水器对外销售价格4(XN)0元，Ir1.热水器作价2000元，向消费者收取新旧差价款3800()元,假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税()兀。A. 3203.88B. 27(X)C. 3786.41D. 3600正确答案：A解析:金银首饰以旧换新业务按销件方实际收到的不含增值税的全部价款征税；热水器以I日换新业务按新货同期箱传价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。应纳增值税=(7OOOO+4O(XX)÷(1+3%)X3%=32O3.88(元)。知识模块：增值税13.某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元，当月将部分完工产品出口，FoB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%,完工产品内销时适用的增值税征税率为13%,退税率为10%,按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是()万元。A. 1.52B. 4.66C. 5.25D. 9正确答案：C解析：当期进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额=500X65%=325（万元）当期不得免征和抵扣税额=（500325>X（I3%-IO%）=5.25（万元）。知识模块：增值税14.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口白产货物，IO月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。.OB. 4C. 9D. 15正确答案：A解析：当期留抵,兑额19万元，当期免抵退年兑额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=1515=0,该企业计算完退税后的期末招抵税额=19-15=4（万元）.知识模块：增值税15.2019年2月,境外公司为我国A企业提供技术咨询服务,A企业支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的梢值税税额为（）万元.1 .O8 .5.839 .II.3210 12正确答案：C解析：应扣缴增值税=2（）O÷（1+6%）X6%=11.32（万元）。知识模块：增值税多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5分。16 .以下符合现行增值税政策规定的有（）。A.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税B.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“修理修配劳务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费，按照“其他现代服务”缴纳增值税E.纳稹人以长（短）租形式出租酒店式公岗并提供配套服务的，按照“租赁服务”缴纳增值税正确答案：A,C,D解析：选项B：纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳蝌值税：选项E：纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照''住宿服务”缴纳增值税。知识模块：增值税17 .以下符合增值税进项税欷加计抵减规定的有（A.政策实施阶段是2019年4月I日至2021年12月31日B.适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的税借额占全部销告额的比重超过50%的纳税人C.符合条件的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额D.2019年4月IH后设立的纳人，自设立之H起3个月的俏售额符合规定条件的，自第4个月起适用加计抵减政策E.纳税人出口货物劳务、发牛.跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项桎额不得计提加计抵诚额正确答案：A,C,E解析:选项B,适用邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。选项D,2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销格额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。知识模块：增值税18 .下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C出口企业或其他堆位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质址、收款或退税风险之一的正确答案：C.D,E解析：选项AB为适用增值税免税政策的出口货物劳务：选项CDE或没有实质性出口业务、或有违规行为，适用增值税征税政策,知识模块：增值桎19 .增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造