记账实操-直播带货销售商品要缴哪些税费.docx

财税做账会计实操文库记账实操-直播带货销售商品要缴哪些税费Q1.:什么是直播带货？直播带货，通常是指通过一些互联网平台，使用直播技术进行商品线上展示、咨询答疑、导购销售的新型服务方式。Q2:直播带货的形式？1.以工作室名义接业务；2、以个人名义接业务；3、企业职工去做直播带货;4、以公司名义接业务。一、以工作室名义接业务带货主播开设独立工作室，借助平台进行直播。此时网红主播往往注册为个体工商户或者个人独资企业等。对应的税款工作室属个体工商户或者个人独资企业的，需依经营所得缴纳个人所得税。与此同时，工作室需依照规定缴纳增值税、附加税。具体如下个人所得税以个体工商户或者个人独资企业的经营所得缴纳个人所得税。增值税及附加税费以增值税纳税义务人缴纳增值税。ps:月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人，免征增值税。若超15万，目前除湖北省外增值税征收率都低至1%（此政策目前已延长至2021年12月31日工附加税费对应征收。二、以个人名义接业务网红主播以独立身份在平台直播带货，这时平台只是一个线上场所。此时因为没有进行税务登记或者没有进行临时性税务登记，应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。对应的税款直播平台和主播之间不是雇佣关系，只是劳务关系。此时平台应依照规定对劳务报酬代扣代缴个人所得税。同时,带货主播开具发票需缴纳增值税、附加税。具体如下个人所得税此种模式下，“带货”主播个人从事广告劳务取得的所得应按照“劳务报酬"缴纳个人所得税，直播平台具有预扣预缴的义务。PS:"带货”主播取得的劳务报酬，应于次年3月1日至6月30日，纳入全年综合所得按规定办理汇算清缴。增值税及附加税费此种模式下“带货”主播与直播平台不存在任职受雇关系，应按照"现代服务"缴纳增值税及附加税费。ps:自然人按次征收在安徽省未达到500元的，免征收增值税。三、企业职工彳故直播带货企业与职工是雇佣关系，企业给职工发放的酬劳计入工资薪金所得。ps：此种模式下也是大多数商家采用的模式,带货主播与店铺或者直播平台具有劳动合同关系，于主播而言涉及的税收如下：对应的税款个人所得税个人与店铺或者直播平台具有雇佣关系，带货主播取得报酬应由店铺或者直播平台按"工资、薪金所得"预扣预缴个人所得税。ps:带货主播取得的工资薪金所得，应于次年3月1日至6月30日，纳入全年综合所得按规定办理汇算清缴。增值税及附加税费员工为本单瞬供取得工资的服务属于非经营活动，不涉及增值税及附加税费。四、以公司名义接业务此种模式属于企业，需缴纳企业所得税和增值税、附加税。对应的税款企业所得税企业应纳所得税额二当期应纳税所得额*适用税率一般情况下，企业所得税的税率为25%的比例税率。而小型微利企业则根据年应纳税所得额的高低，分别承担2.5%和10%的税负。小贴士：根据财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（2021年第12号，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税及附加税费一般纳税人按照"现代服务"6%的税率缴纳增值税。小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），免征增值税。若超10万，目前除湖北省外增值税征收率都彳氐至1%（此政策目前已延长至2027年12月31日K