记账实操-电商财务做账流程.docx

电商财务做账流程一、天猫店铺的年度技术服务费：1、性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用,一般为30000元/年;通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减,扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝300002、后续处理方式:(1)年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000(2)年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票,及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用二、天描店铺的佣金1、性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入,通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用-天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款一天猫佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。三、天猫店铺的天猫积分1、天猫按收入金额的05%计提天猫积分,交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：同佣金的处理方式一致借：营业费用-店铺费用-天猫积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款一天猫佣金2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款，当交易形成时,一般会形成货币支付和积分支付两种途径。简单来说，客户支付一部份现金，那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易。借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：由客户消费积分形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具所售商品的专用发票。店铺如若不开具发票给开猫公司，也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理。备注：给顾客的开发票金额，需要减掉消费积分后的金额,开票。四、天猫店铺的信用卡刷卡费（线上支付服务费）性质：天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续费，等同于日常中的PoS机刷卡手续费用。借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）五、天猫店铺的淘宝客佣金:性质：天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他货币资金-在途资金-支付宝后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票借：营业费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金备注：同天猫佣金，平时处理可以发票来记账，但至年末需进行计提相关费用。六、天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用性质：天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用。借：其他应收款-*贷：银行存款后续处理方式：及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票，收到后做相关费用的借：营业费用-广告宣传费-聚划算营业费用-广告宣传费-钻展营业费用-广告宣传费-直通车贷：其他应收款*电商平台销售商品的会计分录怎么做呢？掌握以下4大重点：采购分录、销售分录、费用分录、电商行业风险一、采购业务账务处理购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款付账款/应付账款等注：所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商品的成本价（买价、相关税费、运输费等），入库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。若无发票做无票入账。二、销售业务账务处理商家发货时分录：由于未能确定最终能否成交,故襁认收入和成本，只做发出商品处理。借：发出商品-XX店铺贷：库存商品这里顾客确认收货或系统自动确认收货时会计分录:由于资金还未流入企业，故不做会计处理。第三方担保平台清算货款给企业时会计分录：此时由于第三方平台会扣除相应手续费后再结算给商家货款，所以手续费支出计入财务费用科目。借：其他货币资金-支付宝/微信/等等财务费用-手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（若无发票做无票收入）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品-XX店铺顾客拒收退回重发顾客拒收退回货品时的流程：网店订单在线付款至第三方发货拒收退回重新发货确认收货-第三方清算至企业顾客拒收退回时会计处理：将退回的货品从发出商品转回库存商品。借：库存商品贷：发出商品或者借：发出商品（红字）贷：库存商品（红字）重新发货时会计处理：借：发出商品贷：库存商品顾客拒收并取消交易业务流程：网店订单在线付款至第三方发货拒收退回第三方退款顾客拒收退回时会计处理：将退回的货品从发出商品转回库存商品借：库存商品贷：发出商品或借：发出商品（红字）贷：库存商品（红字）如果是担保方退款时，由于款项没经过企业，故企业不需做账。顾客下单还未发货就取消订单业务流程：网上订单顾客取消订单由于企业尚未发货，相关款项也没流入企业，故企业不需做账。注：电商在促销活动中会出现："买一件9折两件8折三件.”以这种折扣的方式来促销，那么，这种方式属于“商业折扣"，最终以折扣后的金额支付的。所以，开票按折扣后的金额开，也按折扣后的金额确认收入。三、费用相关账务处理在B2C模式中，平台（电商）比如说保证金呀，营销费用等等要如何处理？如果是保证金,技术服务费等交给平台的费用，之后还是会还的：借：其他应收款-保证金（这里是后续会还款的）贷：银行存款/库存现金/其他货币资金佣金问题，充值广告佣金平台返点：公司给予平台返点金额，首先先计提：借：其他应收款一XX平台贷：其他货币资金-支付宝账户注：后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票。借：销售费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金产生推广，例如直通车消费时直通车、超级推荐、钻展，短信群发等都入销售推广:借：销售费用-广告宣传费-XX平台贷：银行存款/库存现金/其他货币资金好评返现，此项业务并不属于销售折让，不能冲减销售收入,好评是为了销售货品而产生的费用，计销售费用：借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金月末结转当月物流费用时：借：销售费用贷：银行存款或其他科目同时结转销售成本如果有赠品，怎么做分录：借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税转出注意：赠品，增值税进项税一定要转出。如果没有做这么细的企业，直接统一销售收入计。有破损赔偿的，这类赔款赔付客户的，计营业外支出：借：营业外支出贷：银行存款/库存现金/其他货币资金参加活动:如果参加聚划算类似等活动，都是要付竞拍时的坑位费或者活动保证金的，此外缴纳保证金，一般活动结束后返还：缴纳保证金时，根据支付宝回单/银行回单借：其他应收款一保证金一XX保证金贷：其他货币资金（支付宝）帐户/银行存款等支付竞拍坑位费时,根据支付凭证支付宝回单（如果这笔货款回不来则计销售费用）:借：销售费用/其他应收款XX贷：其他货币资金支付宝存款关于人员工资：借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪资发放工资时借：应付职工薪资贷：银行存款/现金关于房租费用：借：管理费用-房租贷：银行存款/现金如果有销售公益性宝贝时，这类相关的支出属于营业外支出：借：营业外支出-公益捐赠贷：银行存款电商行业风险一、纳税的风险电商法施行后、要求电子商务经营者应当依法履行纳税义务,长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控"，严重的还有可能成为“非正常户"、"D级纳税人二二、"刷单"的风险刷单也要交税吗？很显然，按照电子商务法的规定，刷单本身就是一种违法行为，刷单是资金的空转，没有实际货物销售，未发生应税行为，不存在确认收入。但因为电商平台可能无法区分是否为收入而多缴税！三、虚开、不开发票的涉税风险存在大量富余票；实际受票方未必是实际购货方；开票品名不符或清单不符等等都会存在风险！四、隐匿收入、税率适用错误的涉税风险1."天然的"不开、少开发票，不计收入、少计收入。2 .将广告收入计入技术服务躲避缴纳文化事业建设费。3 .混淆收派服务与交通运输服务。4 .混合销售、兼营等没有分开。5 .包邮、运费险的增值税额界定错误等。