《基础会计模拟实验》教程.docx

基础会计模拟试验教程基础会计模拟试验一、试目的通过该项模拟试5金,强化基础会计实践性环节的教学,使学生全面、系统地与驭企业会计核算的基本程序和方法，熟识部分羟济业分的账务处理，培育学生的基本操作技能和动手实力，以进一步理解和驾驭会计的旗础理论、联本方法和艇本技能，为今后学习其他专业课程打下坚实的夔础。二、完成试验所需驾亚学问4基础会计3教材所讲授的全部学问，特殊是原始凭证的填制和审核：记账凭证的城制和审核：账簿的曾记、对账、结账和更正错账；会计报表的编制：科目汇总去核算形式下的账簿组织和记账程序.三、模拟试验资料(一)单位况泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采纳科目汇总去核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账，该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核总、成本费用核算、往来结算.总账报表和会计主管.该厂为增侑税般纳税人，纳税人曾记号为370900100121060；开户银行为：工行泰安支行财院分理处，张号为22126069260：核定的库存现金限额为4500元。厂址：泰安市文化路14号电话8332382(一)泰山公司2008年12月1日总分类账户余如下表12月初总账账户期初余额表单位：元帐户名称借方余额贷方余额库存现金2,970银行存款452,000应收票据50,OOO应收帐款18,MiO其他应收款6,MH)原材料300OOO库存成品260,000生产成本70,490交易性金融资产9,OOo长期股权投资100,OOo冏定资产2,474fOoo素计折旧620,OOO无形资产10,MH)短期借款400,OOO应付票据316»OOO应付账款70,(XM应交税费33,960应付职工薪制25,OOO其他应付款460应付利息20,MM)实收资本h300.OOo资本公积75»000股余公积62»040本年利涧830,Ooo合计3,500,4103,500,410（三）2Ooe年12月1日，有关明蒯账户余如下，I.“原材料”甲材料30,OoO公斤，旬公斤4.10元，计23,Ooo元乙材料59.OoO公斤,每公斤3元.计177,OOO元2. “生产成本“70,490元成本计算对默月初在产品数珏（件）月初在产品成本干脆材料燃料和动力干脆人工制造费用合计B产品1040,(MH)5,49015,00010,OOO70,4903. “应付账款”一一济南公司（贷方）20.OoO元一一琳城公司（贷方50.OOOtc4.“应交税费”一一应交增值税15,330元成交城建税I.073元敦化费附加460元一一应交所褥税17,097元5.“晚存商品”A产品，650件，总成本140000元B产品750件,总成本12（XXX）元IFl.接银行通知，收到东风公司投资10胸元.中BIIiHK行值汇,.；上收口应知）托付弓科：000069托付H期2008年12月7日汇就人全称东只公司收秋A全称*山公司怅号或地址3674515638开户行工商行州,业部IK号地址22126069260HPIRfis工行“安文行财院分理处委收金额人民币(大叁拾十万伍俐佰元正干百十万T-百+元角分«100Q000款项内容投It托付收款凭据幺称发案用寄的i£张皎.2备注I款项收妥日期年月日收款人开户行前章月日承位主管会计发桢记账2. (1)2日，向上海公司购入印材料28680元.已通过银行以托付收款方式付清。电Ml运杂费专用发票上海铁路局运输号码NO865494发站上海到站泰安布车种车号货车自重集笠箱型HG运到期限保价金额运价里程收款人全称泰山公司发货人地址上海公司现付费用tt泰安市文全称褥东新区项目金额两货名称件数货物重量计费重fit运价号运价率附记运费340.00甲材料16000保险费ISO.OO其他110.00发货人声明事项:铁路局声明事项:合计600.00上海市值税专用发票开票日期：2008年12月28日NO.0063490购货单位名称泰山公司纳税人登记号370900100121060地址电话泰安市文化路44号开户银行账号工行泰安支行财院分理处22126069260商品或劳务幺称计量'1'单价金额税率金额I1-I,%t干IrI-i为ft勿甲材料kg6000240,0O0174O8OOO合计9Z40°°0°94O8OOO价税合计X佰X拾太万拚仟零俯拼拾零元零角零分V28080.00货位销单名称上海公司纳税人登记号地址上海浦东新区开户银行账号工行十二办收款人：张平开票单位（未盖章无效结W方式：转账（2）上述甲材料运达企业并已龄收入库，按其实际成本转账。