记账实操-在建工程账务处理.docx

财税做账会计实操文库记账实操-在建工程账务处理某市总工会决定将一处办公楼进行装修改造，该办公楼账面原值500万元，折旧200万元，建筑面积2000平方米，发生以下经济业务：Q1.设计费30万元，预付50%,金额为15万元，以银行存款付讫。(1)将固定资产转入在建工程：借：在建工程-建筑安装工程投资3000000贷：资产基金-在建工程3000000借：资产基金-固定资产3000000IB50000002000000贷：固定资产(2)付第一笔设计费时:借：在建工程-待摊投资150000贷：资产基金-在建工程150000150000150000借：资本性支出贷：银行存款2.采用公开招标方式确定施工单位、监理单位以及工程审计单位,合同标的额分别为350万元、5万元，工程审计费按照工程量以及审减额确定。按照合同约定支付施工单位30%备料款105万元，支付监理费2.5万元，以以银行存款付讫。(1)支付30%工程备料款借：在建工程-建筑安装工程投资1050000贷：资产基金-在建工程1050000借：资本性支出1050000贷：银行存款1050000(2)支付监理费借：在建工程-待摊投资25000贷：资产基金-在建工程2500025000借：资本性支出贷：银行存款25000Q3 .工程进度80%扣除30%备料款后实际支付给施工单位第二笔工程款175万元，以银行存款付讫。借：在建工程建筑安装工程投资17500001750000贷：资产基金-在建工程1750000借：资本性支出贷1750000Q4 .报批准后，部分库存物品用于该工程，原值2万元;一件固定资产安装在本工程中，原值4万元，已经计提折旧0.5万兀。(1)部分库存物品用于本工程借：在建工程-待摊投资20000贷：资产基金-在建工程2000020000借：资产基金-库存物品20000贷：库存物品(2)T牛固定资产用于本工程借：在建工程-待摊投资350000贷：资产基金在建工程350000借：资产基金-固定资产35000累计折旧5000贷：固定资产40000Q5 .竣工验收后进行结算审计，审定价格320万，审减30万元,扣除质保金5%计16万元，剩余工程尾款24万通过银行支付。借：在建工程-建筑安装工程尾款400000借：资本性支出400000贷：240000银行存款其160000他应付款Q6 .支付设计费15万元，监理费2.5万元，工程结算审计费8万元以上款项25.5万元，通过银行支付。借：在建工程-待摊投资255000贷：资产基金-在建工程2550002550006680000贷：银行存款Q7 .上述资产投入使用。(1)结转待摊投资借：在建工程-建筑安装工程投资480000贷：在建工程-待摊投资480000(2)在建工程转固定资产借：资产基金-在建工程6680000贷：在建工程建筑安装工程投资6680000借：固定资产贷：资产基金-固定资产6680000固定资产总价值;办公楼账面价值+施工成本+待摊投资Q8 .次年支付质保金5%,金额18.5万元，通过银行付款。借：其他应付款185000贷：银行存款185000