供应单位：上海公司收料单材料科目：编号：Ol发票号眄：00634902008年12月2H材料类别：甲材料仓库：壹名称燃格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单价甲材料桂6000600042400060024600收款人：刘彬经手人：啄明3. 3t.选股员刘成货借差旅费1OOO元.以现金支付.据（副联）年月今借到人民币大写）其中：支票现金本联系记账联.系作之用只作记账依据,批准人负责人借款人不作结我凭证.1.411,开出现佥支织，从银行提取现金的元，备作零星开支。中国工商像行现金支票存根VIIl01696868科目对方科目出票日期年月日收款人：金额：用途：总位主管会计5. -1l,接银行通知，黄海公司还来前欠货款8OOQ元，己存入银行存款户.中国工商银行汇凫证第4号汇款人全称Im公司收款人全称泰山公司账号或地址汇出地点东泰市山省安汇出行名称工行财院分理账号地址22126069260汇出地点山东省聊城市汇入行名称工商银行聊城营业部金额人民币（大写：镇仟元正千百十万干百十元角分¥8000OO汇款用途：货款照行待取预留收款人印鉴托付日期2008年12月7日第87号6. 4日，鱼给徐州公司A产M款已收到并存入银行.山东省增值税用发票中鼻工H行湖长单也，：.1£«，2008年】2月，IFl收款人全称春山公司付款I全称得州公司账号22128069260«号201003M开户掇行工行财院开户娘行市工行二分行人民币（大、）蜜拾十万柒仟值零拾零元粤千Ci十Ti千百十元ffj分911TO0OOO票据种类W支1服位主管会计发摘记账7.511.仓库发出下列材料，其用途如下:用途甲材料乙材料合计数量（kg）金额（元数量（k>金额<）牛产A产品10,OOO41,OOO5,OOO15,OOO56,OOO生产B产品6,OOO24,6004,OOO12,OOO36,600车间一般耗用1,OOO3,OOO3,OOO行政管理部门2,OOO6,OOO6,OOO合计160OO65,60012,OOO36,OOO101,6008.5日,售给长江公MB产品,收到期限为六个月的银行承兑汇票.山东的IMl、用*票9.6日,从银行提取现金70OOO元，得发工资。中国工商银行转账支祭1101696868科R10.6日,以现金发放本月职工工资.工一结算单机加工车间：钿工班2008年12月姓名范本工资奖金加班工资应付工资实发工资签章标准工资脚技工资李明168625025295295（略）张义228803215355355/Z/Z/ZIAAf,CZ44J.A.4八八K,，合计182068040025031503150（其他车间、部门工资结算总略）工资Mi/汇总表2008年12月611姓名基本工资奖金加班工资应付工资突发工资签章标准工资岗技工资生产工人36,OOO4,OOO6,OOO4,OOO50,OOO50,OOO（略）管理人员3,OOO1,OOO4,OOO4,OOO企业管理人员12,OOO4,OOO16,OOO16,OOO合计SI.OOO4,OOO11,OOO70,OOO70,OOO制表刘东主管张勤审核重也H.6日,以银行存款交纳上月各种税金及教化费附加，中华人民共和税收交款书I份）中国工离限行转账支票存根Vl110297386科目银行存款对方科H出票H期2002年12月6H单位主管会计12.6日，国家投入新设备一台，交付车间运用.贵产评估报告书依据国干j资产评估管理方法对黄厂接受山东国资委投入磨床台进行评估，确认价为60,000元。中国注册会计师李忠泰安岱宗会计师事务所二00八年卜二月六日投出单位：山东省国资委固定资产转移单投入单位:泰山公司2008年12月6日转移单号：00